不良負債資產管理制度總則制度目的本制度旨在規范公司不良負債資產的管理，加強風險防控，提高資產質量，確保公司資產安全，保障公司穩健運營。通過建立科學、有效的不良負債資產管理機制，明確各部門職責，規范處置流程，最大限度地減少不良負債資產對公司的不利影響，實現公司資產的保值增值。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及不良負債資產的管理活動，包括但不限于不良債權、不良貸款、逾期應收賬款等各類不良負債資產的認定、評估、處置及監督等環節。基本原則1.依法合規原則：不良負債資產的管理應嚴格遵守國家法律法規和監管要求，確保各項管理活動合法合規。2.風險可控原則：在不良負債資產處置過程中，要充分評估風險，采取有效措施控制風險，避免風險擴大化。3.價值最大化原則：通過合理的處置方式和手段，盡可能提高不良負債資產的回收價值，實現公司資產價值最大化。4.責任追究原則：對在不良負債資產管理過程中存在違規行為或失職的部門和個人，依法依規追究責任。不良負債資產的認定認定標準1.不良債權債務人逾期超過規定期限未履行還款義務，且經公司多次催收仍未有效收回的債權。債務人出現財務狀況惡化、經營困難、停產停業等情況，預計無法足額償還債務的債權。債權存在爭議或法律糾紛，導致公司債權實現存在重大不確定性的情況。2.不良貸款借款人未能按借款合同約定的還款計劃按時足額償還貸款本息，逾期超過一定期限的貸款。借款人出現違約行為，如擅自改變貸款用途、提供虛假資料等，公司認定可能影響貸款安全的貸款。貸款抵押物或質押物價值明顯下降，不足以覆蓋貸款本息，且借款人無法提供有效補充擔保措施的貸款。3.逾期應收賬款客戶超過合同約定的付款期限未支付貨款，且逾期時間達到公司規定標準的應收賬款。客戶出現經營異常、財務困難等情況，預計無法按時支付貨款的應收賬款。因合同糾紛、質量問題等原因導致客戶拒絕付款或延遲付款，且公司無法短期內解決糾紛的應收賬款。認定程序1.業務部門申報：各業務部門負責對本部門涉及的債權、貸款、應收賬款等進行梳理，發現符合不良負債資產認定標準的，應及時填寫《不良負債資產認定申請表》，詳細說明資產情況、形成原因、預計損失等，并提交相關證明材料。2.風險管理部門初審：風險管理部門收到業務部門申報材料后，對申報的不良負債資產進行初步審核，核實相關情況，評估風險程度，并提出初審意見。3.財務部門審核：財務部門根據風險管理部門的初審意見，結合財務數據和資產狀況，對不良負債資產的賬面價值、預計損失等進行審核確認。4.管理層審批：經風險管理部門和財務部門審核通過的不良負債資產認定申請，提交公司管理層審批。管理層根據公司整體風險狀況和經營策略，做出最終認定決定。5.結果通知與備案：不良負債資產認定結果由風險管理部門及時通知業務部門，并報公司內部審計部門備案。業務部門應根據認定結果，調整相關業務臺賬和財務賬目。不良負債資產的評估評估目的全面、準確地了解不良負債資產的現狀和價值，為制定合理的處置方案提供依據，確保處置過程中能夠實現資產價值最大化。評估方法1.市場法：通過市場上類似不良負債資產的交易案例，對被評估資產進行比較分析，確定其價值。適用于存在活躍交易市場的不良債權、抵押物等資產的評估。2.收益法：根據不良負債資產未來預期收益，采用適當的折現率將其折現到評估基準日，確定資產價值。主要用于對具有一定盈利能力或潛在收益的不良資產進行評估，如某些具備重組價值的債權或企業股權。3.成本法：按照評估對象在評估基準日的重置成本減去其累計折舊、減值準備等，確定資產價值。常用于對實物資產或有明確成本核算依據的不良資產進行評估，如抵債資產中的房產、設備等。