小工廠財務管理制度一、總則1.目的為加強本小工廠財務管理，規(guī)范財務行為，確保工廠財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障工廠的正常運營和發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本小工廠全體員工，包括管理層、各部門工作人員以及與工廠財務活動相關的所有人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算和管理行為。準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，為工廠決策提供可靠依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高工廠經(jīng)濟效益。監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務監(jiān)督，防范財務風險，確保財務安全。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置設立獨立的財務部門，負責工廠的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.財務人員配備財務負責人：具備相應的財務專業(yè)知識和管理能力，負責全面領導財務部門工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度，協(xié)調(diào)與其他部門的關系等。會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。3.財務人員職責分工財務負責人職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，組織制定和完善本工廠財務管理制度，并監(jiān)督實施。組織編制工廠年度財務預算和財務決算，審核各項財務收支計劃，確保預算的合理性和可行性。定期分析工廠財務狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供決策支持，提出改進財務管理的建議和措施。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護工廠的良好形象。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人開展財務分析工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。出納人員職責嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。三、財務審批流程1.一般費用審批流程費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關附件提交給部門負責人，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字批準。財務部門對費用報銷單進行審核，重點審核報銷內(nèi)容是否符合財務制度規(guī)定、票據(jù)是否合法有效、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過后，財務負責人簽字批準。報銷人持經(jīng)批準的費用報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)，出納根據(jù)審批后的報銷金額支付現(xiàn)金或通過銀行轉(zhuǎn)賬。2.重大支出審批流程對于金額較大的支出項目（具體金額標準由工廠根據(jù)實際情況確定），由相關部門提出申請，填寫重大支出申請表，詳細說明支出項目的內(nèi)容、預算金額、資金來源、預期效益等情況，并簽字蓋章。申請部門將重大支出申請表提交給財務部門，財務部門對項目的資金預算和經(jīng)濟效益進行初步審核，并提出意見。管理層對重大支出申請進行審批，根據(jù)項目的重要性和必要性做出決策。審批通過后，由管理層簽字批準。財務部門按照批準的支出金額和支付方式進行支付，并對項目實施過程中的資金使用情況進行監(jiān)督和管理。3.采購付款審批流程采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，填寫采購訂單，明確采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等信息，并簽字蓋章。采購訂單提交給供應商，供應商按照訂單要求發(fā)貨。貨物到達后，采購部門填寫驗收單，會同倉庫等相關部門對貨物的數(shù)量、質(zhì)量進行驗收，驗收合格后簽字確認。采購人員將采購訂單、驗收單及發(fā)票等相關憑證提交給財務部門，財務部門對憑證的真實性、合法性和完整性進行審核。審核通過后，財務負責人簽字批準。出納根據(jù)審批后的付款憑證，按照合同約定的付款方式和時間進行付款。四、財務預算管理1.預算編制原則以收定支原則：根據(jù)工廠的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮工廠的各項業(yè)務活動和發(fā)展需求，合理分配資源。實事求是原則：預算編制要結(jié)合工廠的實際情況，充分考慮各種因素，確保預算的科學性和可行性。動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場變化和工廠實際經(jīng)營情況，及時調(diào)整預算，使預算更符合實際。2.預算編制流程每年末，財務部門組織各部門編制下一年度財務預算。各部門根據(jù)本部門的工作任務和目標，提出本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總和審核，結(jié)合工廠的整體發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，對預算草案進行調(diào)整和完善，形成工廠年度財務預算草案。工廠管理層對年度財務預算草案進行審議，根據(jù)審議意見對預算草案進行進一步修改和完善，最終形成年度財務預算方案。年度財務預算方案經(jīng)工廠董事會或股東會批準后，正式下達各部門執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門要嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算的，相關部門應及時提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。財務部門對調(diào)整申請進行審核，并報管理層批準后進行預算調(diào)整。4.預算考核建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行處罰，以激勵各部門積極執(zhí)行預算，提高預算管理水平。五、收入管理1.銷售收入管理銷售部門負責產(chǎn)品銷售業(yè)務，按照銷售合同約定及時組織發(fā)貨，并開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應真實、準確地反映銷售業(yè)務的內(nèi)容和金額。財務部門負責對銷售發(fā)票進行審核，確保發(fā)票的開具符合稅法規(guī)定和財務制度要求。同時，財務部門要及時記錄銷售收入，按照規(guī)定進行賬務處理。