交運局內審管理制度一、總則（一）目的為加強交運局內部審計工作，規范審計行為，提高審計質量，防范審計風險，充分發揮內部審計的監督、評價和服務職能，促進交運局各項工作規范、高效運行，根據國家有關法律法規和內部審計準則，結合交運局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于交運局機關各科室、局屬各單位及其下屬企業。（三）基本原則1.獨立性原則：內部審計機構和人員應獨立于被審計單位和審計事項，保持客觀公正的立場，獨立行使審計職權，不受其他部門、單位和個人的干涉。2.客觀性原則：內部審計人員應依據客觀事實進行審計評價和提出審計建議，以保證審計結論的真實性和可靠性。3.公正性原則：內部審計機構和人員應公平、公正地對待審計事項，不偏袒任何一方，維護各方的合法權益。4.權威性原則：內部審計機構應具有一定的權威性，其審計決定和建議應得到被審計單位和相關部門的重視和執行。（四）審計依據1.國家有關法律法規，如《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等。2.行業相關政策、法規和制度。3.交運局內部制定的各項規章制度、管理辦法和財務預算等。二、審計機構與人員（一）審計機構設置交運局設立獨立的內部審計機構，配備與審計工作相適應的專業人員。內部審計機構在交運局主要負責人的直接領導下開展工作，向其負責并報告工作。（二）審計人員配備1.內部審計人員應具備相應的專業知識和技能，包括財務、審計、經濟、法律、工程等方面的知識。2.審計人員應保持職業道德，遵守審計準則，保守審計秘密。（三）審計人員職責1.編制審計計劃，實施審計程序，收集審計證據，撰寫審計報告。2.對審計事項進行調查、取證、分析和評價，提出審計意見和建議。3.督促被審計單位執行審計決定，跟蹤審計建議的落實情況。4.協助有關部門開展審計工作，提供審計資料和信息。5.參與交運局內部控制制度的制定和完善，提出改進建議。6.完成交運局領導交辦的其他審計工作任務。（四）審計人員權限1.要求被審計單位按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等。2.參加被審計單位的有關會議，查閱有關文件、資料，檢查有關財務賬目、資產和財務收支情況，盤點實物。3.對審計涉及的有關事項進行調查，并取得有關證明材料。4.對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費行為，經交運局主要負責人批準，作出臨時制止決定。5.對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的單位和個人，經交運局主要負責人批準，采取必要的措施。6.提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見。7.對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出追究其責任的建議。8.對審計工作中發現的重大問題及時向交運局領導報告，并提出相應的處理意見。三、審計范圍與內容（一）財務收支審計1.審查交運局機關及局屬各單位財務收支的真實性、合法性和效益性。2.檢查財務管理制度的執行情況，包括財務審批程序、會計核算、資金管理等。3.審查預算編制的合理性、執行的嚴肅性和決算的真實性。4.對專項資金的使用情況進行審計，檢查專款是否專用，有無截留、挪用等問題。（二）經濟責任審計1.對局屬各單位主要負責人在任職期間的經濟責任履行情況進行審計。2.審查其任職期間所在單位財務收支的真實性、合法性和效益性。3.檢查資產、負債、損益的真實性和完整性。4.評價其內部控制制度的健全性和有效性。5.審查其在經濟決策、財務管理、項目建設等方面的職責履行情況，有無違規決策、造成損失浪費等問題。（三）工程項目審計1.對交運局新建、改建、擴建等工程項目進行全過程跟蹤審計或竣工決算審計。2.審查工程項目預算的編制和執行情況，包括工程量計算、定額套用、費用計取等是否準確合理。3.檢查工程項目合同的簽訂、執行情況，有無違反合同約定的行為。4.對工程項目的成本核算進行審計，審查成本的真實性和合理性。5.審查工程項目的竣工驗收情況，核實工程質量和交付使用資產的真實性。（四）內部控制審計1.對交運局內部控制制度的健全性、有效性進行審計評價。2.檢查內部控制制度是否涵蓋財務、業務、人事等各個方面，是否符合國家法律法規和交運局實際情況。3.測試內部控制制度的執行情況，查找內部控制的薄弱環節，提出改進建議。（五）其他審計1.