實訓四采購與付款循環的審計

表4-2固定資產審計程序表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZO

項目：固定資產財務報表截止日/期間：2015年12月31□

編制：李靈復核：常江

日期：2016年3月5日日期：2016年3月6日

一、審計目標

A.資產負債表中記錄的固定資產是存在的。

B.所有應當記錄的固定資產均已記錄。

C.記錄的固定資產由被審計單位擁有或控制。

D.固定資產以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價調整已恰當記錄。

E.固定資產已按照企業會計準則的規定在財務報表中做出恰當列報。

財務報表認定（用J表示）索

二、審計程序存在完整權利和計價和列引

性義務分攤報號

1.核對固定資產及累計折舊明細賬與總賬的余額是

否相符；

2.獲取或編制本年度固定資產增減變動明細表，檢

查固定資產增加的計價是否止確，手續是否完備；VVZO3

3.檢查收益性支出與資本性支出的劃分是否恰當；

4.檢查減少的固定資產是否經授權批準，是否及時

正確入賬；VZO5

5.實地抽查部分新增固定資產，確定其是否實際存

在；VZO4

6.抽查有關證明文件，確定固定資產是否歸被審計

單位所有；V

7.獲取租入、租出固定資產相關的證明文件，并檢

查其會計處理是否正確；VV

8.檢查年度內未使用、不需用固定資產狀況及起始

時間；V

9.了解并確認固定資產折舊政策，計算復核本年度ZO2

折舊的計提是否正確；V

10.檢查涉及固定資產購置約定的資本性支出；V

11.驗明固定資產及累計折舊是否已在資產負債表V

上恰當列報。

表4-3固定資產審定表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZO1

項目：固定資產財務報表裁止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復核：常江

日期：2016年3月5日日期：2016年3月6日

項目名稱期末未審賬項調整重分類調整期末審定數上期末審索引

數借方貸方借方貸方定數號

一、固定資產原值合8421076.388421076.38

計

其中：房屋、建筑物

機器設備

運輸工具

二、累計折舊合計317404.05317404.05

其中：房屋、建筑物

機器設備

運輸工具

三、減值準備合計

其中：房屋、建筑物

機器設備

運輸工具

四、賬面價值合計8103672.338103672.33

其中：房屋、建筑物

機器設備

運輸工具

審計結論:

經審核金額可以確認

表4?4固定資產增加檢查表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZO4

項目：固定資產財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復核：李靈

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

固定資產名取得取得固定資產增加情況憑證號核對內容（用J、X表示）

稱日期方式類別數量原價1234567S

飲水鍋爐12.31自建機器設備11267084VVV

核對內容說明：1.與發票是否一致；2.與付款單據是否一致：3.與購買/建造合同是否一致；4.與驗收報

告或評估報告等是否一致；5.審批手續是否齊全：6.與在建工程轉出數是否一致；7.會計處理是否正確

（入賬日期和入賬金額）:8.……

審計說明:

經審核金額可以確認

表4?5固定資產減少檢查表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZO5

項目：固定資產財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復核：李靈

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

固定資產名取得處置處置固定資累計減值賬面價處置凈損益索核對內容（用

稱口期方式口期產原價折舊準備值收入引J、X表示）

號12345

鎖邊機盤虧1000020009800-9800

核對內容說明：1.與收款單據是否一致；2.與合同是否一致；3.審批手續是否齊全；4.會計處理是否正確;

5........

審計說明:

經審核金額可以確認

表4-6固定資產盤點檢查情況表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZO3

項目：固定資產財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復核：李靈

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

序名稱規計單賬面結存被審計單位盤點實際檢查備

號格量價數金額數金額盈數金額盈虧注

型單量量虧量

號位

003襯衫車r11250001112500011125000

問房

004套服車r11720001117200011172000

間房

005流水線144550011445500114455()0

006手機13400113400113400

007手機88004880048800

008傳真機49001490014900

009辦公樓35000135000135000

010汽車68200168200168200

011辦公樓12200011220001122000

012住宿樓1197106.3811197106.3811197106.38

檢查時間：2016年3月5日檢查地點：檢查人：蕭劍盤點檢查比例:

