稅務現金票證管理制度總則目的為了加強公司稅務現金票證管理，規范稅務現金票證的領發、開具、保管、繳銷等行為，確保稅務現金票證的安全與完整，提高稅務現金票證的使用效率，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司內涉及稅務現金票證使用的各部門及相關人員。基本原則1.合法性原則：稅務現金票證的管理必須嚴格遵守國家稅收法律法規及相關財務制度的規定。2.準確性原則：確保稅務現金票證的開具信息準確無誤，避免因信息錯誤導致稅務風險和財務損失。3.安全性原則：采取有效措施保障稅務現金票證的安全，防止丟失、被盜、損毀等情況發生。4.完整性原則：稅務現金票證的領發、使用、保管、繳銷等各個環節的記錄要完整、清晰，便于追溯和監督。稅務現金票證的種類及適用范圍稅務現金票證的種類1.通用機打發票：適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務以及從事其他經營活動收取款項時開具給付款方的憑證。2.增值稅普通發票：主要用于公司銷售貨物或者提供應稅勞務給增值稅一般納稅人以外的單位和個人時開具。3.稅收完稅證明：作為公司繳納稅款的法定憑證，證明公司已完成稅款繳納義務。適用范圍1.通用機打發票：適用于公司各類應稅業務的收款開票，包括但不限于產品銷售、服務提供等。2.增值稅普通發票：當購買方為小規模納稅人或其他非增值稅一般納稅人時，開具此發票。3.稅收完稅證明：在公司繳納各項稅款后，由稅務機關開具，用于證明稅款繳納情況。稅務現金票證的領發管理領發流程1.申請：負責稅務現金票證管理的部門或人員根據實際使用情況，定期向當地稅務機關提交稅務現金票證領購申請，注明所需票證的種類、數量等信息。2.審批：稅務機關對領購申請進行審核，審核通過后發放《發票領購簿》等相關領購憑證。3.領購：公司憑《發票領購簿》等領購憑證，按照稅務機關規定的時間和方式，前往指定地點領購稅務現金票證。領購時，要認真核對票證的種類、號碼、數量等信息，確保無誤。領發記錄1.建立稅務現金票證領發臺賬，詳細記錄每次領購和發放的日期、票證種類、號碼、數量、領購人、發放人等信息。2.領發臺賬要妥善保存，以備稅務機關檢查和內部審計。稅務現金票證的開具管理開具要求1.真實準確：根據實際發生的經濟業務如實開具稅務現金票證，確保票證上的各項信息與業務實際情況一致，包括客戶名稱、貨物或勞務名稱、數量、金額、稅率、稅額等。2.規范完整：按照稅務機關規定的格式和填寫要求開具票證，字跡清晰、內容完整，不得涂改、挖補。票證上要加蓋公司發票專用章或財務專用章。3.及時開具：在收取款項或完成應稅業務后，應及時開具稅務現金票證，不得拖延。開具流程1.開票申請：業務部門或相關人員根據業務發生情況，填寫《開票申請表》，注明開票信息、業務內容、收款情況等。2.審核：財務部門對《開票申請表》進行審核，核實業務真實性、開票信息準確性以及收款情況等。審核通過后，在申請表上簽字確認。3.開具：開票人員根據審核通過的《開票申請表》，按照規定的開票軟件和流程開具稅務現金票證。開具完成后，將發票聯或其他聯次交給客戶，并在《開票申請表》上注明發票號碼、開具日期等信息。作廢與紅沖1.作廢：如果開具的稅務現金票證出現錯誤或因其他原因需要作廢，應在票證各聯次上加蓋“作廢”戳記，并全聯次留存。同時，在開票系統中進行作廢操作，并在《開票申請表》上注明作廢原因。2.紅沖：當發生銷售退回、折讓等情況需要開具紅字發票時，應按照稅務機關規定的程序辦理。首先，由業務部門填寫《紅字發票開具申請表》，說明紅沖原因、原發票信息等。財務部門審核通過后，向稅務機關申請開具紅字發票通知單。然后，根據紅字發票通知單，在開票系統中開具紅字發票，并將紅字發票與通知單對應保存。稅務現金票證的保管管理保管責任1.設立專門的稅務現金票證保管崗位，明確保管人員的職責。保管人員應具備良好的職業道德和責任心，確保票證的安全。2.保管人員要對稅務現金票證的安全負責，不得擅自將票證轉借、轉讓、丟失、損毀。保管場所1.稅務現金票證應存放在安全、干燥、通風的專用保險柜或庫房內，保險柜或庫房要具備防盜、防火、防潮、防蟲等功能。2.保險柜或庫房要安裝必要的安全設施，如監控設備、報警裝置等，確保票證存放環境的安全。保管期限1.已開具的稅務現金票證存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。2.未使用的稅務現金票證要妥善保管，直至繳銷或稅務機關規定的保管期限結束。盤點核對1.定期對稅務現金票證進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據實際情況確定，一般每月或每季度進行一次。2.盤點時，要認真核對票證的種類、號碼、數量等信息，如有差異，要及時查明原因并進行處理。同時，編制《稅務現金票證盤點表》，記錄盤點情況。稅務現金票證的繳銷管理繳銷原因1.用完繳銷：當稅務現金票證使用完畢后，應及時向稅務機關辦理繳銷手續。2.改版換版繳銷：稅務機關對稅務現金票證進行改版換版時，公司應將舊版票證繳銷。3.停止使用繳銷：因稅收政策調整或其他原因，稅務現金票證停止使用的，公司應按規定繳銷。繳銷流程1.整理票證：將需要繳銷的稅務現金票證進行整理，核對票證的種類、號碼、數量等信息，確保票證完整無缺。2.填寫繳銷申請表：填寫《稅務現金票證繳銷申請表》，注明繳銷原因、票證種類、號碼、數量等信息。3.審核：財務部門對《稅務現金票證繳銷申請表》進行審核，核實繳銷票證的真實性和完整性。審核通過后，在申請表上簽字確認。4.繳銷：公司憑《稅務現金票證繳銷申請表》及需要繳銷的票證，前往稅務機關辦理繳銷手續。稅務機關審核無誤后，在《稅務現金票證繳銷申請表》上加蓋印章，并將繳銷情況記錄在案。繳銷記錄1.建立稅務現金票證繳銷臺賬，詳細記錄每次繳銷的日期、票證種類、號碼、數量、繳銷原因、繳銷機關等信息。2.繳銷臺賬要妥善保存，以備稅務機關檢查和內部審計。監督檢查與責任追究監督檢查1.財務部門定期對稅務現金票證的管理情況進行自查，檢查內容包括領發、開具、保管、繳銷等環節的合規性和準確性。2.公司內部審計部門不定期對稅務現金票證管理進行審計，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.稅務機關有權對公司稅務現金票證的管理情況進行檢查，公司應積極配合，如實提供相關資料和信息。責任追究1.對于違反本制度規定，導致稅務現金票證丟失、被盜、損毀、開具錯誤等情況，給公司造成損失的，將追究相關責任人的責任。2.責任追究方式包括批評教育、警告、罰款、解除勞