財(cái)政暫存暫付管理制度一、總則1.目的為規(guī)范公司財(cái)政暫存暫付業(yè)務(wù)的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保公司資金的安全與合理使用，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門涉及財(cái)政暫存暫付業(yè)務(wù)的相關(guān)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：財(cái)政暫存暫付業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。真實(shí)性原則：所有暫存暫付業(yè)務(wù)應(yīng)基于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確保資金流向清晰、準(zhǔn)確。合理性原則：暫存暫付資金的使用應(yīng)具有合理的目的和必要性，避免不合理的資金占用。及時(shí)性原則：對(duì)于暫存暫付業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和清理，不得長期掛賬。責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在財(cái)政暫存暫付業(yè)務(wù)中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。二、財(cái)政暫存管理1.定義財(cái)政暫存是指公司在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，因特殊情況暫時(shí)收取或應(yīng)支付但尚未支付的款項(xiàng)，在一定時(shí)期內(nèi)需要進(jìn)行結(jié)算或清理的資金。2.暫存范圍業(yè)務(wù)往來暫存：與供應(yīng)商、客戶等業(yè)務(wù)合作過程中，因預(yù)收貨款、押金、保證金等原因形成的暫存資金。代收代付暫存：代收的員工款項(xiàng)（如水電費(fèi)、社保費(fèi)等）、代墊的費(fèi)用（如差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)等）在未完成結(jié)算前的暫存。其他暫存：因其他特殊原因暫時(shí)收取的款項(xiàng)，如收到的不明來源款項(xiàng)待核實(shí)等。3.暫存資金的收取業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)：業(yè)務(wù)部門在發(fā)生符合暫存條件的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)方溝通協(xié)調(diào)，確保暫存資金的準(zhǔn)確收取。對(duì)于預(yù)收貨款，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確預(yù)收金額、收款方式、結(jié)算時(shí)間等條款。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的暫存資金相關(guān)資料后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，包括合同協(xié)議、收款憑證等，確保資金收取的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。審核無誤后，辦理收款入賬手續(xù)，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)記錄。4.暫存資金的管理專戶存儲(chǔ)：暫存資金應(yīng)存入公司指定的專門賬戶，與公司其他資金分開核算，確保資金的獨(dú)立性和安全性。定期核對(duì)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)暫存資金進(jìn)行核對(duì)，每月末編制暫存資金余額明細(xì)表，與業(yè)務(wù)部門核對(duì)暫存資金的收支情況及余額，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。風(fēng)險(xiǎn)防控：關(guān)注暫存資金的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)于長期未結(jié)算的暫存資金，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，督促其盡快清理結(jié)算，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。三、財(cái)政暫付管理1.定義財(cái)政暫付是指公司因業(yè)務(wù)需要，暫時(shí)支付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，在未來需要收回或進(jìn)行結(jié)算的資金。2.暫付范圍差旅費(fèi)暫付：員工因公務(wù)出差預(yù)借的差旅費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)暫付：為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)先支付的招待費(fèi)用。采購預(yù)付款暫付：因采購物資或服務(wù)，按照合同約定預(yù)先支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。其他暫付：因其他臨時(shí)性業(yè)務(wù)需要暫時(shí)支付的款項(xiàng)。3.暫付資金的申請(qǐng)申請(qǐng)人填寫申請(qǐng)表：需要暫付資金的部門或個(gè)人應(yīng)填寫《財(cái)政暫付申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明暫付事由、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等信息，并附上相關(guān)的合同協(xié)議、審批文件等資料。部門負(fù)責(zé)人審批：申請(qǐng)表經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)暫付事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性及必要性，并對(duì)還款責(zé)任進(jìn)行明確。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)表后，對(duì)暫付金額的合理性、資金來源、還款計(jì)劃等進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.暫付資金的審批公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，暫付金額較小的由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的需經(jīng)總經(jīng)理審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)綜合考慮業(yè)務(wù)情況、資金狀況等因素，對(duì)暫付申請(qǐng)進(jìn)行審慎審批。審批意見記錄：審批人應(yīng)在申請(qǐng)表上簽署明確的審批意見，同意或不同意暫付，并注明理由。如不同意，應(yīng)說明原因并要求申請(qǐng)人補(bǔ)充或修改相關(guān)資料。5.暫付資金的支付財(cái)務(wù)部門辦理支付：經(jīng)審批同意的暫付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見辦理資金支付手續(xù)。支付方式應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定及實(shí)際情況選擇，如支票、電匯、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等。在支付過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)流程進(jìn)行操作，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。支付憑證留存：財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善留存暫付資金的支付憑證，作為賬務(wù)處理和后續(xù)核對(duì)的依據(jù)。支付憑證應(yīng)包括付款申請(qǐng)單、審批文件、銀行回單等相關(guān)資料。6.暫付資金的清理還款跟蹤：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立暫付資金臺(tái)賬，對(duì)每筆暫付資金的使用情況和還款進(jìn)度進(jìn)行跟蹤管理。定期與暫付申請(qǐng)人及相關(guān)部門溝通，督促其按照預(yù)計(jì)還款時(shí)間及時(shí)還款。到期提醒：在暫付資金到期前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前向暫付申請(qǐng)人發(fā)送還款提醒通知，明確還款金額、還款時(shí)間及逾期后果等信息。清理結(jié)算：暫付申請(qǐng)人應(yīng)在規(guī)定的還款時(shí)間內(nèi)及時(shí)歸還暫付資金。如因特殊原因需要延期還款的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，經(jīng)審批同意后方可延期。對(duì)于逾期未還的暫付資金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)采取相應(yīng)的措施，如從工資中扣除、暫停相關(guān)業(yè)務(wù)審批等，直至收回暫付資金。四、賬務(wù)處理1.暫存暫付的賬務(wù)記錄財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)財(cái)政暫存暫付業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)記錄。對(duì)于暫存資金，應(yīng)貸記相關(guān)科目，如“其他應(yīng)付款”等；對(duì)于暫付資金，應(yīng)借記相關(guān)科目，如“其他應(yīng)收款”等。每筆暫存暫付業(yè)務(wù)都應(yīng)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中詳細(xì)記錄，包括業(yè)務(wù)日期、對(duì)方單位或個(gè)人、金額、事由、審批情況等信息，以便于查詢和核對(duì)。2.定期賬務(wù)核對(duì)與調(diào)整財(cái)務(wù)部門每月末應(yīng)對(duì)暫存暫付科目進(jìn)行全面核對(duì)，確保賬務(wù)記錄與實(shí)際情況相符。核對(duì)內(nèi)容包括科目余額、明細(xì)賬目、與業(yè)務(wù)部門的對(duì)賬情況等。如發(fā)現(xiàn)賬務(wù)記錄有誤或與實(shí)際情況不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整賬務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保調(diào)整的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)政暫存暫付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查暫存暫付業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。審計(jì)內(nèi)容包括暫存暫付資金的收支情況、賬務(wù)處理、審批流程、清理結(jié)算等方面。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。2.財(cái)務(wù)部門自查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)政暫存暫付業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，加強(qiáng)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防控。自查內(nèi)容包括暫存暫付資金的管理情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)等方面。通過自查發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行整改，并不斷完善相關(guān)管理制度和流程，提高財(cái)務(wù)管理水平。3.違規(guī)處理對(duì)于違反本制度規(guī)定的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、績效扣分、解除勞動(dòng)合同等。對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任。六、附則1.解釋權(quán)本制度