加強應收賬款管理，銷售部門應定期與客戶核對賬目，及時催收應收賬款。財務部門要對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效的催收措施，確保資金及時回籠。2.其他收入管理工廠的其他收入包括租金收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。相關部門應及時將取得的其他收入入賬，并按照規(guī)定進行核算和管理。財務部門要對其他收入進行審核和監(jiān)督，確保收入的真實性和合法性。同時，要定期對其他收入進行統(tǒng)計和分析，為工廠決策提供參考依據(jù)。六、成本費用管理1.成本管理生產(chǎn)成本管理生產(chǎn)部門負責制定生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)任務，控制生產(chǎn)成本。生產(chǎn)部門要加強對原材料、人工、制造費用等成本要素的管理，降低生產(chǎn)成本。采購部門要按照生產(chǎn)計劃及時采購原材料，確保原材料的質(zhì)量和供應，同時要控制采購成本。采購人員要通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購價格。財務部門要對生產(chǎn)成本進行核算和分析，定期編制成本報表，為管理層提供成本信息。財務部門要加強對生產(chǎn)成本的控制和監(jiān)督，對成本超支的情況及時進行分析和處理。期間費用管理管理費用管理：各部門要嚴格控制管理費用支出，按照規(guī)定的標準和范圍使用管理費用。財務部門要對管理費用進行審核和監(jiān)督，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。銷售費用管理：銷售部門要合理控制銷售費用，提高銷售費用的使用效益。銷售費用的支出要與銷售業(yè)務相匹配，不得隨意擴大開支范圍和提高開支標準。財務部門要對銷售費用進行審核和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決銷售費用管理中存在的問題。財務費用管理：財務部門要合理安排資金，降低資金成本。嚴格控制利息支出、手續(xù)費支出等財務費用，確保財務費用的合理性和合規(guī)性。2.費用報銷管理費用報銷應嚴格按照本制度規(guī)定的審批流程進行，報銷人要確保報銷內(nèi)容真實、合法、有效。費用報銷憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，發(fā)票必須是稅務機關統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，且發(fā)票內(nèi)容要與實際業(yè)務相符。對于不符合規(guī)定的費用報銷憑證，財務部門有權(quán)不予受理。對弄虛作假、虛報冒領費用的行為，要嚴肅追究相關人員的責任。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的購置：各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)管理層批準后，由采購部門負責購置。采購部門要按照規(guī)定的采購程序進行采購，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)的驗收：固定資產(chǎn)購置后，由使用部門會同采購部門、財務部門等相關人員進行驗收。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)的折舊：財務部門按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊費用計入相關成本費用。固定資產(chǎn)的清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題要及時查明原因，進行處理。固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入要及時入賬，處置凈損益要計入當期損益。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理存貨的采購：采購部門要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，控制存貨采購數(shù)量和采購成本。采購人員要選擇合適的供應商，確保存貨的質(zhì)量和供應。存貨的驗收：存貨到貨后，倉庫管理人員要會同采購人員等相關人員對存貨的數(shù)量、質(zhì)量進行驗收。驗收合格后，辦理存貨入庫手續(xù)。存貨的保管：倉庫管理人員要妥善保管存貨，建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。要定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。存貨的發(fā)出：生產(chǎn)部門或其他部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要領用存貨時，要填寫領料單，經(jīng)部門負責人批準后到倉庫領取。倉庫管理人員要按照領料單發(fā)放存貨，并及時登記存貨臺賬。存貨的清查：定期對存貨進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損的，要及時查明原因，進行處理。八、稅務管理1.稅務登記與申報財務部門負責辦理工廠的稅務登記手續(xù)，按照國家規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，及時、準確地進行納稅申報。財務人員要熟悉國家稅收法律法規(guī)和稅收政策，確保工廠的稅務處理符合規(guī)定，避免稅務風險。2.稅款繳納根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納稅款。財務部門要合理安排資金，確保稅款及時繳納，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，財務部門可以進行適當?shù)亩悇栈I劃，降低工廠的稅負。稅務籌劃要充分考慮稅收政策的變化和工廠的實際情況，確保籌劃方案的可行性和有效性。九、財務報表與財務分析1.財務報表編制財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映工廠的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務人員要嚴格按照財務報表編制要求進行編制，確保報表數(shù)據(jù)的質(zhì)量。2.財務分析定期開展財務分析工作，為管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。通過財務分析，揭示工廠財務活動中存在的問題，提出改進措施和建議，促進工廠財務管理水平的提高。十、財務監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務監(jiān)督財務部門要加強對財務活動的監(jiān)督，建立健全財務內(nèi)部控制制度，確保財務工作規(guī)范、有序進行。財務人員要嚴格遵守財務制度和財經(jīng)紀律，對財務收支進行審核和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。2.內(nèi)部審計