中央食堂賬目管理制度總則1.目的為加強(qiáng)中央食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范賬目核算，確保食堂資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障食堂各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于中央食堂的所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及賬目管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。真實(shí)性原則：賬目記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財(cái)務(wù)收支情況，不得弄虛作假。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬目登記等要符合財(cái)務(wù)規(guī)范。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)收支信息，不得拖延。公開(kāi)透明原則：定期公布食堂賬目，接受全體員工監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明。財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工1.食堂負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。審核重大財(cái)務(wù)支出，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)食堂日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行審核把關(guān)，確保資金安全。定期核對(duì)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向食堂負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息。3.采購(gòu)人員負(fù)責(zé)食材及物資的采購(gòu)工作，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購(gòu)過(guò)程中取得合法有效的票據(jù)，并及時(shí)交予財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。4.庫(kù)管人員負(fù)責(zé)食堂物資的出入庫(kù)管理，建立物資臺(tái)賬，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存。配合財(cái)務(wù)人員做好物資成本核算工作，提供準(zhǔn)確的物資出入庫(kù)數(shù)據(jù)。收入管理1.餐費(fèi)收入員工就餐采用刷卡或其他指定方式進(jìn)行收費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行。收費(fèi)人員應(yīng)及時(shí)將收取的餐費(fèi)繳存至指定賬戶(hù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄餐費(fèi)收入，每日進(jìn)行匯總，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.其他收入食堂如有其他收入來(lái)源，如場(chǎng)地出租收入、售賣(mài)食品飲料等額外收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)和管理。各項(xiàng)其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留或挪用，確保收入全額納入財(cái)務(wù)管理。支出管理1.食材采購(gòu)支出采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)食堂用餐人數(shù)和菜品需求，制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，選擇優(yōu)質(zhì)、價(jià)格合理的供應(yīng)商。采購(gòu)食材時(shí)，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議，明確采購(gòu)品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。采購(gòu)發(fā)票應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購(gòu)合同一致，包括食材名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等。財(cái)務(wù)人員對(duì)采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保食材采購(gòu)支出的真實(shí)性和合理性。2.物資采購(gòu)支出食堂所需的物資，如餐具、廚具、清潔用品等，應(yīng)按照實(shí)際需求進(jìn)行采購(gòu)。物資采購(gòu)應(yīng)遵循審批程序，填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)物資時(shí)，應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并按照財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。庫(kù)管人員對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)將入庫(kù)單交予財(cái)務(wù)人員。3.人員薪酬支出食堂工作人員的薪酬應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放方式進(jìn)行核算和發(fā)放。財(cái)務(wù)人員根據(jù)考勤記錄和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，編制工資表，經(jīng)審核后發(fā)放工資。工資發(fā)放應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等正規(guī)方式進(jìn)行，確保工資發(fā)放的準(zhǔn)確性和安全性。4.水電費(fèi)支出食堂的水電費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際用量進(jìn)行結(jié)算，定期向供電、供水部門(mén)繳納費(fèi)用。水電費(fèi)發(fā)票應(yīng)妥善保存，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)水電費(fèi)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄水電費(fèi)支出情況。5.其他支出食堂的其他支出，如設(shè)備維修費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、宣傳費(fèi)用等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和報(bào)銷(xiāo)。各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，經(jīng)審批后按照財(cái)務(wù)流程進(jìn)行賬務(wù)處理。賬目核算1.會(huì)計(jì)核算方法采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算原則，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.賬務(wù)處理流程財(cái)務(wù)人員收到原始憑證后，對(duì)其真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類(lèi)，編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬目核對(duì)，包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等，確保賬目相符。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送相關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)。定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為食堂管理決策提供依據(jù)。資金管理1.資金收付管理食堂資金收付應(yīng)通過(guò)規(guī)定的銀行賬戶(hù)進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確保現(xiàn)金安全。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延，確保資金及時(shí)到賬和支付。2.銀行賬戶(hù)管理開(kāi)設(shè)食堂專(zhuān)用銀行賬戶(hù)，用于食堂的資金收付結(jié)算。銀行賬戶(hù)應(yīng)妥善保管，密碼、印鑒等應(yīng)分開(kāi)管理，確保賬戶(hù)安全。定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.庫(kù)存現(xiàn)金管理食堂應(yīng)根據(jù)日常資金使用情況，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。每日下班前，應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。票據(jù)管理1.票據(jù)種類(lèi)食堂使用的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)購(gòu)買(mǎi)與保管財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管和核銷(xiāo)工作。票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防盜的地方。建立票據(jù)使用登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、使用、作廢、結(jié)存等情況。3.票據(jù)使用與核銷(xiāo)開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和格式填寫(xiě)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)使用后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷(xiāo)，將存根聯(lián)與記賬聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后妥善保管。作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一同保存，不得隨意丟棄。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督食堂負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行自查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。鼓勵(lì)全體員工對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)向相關(guān)部門(mén)報(bào)告。2.外部審計(jì)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度要求。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度等進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)。將整理好的財(cái)務(wù)檔案及時(shí)歸檔，存放于專(zhuān)門(mén)的檔案柜中，確保檔案安全。3.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為15年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年，其他重要財(cái)務(wù)資料應(yīng)長(zhǎng)期保管。4.檔案查閱與銷(xiāo)毀因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)