審計說明：

經審核無誤，金額可以確認。

表4?7固定資產、累計折舊及減值準備明細表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZO2

項目：固定資產財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復核：李靈

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

項目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注

L原價合計8418406.3812670100008421076.38

其中：房屋、建筑物

機器設備1267010000

運輸工具

2.累計折舊合計274956.7442647.31200317404.05

其中：房屋、建筑物

機器設備

運輸工具

3.固定資產減值準備合計0000

其中：房屋、建筑物

機器設備

運輸工具

4.固定資產賬面價值合計8143449.648103672.33

其中：房屋、建筑物

機器設備

運輸工具

審計說明:

經審核無誤，金額可以確認。

表4-8折舊計算檢查表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZO7

項目：固定資產財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復核：李靈

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

固定資產取得使用同定資殘值累計折舊減值準備本期應本期已差異

名稱時間年限產原值率期初余額期初余額提折舊提折舊

汽車10.5102444104%0013686.9613686.96

復印機10.75297004%0023762376

住宿樓09.10355455004%2491.12014946.714946.7

廚房設備10.68878004%0052685268

家具10.751202004%0096169616

審計說明:

經審核，金額可以確認

表4-9固定資產清理審計程序表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZR

項目：固定資產清理財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復核：常江

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

一、審計目標

A.資產負債表中記錄的固定資產清理是存在的。

B.所有應當記冢的固定資產清理均已記錄。

C.記錄的固定資產清理由被審計單位擁有或控制。

D,固定資產清理以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價調整已恰當記錄。

E.固定資產清理已按照企業會計準則的規定在財務報表中做出恰當列報。

財務報表認定（用J表示）索

二、審計程序存在完整權利和計價和列引

性義務分攤報號

1.核對固定資產清理明細賬與總賬的余額是否相符；ZR

2.獲取或編制固定資產清理明細表；V

3.檢查收益性支出與資本性支出的劃分是否恰當；V

4.檢查固定資產清理是否經授權批準，是否及時正

確入賬；V

5.檢查固定資產清理的會計處理是否正確；JVVV

6.驗明固定資產清理是否已在資產負債表上恰當列

報。

表4-10固定資產清理審定表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZR1

項目：固定資產清理財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復核：常江

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

項目名稱期末未賬項調整重分類調整期末審定數上期末審定數索引

審數借方貸方借方貸方號

合計

審計結論:

表4-11固定資產清理明細表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZR2

項目：固定資產清理財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復核：李靈

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

項目清理批準固定資產清理清理期末備注

名稱原因人原值已提減值凈值費用收入余額

折舊準備

審計說明:

表4-12在建工程審計程序表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZP

項目：在建工程財務報表裁止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復核：常江

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

一、審計目標

A.資產負債表中記錄的在建工程是存在的v

B.所有應當記錄的在建工程均已記錄。

C.記錄的在建工程由被審計單位擁有或控制。

D.在建工程以恰當的金額包布在財務報表中，與之相關的計價調整已恰當記錄。

E.在建工程已按照企業會計準則的規定在財務報表中做出恰當列報。

財務報表認定（用J表示）索

二、審計程序存在完整權利和^計價和列引

性義務分攤報號

1.核對在建工程明細賬與總賬的余額是否相符；VZP

2.獲取或編制在建工程明細表；V

3.檢查在建工程是否經立項，立項是否合理；VV

4.審杳在建工程增加的原始憑證是否齊全，會計處

理是否正確；VV

5.審查在建工程轉出的原始憑證是否齊全，會計處

理是否正確；VVV

6.審查在建工程期末余額是否正確；V

7.審查在建工程是否存在已交付使用，未辦理竣工

手續的項目；V

8.驗明在建工程是否已在資產負債表上恰當列報。V

表4-13在建工程審定表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZP1

項目：在建工程財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復核：常江

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

項目名稱期末未審數賬項調整重分類調整期末審定數上期末審定數索引

借方貸方借方貸方號

鍋爐500500

合計

審計結論:

經審核無誤，金額可以確認。

表4?14在建工程明細表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZP2

項目：在建工程財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復核：李靈

日期：2016年3月6□日期：2016年3月7日

項目名預工完批資期初余額本期增加本期轉入固定資產其他減少期末余額期期

稱算程工準金金額其中金額其中金額其中金其中金其中末末

數進日文來利息利息利息額利息額利息減賬

度期號源資本資本資本資本資本值面

化金化金化金化金化金準價

額額額額額備值

鍋爐1317012670500

合計1317012670500

審計說明:

經審核無誤，金額可以確認。

表4-15無形資產審計程序表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZU

項目：無形資產財務報表裁止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復核：常江

日期：2016年3月7日日期：2016年3月8日

一、審計目標

A.資產負債表中記錄的無形資產是存在的v

B.所有應當記錄的無形資產均已記錄。

C.記錄的無形資產由被審計單位擁有或控制。

D.無形資產以恰當的金額包布在財務報表中，與之相關的計價調整已恰當記錄。

E.無形資產已按照企業會計準則的規定在財務報表中做出恰當列報。

財務報表認定（用J表示）索

二、審計程序存在完整權利和^計價和列引

性義務分攤報號

1.核對無形資產明細賬與總賬的余額是否相符；VZU

2.獲取或編制無形資產明細表；V

3.檢查以投資或購入方式取得的無形資產的價值是

否與驗資報告及資產評估報告或合同協議等證明文

件一致；檢查取得無形資產的法律程序是否完整；VV

4.審查無形資產增加的原始憑證是否齊全，會計處

理是否正確；VVV

5.審查無形資產轉出的原始憑證是否齊全，會計處

理是否正確；V

6.審查無形資產余額是否正確；V

7、審查無形資產的攤銷方法，復核計算無形資產攤

銷及其會計處理的正確性；

8.驗明無形資產是否已在資產負債表上恰當列報。V

表4-16無形資產審定表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZU1

項目：無形資產財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復核：常江

日期：2016年3月7日日期：2016年3月8日

項目名稱期末未審賬項調整重分類調整期末審定數上期末審定數索引

數借方貸方借方貸方號

一、原價合28OOU280U0

計

二、累計掩466.67466.67

銷合計

三、減值準

備累計金額

合計

四、賬面價27533.3327533.33

值合計

合計

審計結論:

經審核金額可以確認

表4?17無形資產明細表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZU2

項目：無形資產財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復核：李靈

日期：2016年3月5日日期：2016年3月6日

項目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注

1.原價合計

外購專利2800028000

2.累計攤銷合計466.67466.67

外購專利

3.減值準備累計金額合計

4.賬面價值合計27533.3327533.33

外購專利

審計說明:

經審核金額可以確認

表4?18無形資產累計攤銷計算表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZU2

項目：無形資產財務報表械止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復核：李靈

日期：2016年3月5日日期：2016年3月6日

無形發生無形殘值攤銷減值應M累計本期攤累計剩余備注

資產日期資產期限準備銷金?銷銷額攤銷攤銷

名稱原價累計額期初期末年限

金額余額余額

外購2800050466.67

專利

審計說明:

