傳媒公司現金管理制度一、總則1.目的為加強公司現金管理，規范現金收付行為，保障現金資產的安全與完整，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的現金收支管理。3.現金定義本制度所稱現金是指公司庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括人民幣現金和外幣現金。二、現金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金；2.個人勞務報酬；3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；5.向個人收購農副產品和其他物資的價款；6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7.結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）；8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。三、現金收付原則1.收付合法原則公司現金收付必須符合國家法律法規及財務制度的規定，嚴禁非法收付現金。2.錢賬分管原則實行錢賬分管制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。3.收付兩清原則現金收付時，必須做到當面點清，一筆一清，防止差錯和遺漏。4.日清月結原則出納人員應每日終了對庫存現金進行盤點，確保賬實相符，并于每月末編制現金盤點表。同時，應及時登記現金日記賬，做到日清月結。四、現金收支流程1.現金收入流程業務部門收款：業務人員在完成業務后，應及時將收取的現金交給出納人員。收款時，應開具收款收據或發票，并注明收款日期、金額、款項來源等信息。出納收款：出納人員收到現金后，應認真核對收款收據或發票的內容，清點現金金額，確認無誤后在收款收據或發票上加蓋“現金收訖”章，并簽字確認。編制收款憑證：出納人員根據收款收據或發票，及時編制現金收款憑證，并交會計人員進行賬務處理。2.現金支出流程費用申請：各部門或個人因業務需要發生現金支出時，應填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、預計支付日期等信息，并按規定程序審批。審批：費用報銷單或借款單應依次經部門負責人、財務負責人、總經理審批簽字。審批通過后，方可進行下一步操作。支付現金：出納人員根據審批后的費用報銷單或借款單，核對無誤后支付現金。支付現金時，應要求收款人在費用報銷單或借款單上簽字確認。編制付款憑證：出納人員支付現金后，應及時編制現金付款憑證，并交會計人員進行賬務處理。五、現金庫存管理1.庫存限額公司根據日常現金支出的需要，核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。具體限額由財務部門會同公司負責人根據實際情況確定，并報開戶銀行備案。2.現金保管公司現金應存放在專門的保險柜內，由出納人員負責保管。保險柜應放置在安全、隱蔽的地方，并設置必要的防護設施。出納人員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意泄露。如因工作需要委托他人代管保險柜時，應辦理書面委托手續，并明確代管人的責任。公司應定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務部門負責人或指定人員負責監盤，盤點結果應記錄在現金盤點表上，并由盤點人員和監盤人員簽字確認。如發現賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。3.現金安全防范加強對出納人員的安全教育，提高其安全防范意識，確保現金收付過程中的安全。公司應安裝必要的安全監控設備，對現金收付場所進行實時監控，防止現金被盜、被搶等安全事故的發生。如發生現金被盜、被搶等安全事故，出納人員應立即向公司負責人和公安機關報案，并保護好現場，配合有關部門進行調查處理。六、現金日記賬管理1.記賬要求出納人員應按照現金收付業務發生的先后順序，逐筆登記現金日記賬。登記時，應做到內容完整、數字準確、摘要清楚、字跡工整。現金日記賬應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。紅色墨水只能在結賬、劃線、改錯和沖賬時使用。每一筆現金收付業務登記完畢后，應結出當日余額，并與庫存現金進行核對，確保賬實相符。2.賬簿核對會計人員應定期對現金日記賬進行核對，確保賬賬相符。核對內容包括現金日記賬與總分類賬中現金賬戶的余額是否一致，現金日記賬的記錄是否與記賬憑證相符等。如發現賬賬不符，應及時查明原因，并進行相應的調整。調整時，應編制記賬憑證，并登記入賬。3.賬簿保管現金日記賬應作為重要的會計檔案妥善保管，保管期限按照國家有關規定執行。保管期滿后，如需銷毀現金日記賬，應按照規定的程序進行審批，并由專人負責監銷。銷毀過程應記錄在案，以備查考。七、現金盤點與監督1.現金盤點出納人員應每日終了對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應在營業終了后進行，盤點時應將現金日記賬余額與實際庫存現金進行核對。如發現賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。如屬于出納人員工作失誤造成的短款，應由出納人員負責賠償；如屬于其他原因造成的短款或長款，應及時報告財務部門負責人，并進行進一步的調查處理。財務部門負責人應定期或不定期對庫存現金進行抽查盤點，以監督出納人員的工作。抽查盤點時，應填寫現金盤點表，并與現金日記賬進行核對。如發現問題，應及時要求出納人員進行整改。2.監督檢查公司內部審計部門應定期對公司現金管理制度的執行情況進行審計監督，檢查現金收支是否符合規定，庫存現金是否安全，現金日記賬是否準確等。審計部門在審計過程中發現問題時，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保公司現金管理制度的有效執行。公司應接受外部有關部門的監督檢查，如財政、稅務、審計等部門的檢查。對于檢查中發現的問題，公司應積極配合，及時整改，并按照規定進行處理。八、違規處理1.對違反現金管理制度行為的界定未經批準坐支現金或超范圍使用現金的；用不符合財務制度規定的憑證頂替庫存現金的；編造用途套取現金的；互相借用現金的；利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；保留賬外公款的；其他違反現金管理制度的行為。2.違規處理措施對于違反現金管理制度的行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰。處罰措施包括警告、罰款、辭退等。對