評估流程1.組建評估小組：由風險管理部門牽頭，會同財務部門、法務部門及相關業務部門專業人員組成評估小組，負責不良負債資產的評估工作。2.收集評估資料：評估小組收集與不良負債資產相關的各類資料，包括資產原始憑證、合同協議、財務報表、市場交易信息、法律文件等，確保資料的真實性、完整性和準確性。3.現場勘查與調查：評估小組對不良負債資產進行現場勘查，核實資產的實際狀況，如抵押物的實物狀態、企業的經營場所及設備運行情況等。同時，對債務人及相關第三方進行調查，了解其財務狀況、經營情況、還款能力等信息。4.選擇評估方法并進行評估：評估小組根據不良負債資產的特點和評估目的，選擇合適的評估方法進行評估計算。在評估過程中，充分考慮各種影響因素，確保評估結果的合理性和可靠性。5.撰寫評估報告：評估工作完成后，評估小組撰寫《不良負債資產評估報告》，詳細闡述評估對象、評估目的、評估方法、評估過程、評估結果及相關說明等內容。評估報告經評估小組負責人簽字確認后，提交公司管理層審核。6.評估結果審核與確認：公司管理層對評估報告進行審核，如對評估結果有異議，可要求評估小組進行補充評估或調整評估方法，直至審核通過。最終評估結果經公司管理層確認后，作為不良負債資產處置的重要參考依據。不良負債資產的處置處置方式1.現金清收：通過直接催收、法律訴訟、申請支付令等方式，促使債務人償還債務，以現金形式收回不良負債資產。2.重組：對具備一定重組價值的不良負債資產，與債務人協商達成重組協議，通過調整債務條款、延長還款期限、增加擔保措施等方式，幫助債務人恢復還款能力，實現不良資產的回收。3.債權轉讓：將不良債權轉讓給其他機構或個人，以獲取現金或其他資產，實現債權的變現。4.資產置換：與債務人或第三方進行資產置換，用不良負債資產換取公司所需的其他資產，如房產、土地、股權等，優化公司資產結構。5.以物抵債：當債務人無法以現金償還債務時，經協商一致，將債務人的資產作價抵償債務，公司取得抵債資產后，再進行后續處置。6.破產清算：對于符合破產條件的債務人，依法申請其破產清算，通過清算程序分配債務人的資產，以清償公司債權。處置流程1.制定處置方案：根據不良負債資產的評估結果和公司實際情況，由風險管理部門牽頭，會同財務部門、法務部門及相關業務部門制定具體的處置方案。處置方案應明確處置方式、處置步驟、時間安排、責任分工及風險控制措施等內容。2.方案審批：處置方案提交公司管理層審批。管理層根據公司戰略規劃、財務狀況、風險承受能力等因素，對處置方案進行全面評估，做出審批決定。3.組織實施：經審批通過的處置方案由相關業務部門負責組織實施。在實施過程中，各部門應密切配合，嚴格按照處置方案的要求開展工作，確保處置工作順利進行。4.處置執行現金清收：業務部門按照確定的催收策略和法律程序，積極開展催收工作。對于通過法律訴訟收回的債權，及時申請執行，確保債權得到有效實現。重組：與債務人進行充分溝通協商，簽訂重組協議，并監督債務人按照協議履行義務。定期對重組資產進行跟蹤評估，及時調整風險防控措施。債權轉讓：按照相關法律法規和公司規定，辦理債權轉讓手續，確保轉讓過程合法合規。對受讓方的資質和還款能力進行盡職調查，保障債權轉讓的安全。資產置換：與交易對方進行資產價值評估和談判，簽訂資產置換協議。辦理資產過戶等相關手續，確保資產置換交易的順利完成。以物抵債：對抵債資產進行接收、管理和處置。在抵債資產接收過程中，要嚴格核實資產狀況，確保資產價值與債權金額相符。接收后，根據抵債資產的特點，選擇合適的處置方式，盡快實現資產變現。破產清算：依法向法院申請債務人破產清算，參與破產清算程序，申報債權，配合法院開展清算工作，爭取最大程度的債權清償。