預決算管理制度管理制度總則目的為加強公司財務管理，規范預算編制、執行、控制及決算工作，提高資金使用效益，保障公司戰略目標的實現，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構。基本原則1.合法性原則：預決算編制應符合國家法律法規及相關財務制度的規定。2.全面性原則：涵蓋公司所有經濟活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產、負債等。3.準確性原則：數據真實、準確、完整，依據充分合理。4.及時性原則：按照規定的時間節點完成預決算編制、審批及報送工作。5.嚴肅性原則：一經批準，必須嚴格執行，不得隨意調整。預算管理職責分工預算管理委員會公司設立預算管理委員會，由公司高層管理人員、各部門負責人等組成。其職責如下：1.審議通過預決算管理制度、流程等。2.確定公司預算目標、政策和程序。3.審查、平衡預算草案，提出調整意見。4.協調解決預算編制和執行中的重大問題。5.對預算執行情況進行考核和評價。預算管理部門財務部為公司預算管理部門，負責預決算的具體組織、編制、審核、匯總、分析及監督等工作。其職責如下：1.制定預決算編制的具體方法、表格及說明。2.收集、整理、分析相關基礎數據，為預算編制提供依據。3.組織各部門編制預算草案，進行初步審核和匯總。4.向預算管理委員會匯報預算編制情況，根據審議意見進行修改完善。5.跟蹤預算執行情況，定期進行分析和反饋，及時發現問題并提出改進建議。6.負責決算工作的組織、編制、審核及報送等。各部門職責各部門是本部門預算的責任主體，負責本部門預算的編制、執行、控制及分析等工作。具體職責如下：1.按照公司預算管理要求，結合本部門業務特點和工作計劃，編制本部門預算草案。2.嚴格執行經批準的預算，控制本部門各項費用支出，確保預算目標的實現。3.定期對本部門預算執行情況進行分析，及時發現差異并查找原因，采取有效措施進行調整。4.配合預算管理部門做好預算編制、審核、執行監控及考核等工作。預算編制編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.國家法律法規及相關政策要求。3.公司歷史數據及業務發展趨勢。4.市場調研及行業對標情況。編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理部門向各部門下達年度預算編制通知，明確編制要求、時間節點及相關表格等。2.部門編制預算草案：各部門根據預算編制依據，結合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并于[規定時間]前報送預算管理部門。3.初步審核與匯總：預算管理部門對各部門報送的預算草案進行初步審核，檢查數據的完整性、準確性及合理性。對不符合要求的，及時反饋給相關部門進行修改。審核通過后，進行匯總，形成公司年度預算草案初稿。4.審議與調整：預算管理部門將公司年度預算草案初稿提交預算管理委員會審議。預算管理委員會根據公司戰略目標、經營情況等，對預算草案進行審查，提出調整意見。預算管理部門根據審議意見，組織相關部門對預算草案進行修改完善，形成最終的公司年度預算方案。5.批準與下達：公司年度預算方案經公司決策層批準后，由預算管理部門下達給各部門執行。編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的項目。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有直接關系的成本費用預算編制。3.滾動預算法：將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算方法。有助于提高預算的準確性和及時性。預算執行與控制預算執行1.各部門嚴格按照下達的預算執行，將預算指標分解到具體的工作任務和責任人，確保預算的有效執行。2.財務部建立預算執行臺賬，對預算執行情況進行實時記錄，包括收入、成本、費用等各項指標的實際發生數與預算數的對比情況。預算控制1.費用控制：各部門嚴格控制各項費用支出，不得突破預算指標。對于預算內的費用支出，按照公司財務審批流程進行審批；對于超預算的費用支出，必須提前向預算管理部門提出申請，說明原因及解決方案，經預算管理委員會批準后方可支出。2.資金控制：財務部根據預算安排，合理調度資金，確保資金的安全和有效使用。加強對資金收支的監控，嚴格控制資金支出進度，避免資金閑置或短缺。3.項目控制：對于重大項目預算，建立專項跟蹤機制，定期對項目預算執行情況進行檢查和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。確保項目按預算進度推進，實現項目預期目標。預算調整調整條件1.國家法律法規、政策發生重大變化，導致公司預算編制基礎不成立。2.公司戰略規劃、經營目標發生重大調整，需要對預算進行相應調整。3.市場環境發生重大變化，如市場需求、價格波動等，對公司經營產生重大影響。4.不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對公司預算執行造成嚴重影響。調整流程1.提出申請：當出現上述調整條件時，相關部門應及時向預算管理部門提出預算調整申請，說明調整的原因、內容及對預算指標的影響等。2.審核與分析：預算管理部門對調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性。同時，對調整后的預算指標進行重新測算，評估對公司整體預算的影響。3.審議與批準：預算管理部門將審核后的調整申請提交預算管理委員會審議。預算管理委員會根據公司實際情況，對調整申請進行審議，做出是否批準的決定。4.下達調整通知：經批準的預算調整申請，由預算管理部門下達給各部門執行，并相應調整公司年度預算方案。決算管理決算編制1.年度終了，財務部按照國家財務會計制度及公司預決算管理制度的要求，組織開展決算工作。2.各部門協助財務部收集、整理本部門與決算相關的數據資料，確保數據的真實、準確、完整。3.財務部對全年預算執行情況進行全面核對和分析，編制年度決算報表及說明書。決算報表應包括資產負債表、利潤表、現金流量表等主表及相關附表，說明書應詳細說明預算執行情況、差異原因分析、財務管理工作情況等。決算審核與審批1.財務部完成決算編制后，首先進行內部審核，確保決算數據的準確性和報表編制的規范性。2.審核通過后的決算報表及說明書提交給預算管理部門進行復核。預算管理部門重點審核決算數據與預算執行情況的匹配性、預算調整的合理性等。3.經預算管理部門復核后的決算報告提交公司決策層審批。公司決策層對決算報告進行最終審查，批準后作為公司年度財務決算結果。決算分析與評價1.財務部對決算數據進行深入分析，總結預算執行過程中的經驗教訓，為下一年度預算編制提供參考依據。2.預算管理部門會同各部門對預算執行情況進行全面評價，分析預算編制的準確性、執行的有效性及控制措施的合理性等。3.根據決算分析與評價結果，提出改進建議和措施，不斷完善公司預決算管理制度和流程。監督與考核監督檢查1.預算管理部門定期對各部門預算執行情況進行監督檢查，檢查內容包括預算執行進度、費用控制情況、資金使用效益等。2.審計部門不定期對公司預決算情況進行審計監督，檢查預決算編制、執行、調整等環節是否符合規定，發現問題及時提出整改意見。考核評價1.建立預算執行考核機制，對各部門預算執行情況進行量化考核。考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。2.預算執行考核結果與部門績效掛鉤，對預算執行情況優秀的部門給予獎勵，對未完成預算目標或預算執行不力的部