經審核金額可以確認

表4-19長期待攤費用審計程序表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZX

項目：長期待攤費用財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復核：李靈

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

一、審計目標

A.資產負債表中記錄的長期待攤費用是存在的。

B.所有應當記錄的長期待攤方用均已記錄。

C.記錄的長期待攤費用由被審計單位擁有或控制。

D.長期待攤費用以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價調整已恰當記錄。

E.長期待攤費用已按照企業會計準則的規定在財務報表中做出恰當列報。

財務報表認定（用J表示）索

二、審計程序存在完整權利和計價和列引

性義務分攤報號

1.核對長期待攤費用明細賬與總賬的余額是否相符；VZX

2.獲取或編制長期待攤費用明細表；V

3.檢查長期待攤費用計算的依據、方法是否合理，

前后各期是否一致；V

4.審查長期待攤費用增加的原始憑證是否齊全，會

計處理是否正確；JV

5.審查長期待攤費用轉銷的原始憑證是否齊全，會

計處理是否正確；V

6.審查長期待攤費用余額是否正確；V

7.驗明長期待攤費用是否已在資產負債表上恰當列

報。V

表4-20長期待攤費用審定表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZX1

項目：長期待攤費用財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復核：常江

日期：2016年3月6日日期：_2016年3月7日

項目名稱期末未審賬項調整重分類調整期末審定數上期末審定數索引

數借方貸方借方貸方號

一、賬面余57327.1057327.10

額合計

二、將于一

年內攤銷的

數額合計

待攤費用1737.181737.18

三、賬面價57327.1057327.10

值合計

合計

審計結論：

經審核無誤，金額可以確認。

表4-21長期待攤費用明細表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：ZZ

項目：長期待攤費用財務報表襁止日/期間：2015年12月313

編制：李靈復核：常江

日期：2016年3月6日日期：2016年3月7日

項目名發生日初始成本攤銷期初余本期增本期減期末余剩余攤備注

稱期期限額加少額銷年限

裝修費2015.1259064.281737.1857327.10

合計

其中建

于一年

內攤銷

的數額

合計

審計結論：

經審核無誤，金額可以確認。

表4-22管理費用審計程序表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：SE

項目：管理費用財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復核：常江

日期：2016年3月7日日期：2016年3月8日

一、審計目標

A.利潤表中記錄的管理費用已發生，且與被審計單位有關。

B.所有應當記錄的管理費用均已記錄。

C.與管理費用有關的金額及其它數據已恰當記錄。

D.管理費用已記錄于正確的會計期間。

E.管理費用已記錄于恰當的賬戶。

F.管理費用已按照企業會計準則的規定在財務報表中做出恰當列報。

二、審計程序財務報表認定（用J表示）索

發生完整準確截止分類列報引

性性號

1.核對管理費用明細賬與總賬的發生額是否

相符；

2.獲取或編制管理費用明細表，復核加計數

是否正確，檢查明細項目的設置是否符合規

定的核算內容與范圍；VV

3.分析比較本年度與上年度管理費用總額，

以及本年度各月份的管理費用金額，查明異

常現象和重大波動的原因；VVV

4.選擇重要或異常的管理費用項目，檢查其

原始憑證是否合法，會計處理是否正確；VVV

5.對管理費用實施截止口測試，檢查有無跨

期入賬的現象；

6.驗明管理費用是否已在利潤表上恰當列

報。

表4?23管理費用審定表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：SE1

項目：管理費用財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：李靈復核：常江

日期：2016年3月7日日期：2016年3月8日

項目名稱本期未審數賬項調整本期審定數上期審定數索引號

借方貸方

一、公司經費

1.職工工資3214732147

2.福利費4540.204540.20

3.物料消耗

4.低值易耗品

攤銷

5.辦公費

6.差旅費

二、工會經費6232.986232.98

三、董事會費

四、聘請中介

機構費

五、咨詢費（含

顧問費）

六、訴訟費

七、業務招待825825

費

八、各項稅費55005000500

九、技術轉讓

費

合計

審計結論：

經審核

稅收滯納金應為營業外支出，編制調整分錄:

借：營業外支出5000

貸：管理費用30U。

表4-24管理費用明細表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：SE2

項目：管理費用財務報表截止日/期間：2015年12月31日

編制：蕭劍復核：李靈

日期：2016年3月7日日期：2016年3月8日

月份管理費用明細項目

合計工資招待費折舊差旅費其他

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12133429.0742920.1882510881.3714404.1164398.41

合計133429.0742920.1882510881.3714404.1164398.41

上期數

變動額

變動比例

審”說明：

經審核

稅收滯納金應為營業外支出，編制調整分錄:

借：營業外支出5000

貸：管理費用5000

表4-25應付賬款審定表

被審計單位：北京順利服裝公司索引號：FDI

項目：應付賬款財務報表截止日/期間:2015年12月31日

編制：王洪復核：常江

日期：2016年3月11日