5.處置監控與報告：在不良負債資產處置過程中，風險管理部門負責對處置工作進行全程監控，及時掌握處置進度和風險狀況。各業務部門應定期向風險管理部門報送處置進展情況報告，遇有重大問題或風險事項應及時報告。6.處置終結：不良負債資產處置完成后，相關業務部門應及時整理處置過程中的各類文件資料，形成處置檔案，交公司檔案管理部門存檔。同時，對處置結果進行總結分析，評估處置效果，為今后的不良負債資產管理工作提供經驗參考。不良負債資產處置的風險管理風險識別1.市場風險：不良負債資產處置價格受市場供求關系、經濟形勢、行業動態等因素影響，可能導致資產價值波動，無法實現預期回收目標。2.信用風險：債務人或交易對手可能存在信用違約行為，如拒絕履行還款義務、提供虛假信息、惡意拖欠等，影響處置工作的順利進行和資產回收。3.法律風險：在不良負債資產處置過程中，可能涉及法律法規不完善、合同條款不明確、訴訟程序復雜等問題，導致公司面臨法律糾紛和損失。4.操作風險：由于內部管理不善、流程執行不嚴格、人員操作失誤等原因，可能引發處置效率低下、資產流失、信息泄露等風險。風險評估1.風險管理部門定期對不良負債資產處置過程中的各類風險進行評估，采用定性與定量相結合的方法，確定風險發生的可能性和影響程度。2.根據風險評估結果，對風險進行分類排序，明確重點關注的風險領域和風險點，為制定風險應對措施提供依據。風險應對措施1.市場風險應對加強市場調研和分析，及時掌握市場動態和價格走勢，合理確定處置價格和時機。在處置方式選擇上，充分考慮市場因素，靈活運用多種處置手段，降低市場風險對處置結果的影響。對于市場波動較大的不良負債資產，可通過與專業機構合作、采用金融衍生品等方式進行風險對沖。2.信用風險應對加強對債務人及交易對手的信用調查和評估，建立信用檔案，提前識別潛在的信用風險。在處置過程中，嚴格簽訂合同協議，明確各方權利義務，加強對合同執行情況的監督檢查，確保交易對手履行承諾。對于信用狀況不佳的債務人或交易對手，要求提供足額有效的擔保措施，或采取更為謹慎的處置策略。3.法律風險應對加強法律知識培訓，提高員工法律意識，確保在處置過程中嚴格遵守法律法規。在重大處置項目中，提前咨詢專業律師意見，對法律問題進行充分論證，防范法律風險。建立健全法律糾紛處理機制，及時應對和解決處置過程中出現的法律糾紛，維護公司合法權益。4.操作風險應對完善內部管理制度和操作流程，明確各部門職責和工作標準，加強對處置工作各個環節的規范管理。加強員工培訓，提高員工業務素質和操作技能，減少因人員失誤導致的風險。建立有效的監督機制，對處置工作進行全程監督，及時發現和糾正違規操作行為。監督與考核監督機制1.公司內部審計部門定期對不良負債資產管理情況進行審計監督，檢查制度執行情況、處置流程合規性、資產回收情況等，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.風險管理部門負責對不良負債資產處置過程進行日常監控，及時掌握處置進度和風險狀況，對發現的風險隱患及時預警，并督促相關部門采取措施加以防范和化解。3.設立舉報信箱和舉報電話，鼓勵員工對不良負債資產管理過程中的違規行為進行舉報。對舉報屬實的，給予舉報人相應獎勵，并對違規行為進行嚴肅處理。考核制度1.建立不良負債資產管理考核指標體系，對各業務部門和相關責任人在不良負債資產認定、評估、處置等環節的工作績效進行考核評價。考核指標包括不良負債資產回收率、處置成本控制、風險防控效果等。2.考核周期為年度考核，每年年初制定具體的考核目標和評分標準。各業務部