根據交運局工作需要，對特定事項進行專項審計調查，如行業政策執行情況、重大資金使用效益等。2.對群眾舉報、上級交辦的涉及交運局財務收支、經濟活動等方面的問題進行審計核實。四、審計工作程序（一）審計計劃1.內部審計機構應根據交運局年度工作重點和實際情況，于每年年底前制定下一年度審計工作計劃，報交運局主要負責人批準后實施。2.審計工作計劃應明確審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內容。3.對于突發的重大審計事項，經交運局主要負責人批準，可臨時追加審計項目。（二）審計準備1.成立審計組，指定審計組長，明確審計組成員的分工。2.審計組應收集與審計項目相關的法律法規、政策文件、財務資料、業務資料等，了解被審計單位的基本情況。3.制定審計實施方案，明確審計步驟、方法和時間安排，確定審計重點和審計人員的具體工作任務。4.向被審計單位送達審計通知書，告知審計的范圍、內容、時間和要求等事項。審計通知書應在實施審計前3個工作日送達被審計單位，特殊情況除外。（三）審計實施1.審計組應按照審計實施方案的要求，采用適當的審計方法，如審閱法、核對法、盤點法、調查法等，對被審計單位進行審計。2.在審計過程中，審計人員應做好審計記錄，收集審計證據。審計證據應具備真實性、相關性、充分性和合法性。3.審計組應及時與被審計單位溝通，了解審計進展情況，解答審計過程中遇到的問題。對于審計發現的問題，應要求被審計單位提供相關說明和資料。4.審計組在審計過程中如發現重大問題或需要延伸審計的事項，應及時向內部審計機構負責人報告，并根據領導指示進行處理。（四）審計報告1.審計組完成審計工作后，應及時撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計評價意見和審計建議等內容。2.審計報告應征求被審計單位的意見，被審計單位應在收到審計報告之日起10個工作日內提出書面意見。如在規定時間內未提出書面意見，視為無異議。3.審計組應對被審計單位提出的意見進行研究和核實，對審計報告進行修改完善。如被審計單位提出的意見合理，審計組應予以采納；如不合理，應在審計報告中說明理由。4.審計報告經內部審計機構負責人審核后，報交運局主要負責人審批。（五）審計決定與執行1.交運局主要負責人根據審計報告作出審計決定，審計決定應明確被審計單位應執行的事項、整改要求和期限等。2.審計決定應送達被審計單位，被審計單位應嚴格按照審計決定的要求執行，并在規定期限內將執行情況書面報告交運局。3.內部審計機構應對審計決定的執行情況進行跟蹤檢查，督促被審計單位落實整改措施。如發現被審計單位未按審計決定執行，應及時向交運局主要負責人報告，并提出處理建議。（六）審計檔案管理1.審計項目結束后，審計組應及時整理審計資料，建立審計檔案。審計檔案應包括審計通知書、審計實施方案、審計工作底稿、審計證據、審計報告、被審計單位反饋意見及整改情況等資料。2.審計檔案應按照檔案管理的有關規定進行分類、編號、裝訂和保管，確保檔案資料的完整、安全。3.審計檔案的保管期限應根據國家有關規定和交運局實際情況確定，一般為[X]年。保管期滿后，經內部審計機構負責人批準，可按照規定進行銷毀。五、審計質量控制（一）質量控制目標確保審計工作符合國家法律法規和內部審計準則的要求，保證審計質量，提高審計工作的效率和效果。（二）質量控制措施1.建立健全內部審計質量控制制度，明確審計工作流程、質量標準和考核評價辦法。2.加強審計人員培訓，提高審計人員的業務素質和職業道德水平。3.嚴格執行審計工作底稿制度，審計工作底稿應詳細記錄審計過程、審計證據和審計結論，確保審計工作底稿的真實性、完整性和規范性。4.加強審計報告的審核把關，審計報告應內容完整、表述準確、邏輯清晰、結論客觀公正。內部審計機構負責人應對審計報告進行嚴格審核，確保審計報告質量。5.定期開展內部審計質量檢查，對審計項目進行抽查，發現問題及時整改，不斷提高審計質量。（三）質量考核評價1.建立內部審計質量考核評價體系，對審計人員的工作質量進行量化考核。2.考核評價內容包括審計計劃執行情況、審計工作底稿質量、審計報告質量、審計決定執行情況、審計建議采納情況等。3.根據考核評價結果，對表現優秀的審計人員進行表彰和獎勵，對存在問題的審計人員進行批評教育和督促整改。六、審計結果運用（一）與干部任用相結合將經濟責任審計結果作為干部任用、獎懲的重要依據。對于審計中發現存在嚴重經濟問題或履行經濟責任不力的干部，不得提拔任用。（二）與績效考核相結合將審計結果納入被審計單位的績效考核體系，對審計發現問題較多、整改不力的單位