應(yīng)收及預(yù)付管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范公司應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，加強(qiáng)資金回籠，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項的管理。基本原則1.依法合規(guī)原則：應(yīng)收及預(yù)付款項的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.風(fēng)險控制原則：對各類應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行風(fēng)險評估，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險。3.責(zé)任明確原則：明確各部門和相關(guān)人員在應(yīng)收及預(yù)付款項管理中的職責(zé)，確保管理工作落實到位。4.及時清理原則：對應(yīng)收及預(yù)付款項進(jìn)行定期清理，加快資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用。應(yīng)收款項管理應(yīng)收賬款定義及范圍應(yīng)收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，主要包括銷售貨款、勞務(wù)款、租金、押金等。應(yīng)收賬款的確認(rèn)與計量1.公司應(yīng)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時確認(rèn)收入，并同時確認(rèn)應(yīng)收賬款。2.應(yīng)收賬款應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，包括銷售商品或提供勞務(wù)的價款、增值稅銷項稅額，以及代購貨單位墊付的包裝費、運(yùn)雜費等。應(yīng)收賬款的日常管理1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的源頭管理，在簽訂銷售合同前，應(yīng)對客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評估，合理確定信用額度和信用期限。建立客戶信用檔案，收集客戶的基本信息、財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、信用記錄等資料。定期對客戶信用檔案進(jìn)行更新和維護(hù)，根據(jù)客戶信用狀況的變化調(diào)整信用額度和信用期限。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險評估，及時向銷售部門反饋應(yīng)收賬款的回收情況。按照財務(wù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，準(zhǔn)確核算應(yīng)收賬款的增減變動情況，確保賬賬相符、賬實相符。每月末編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、客戶分布、金額大小等情況進(jìn)行分析，評估應(yīng)收賬款的風(fēng)險程度。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，及時向銷售部門發(fā)出催款通知，并跟蹤催款進(jìn)展情況。3.銷售部門應(yīng)在合同約定的收款期限內(nèi)及時催收賬款，對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)成立專門的清收小組，制定清收方案，采取有效措施進(jìn)行催收。首次逾期時，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解逾期原因，協(xié)商解決方案，爭取盡快收回賬款。對于多次逾期仍未收回的賬款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，通過電話、郵件、上門拜訪等方式向客戶催收，并可采取扣發(fā)貨物、暫停合作等措施。如遇客戶惡意拖欠或確實無法收回的賬款，銷售部門應(yīng)及時報告公司管理層，并配合財務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行壞賬處理。應(yīng)收賬款的壞賬管理1.壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)摹Ｒ蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.壞賬的計提方法公司采用備抵法核算壞賬損失，根據(jù)以往的經(jīng)驗、債務(wù)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息，合理估計壞賬損失，計提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在會計報表附注中予以說明。3.壞賬的審批程序銷售部門應(yīng)在確認(rèn)應(yīng)收賬款無法收回后，填寫《壞賬核銷申請表》，詳細(xì)說明壞賬形成的原因、過程及采取的催收措施等情況，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對銷售部門提交的《壞賬核銷申請表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，提出審核意見。公司管理層對壞賬核銷申請進(jìn)行審批，審批通過后，財務(wù)部門進(jìn)行壞賬核銷賬務(wù)處理。預(yù)付款項管理預(yù)付款項定義及范圍預(yù)付款項是指公司按照合同約定預(yù)先支付給供應(yīng)商的款項，主要包括預(yù)付的貨款、工程款、設(shè)備款、材料款等。預(yù)付款項的申請與審批1.業(yè)務(wù)部門因經(jīng)營需要支付預(yù)付款項時，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請表》，詳細(xì)說明預(yù)付款的用途、金額、支付對象、支付方式、預(yù)計付款時間等情況，并提供相關(guān)合同或協(xié)議。2.《預(yù)付款申請表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)重點審核預(yù)付款項的必要性、合理性、合規(guī)性以及資金來源等情況。3.財務(wù)部門審核通過后，將《預(yù)付款申請表》提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)。預(yù)付款項的支付與監(jiān)控1.預(yù)付款項的支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的支付方式和時間進(jìn)行，確保資金安全。財務(wù)部門在支付預(yù)付款項時，應(yīng)審核相關(guān)付款憑證，確保手續(xù)齊全、合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)付款項進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時掌握預(yù)付款項的使用情況和結(jié)算進(jìn)度。如發(fā)現(xiàn)預(yù)付款項存在異常情況，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，采取有效措施進(jìn)行處理。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)在預(yù)付款項支付后及時與供應(yīng)商溝通，督促供應(yīng)商按照合同約定履行義務(wù)，確保預(yù)付款項的合理使用和按時結(jié)算。預(yù)付款項的結(jié)算與清理1.預(yù)付款項結(jié)算時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時取得供應(yīng)商開具的發(fā)票及相關(guān)結(jié)算憑證，并提交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)核對發(fā)票金額、付款金額、結(jié)算金額等是否一致，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。2.對于長期未結(jié)算的預(yù)付款項，財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行清理，查明原因，督促業(yè)務(wù)部門及時結(jié)算。如因供應(yīng)商原因?qū)е骂A(yù)付款項無法及時結(jié)算的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商解決辦法，并及時向公司管理層報告。3.如遇預(yù)付款項不再需要支付或因合同變更等原因需要收回預(yù)付款項的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后辦理退款手續(xù)。應(yīng)收及預(yù)付款項的對賬與函證對賬管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期與客戶和供應(yīng)商進(jìn)行對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期一般為每月或每季度一次，具體可根據(jù)實際情況確定。2.對賬方式可采用信函對賬、面對面對賬、電子對賬等多種方式。對賬過程中，應(yīng)詳細(xì)核對賬目明細(xì)、金額、賬齡等信息，如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.對于對賬結(jié)果，雙方應(yīng)簽字確認(rèn)。如雙方存在爭議，應(yīng)進(jìn)一步協(xié)商解決辦法，確保對賬工作的順利進(jìn)行。函證管理1.對于金額較大、賬齡較長的應(yīng)收及預(yù)付款項，財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行函證，以核實款項的真實性和準(zhǔn)確性。函證工作應(yīng)由獨立于銷售部門和采購部門的人員負(fù)責(zé)實施。2.函證方式可采用積極式函證或消極式函證，具體可根據(jù)實際情況選擇。函證內(nèi)容應(yīng)包括應(yīng)收或預(yù)付款項的金額、賬齡、交易事項等詳細(xì)信息。3.函證發(fā)出后，應(yīng)及時跟蹤函證結(jié)果。如收到客戶或供應(yīng)商的回函，應(yīng)認(rèn)真核對回函信息與賬面記錄是否一致。如回函存在差異，應(yīng)進(jìn)一步查明原因并進(jìn)行調(diào)整。如未收到回函，應(yīng)采取替代程序進(jìn)行核實，如檢查相關(guān)合同、發(fā)票、出入庫記錄等。監(jiān)督與考核內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理是否規(guī)范、款項回收是否及時等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。考核指標(biāo)與獎懲措施1.建立應(yīng)收及預(yù)付款項管理考核指標(biāo)體系，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、壞賬率、預(yù)付款項占比等指標(biāo)納入考核范圍，對各部門和相關(guān)人員進(jìn)行考核評價。2.對于在應(yīng)收及預(yù)付款項管理工