中石油成本管理制度總則1.目的本成本管理制度旨在規范中國石油天然氣集團公司（以下簡稱“中石油”）各項成本的核算、控制與管理，提高公司資源利用效率，增強公司經濟效益與競爭力，確保公司可持續發展。2.適用范圍本制度適用于中石油總部及所屬各企事業單位，涵蓋油氣勘探、開發、煉制、銷售等各個業務板塊。3.基本原則合法性原則：成本管理應嚴格遵守國家法律法規及相關政策要求。全面性原則：涵蓋公司生產經營全過程，包括成本的預測、計劃、核算、控制、分析與考核等各個環節。效益性原則：在確保產品或服務質量的前提下，實現成本最小化，效益最大化。權責發生制原則：成本核算應遵循權責發生制，準確反映各會計期間的成本費用。歸口管理原則：明確各部門成本管理職責，實施歸口管理，確保成本管理責任落實到人。成本管理職責分工1.財務部門負責制定和完善公司成本管理制度與核算辦法，并組織實施。組織開展成本預測、計劃編制，匯總、審核各部門成本預算。負責成本核算、分析與考核工作，定期編制成本報表，為公司決策提供成本信息支持。監督檢查各部門成本管理工作執行情況，提出改進意見與建議。2.業務部門負責本部門業務范圍內成本的預測、計劃編制，提交成本預算。嚴格執行公司成本管理制度，控制各項成本開支，確保成本預算有效執行。定期對本部門成本管理情況進行分析，查找存在問題，提出改進措施。配合財務部門開展成本核算、分析與考核工作，提供相關成本數據與資料。3.審計部門負責對公司成本管理情況進行審計監督，檢查成本核算的準確性、成本控制的有效性及成本預算的執行情況。對發現的違規違紀問題提出處理意見與建議，督促相關部門進行整改。4.其他部門各部門按照職責分工，協同做好成本管理相關工作，如物資采購部門負責物資采購成本控制，人力資源部門負責人員薪酬成本管理等。成本預算管理1.預算編制依據國家有關政策法規、行業標準與市場價格信息。公司戰略規劃、年度經營目標及業務發展計劃。歷史成本數據及成本變動趨勢分析。2.預算編制流程準備階段：每年末，財務部門組織各部門收集、整理預算編制基礎資料，制定統一的預算編制模板與要求。編制階段：各部門根據預算編制依據，結合本部門業務計劃，編制本部門成本預算草案，并提交財務部門。審核匯總階段：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核，匯總平衡后形成公司年度成本預算草案，報公司管理層審批。下達執行階段：經公司管理層審批后的年度成本預算，由財務部門下達各部門執行。3.預算調整在預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由相關部門提出書面申請，說明調整原因、調整金額及對公司經營的影響，經財務部門審核、公司管理層批準后執行。成本核算管理1.核算對象與范圍以油氣田、煉化裝置、銷售終端等為核算對象，對公司生產經營過程中發生的各項成本費用進行核算。成本核算范圍包括但不限于原材料采購成本、人工成本、設備折舊、能耗費用、管理費用、銷售費用等。2.核算方法采用制造成本法進行成本核算，將成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計入產品或服務成本，間接成本按照一定的分配方法分配計入產品或服務成本。成本核算應遵循國家統一的會計制度與會計準則，確保核算數據的準確性與規范性。3.核算流程各部門按照成本核算要求，及時記錄、歸集本部門發生的成本費用，并定期提交財務部門。財務部門對各部門提交的成本費用數據進行審核、匯總，按照成本核算方法進行成本計算，編制成本報表。定期對成本核算結果進行核對與分析，確保成本核算數據的準確性。成本控制管理1.成本控制目標根據公司年度經營目標，制定合理的成本控制目標，并將其分解到各部門、各業務環節。2.控制措施采購成本控制建立供應商評估與選擇機制，通過招標、詢價、談判等方式，選擇優質供應商，降低采購價格。優化采購計劃，合理安排采購數量與時間，降低庫存成本。加強采購合同管理，嚴格審核合同條款，確保采購成本可控。生產成本控制優化生產工藝流程，提高生產效率，降低單位產品能耗與物耗。加強設備維護與管理，提高設備利用率，降低設備維修成本。合理安排生產計劃，避免生產過剩或不足，降低生產成本。費用控制嚴格執行費用審批制度，控制各項費用開支標準，杜絕不合理支出。加強費用預算管理，定期對費用支出情況進行分析，及時發現并糾正超支現象。推進信息化建設，提高費用報銷審批效率，降低管理成本。3.成本控制監督與考核財務部門定期對各部門成本控制情況進行檢查與監督，及時發現問題并提出整改意見。建立成本控制考核機制，將成本控制指標納入部門績效考核體系，對成本控制成效顯著的部門給予獎勵，對成本控制不力的部門進行懲罰。成本分析管理1.分析內容定期對公司成本構成、成本變動趨勢、成本效益情況等進行分析。分析成本升降原因，查找成本管理中的薄弱環節與潛在問題。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等方法進行成本分析。結合定性分析與定量分析，全面、深入地分析成本情況。3.分析報告財務部門定期編制成本分析報告，向公司管理層及各部門匯報成本分析結果。成本分析報告應包括成本基本情況、分析結論、改進建議等內容，為公司決策提供參考依據。成本考核管理1.考核指標設定成本控制指標、成本預算執行率、成本費用利潤率等考核指標，對各部門成本管理工作進行考核。2.考核周期成本考核分為季度考核與年度考核，季度考核于每季度末進行，年度考核于每年末進行。3.考核程序數據收集：財務部門負責收集各部門成本核算數據、成本預算執行情況等考核數據。指標計算：根據考核指標，對收集的數據進行計算，得出各部門考核得分。結果反饋：將考核結果反饋給各部門，告知其考核得分及排名情況。結果應用：將考核結果與部門績效獎金、員工薪酬掛鉤，對成本管理優秀的部門和個人給予獎勵，對成本管理不達標的部門和個人進行懲罰。信息化建設1.建立成本管理信息系統利用現代信息技術，建立涵蓋成本預算、核算、控制、分析與考核等功能的成本管理信息系統，實現成本管理的信息化、自動化與智能化。2.數據集成與共享成本管理信息系統應與公司其他業務系統進行數據集成與共享，確保成本數據的及時性、準確性與完整性。3.系統維護與升級定期對成本管理信息系統進行維護與升級，優化系統功能