企業集體資產管理制度一、總則（一）目的為加強企業集體資產管理，保障集體資產的安全與完整，提高資產使用效益，維護企業及全體成員的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業范圍內的所有集體資產，包括但不限于固定資產、流動資產、無形資產等。（三）基本原則1.產權明晰原則明確集體資產的產權歸屬，確保資產產權清晰，避免產權糾紛。2.安全完整原則采取有效措施，保障集體資產的安全，防止資產流失，確保資產的完整性。3.效益優先原則優化資產配置，提高資產使用效率，實現資產的保值增值，以資產效益最大化作為管理目標。4.規范管理原則建立健全集體資產管理制度，規范資產的購置、使用、處置等各個環節的管理行為，確保管理工作有章可循。二、管理機構及職責（一）資產管理委員會1.組成資產管理委員會由企業高層管理人員、相關部門負責人以及職工代表等組成。2.職責審議制定集體資產管理制度、年度資產預算計劃等重大事項。監督檢查集體資產的管理、使用和處置情況。協調解決集體資產管理中的重大問題。（二）資產管理部門1.設立根據企業實際情況，設立專門的資產管理部門，配備專業的資產管理人員。2.職責負責集體資產的日常管理工作，包括資產的登記、清查、核算、統計等。組織實施資產購置、驗收、入庫、保管、領用、維修、報廢等具體業務。定期對資產使用情況進行檢查和評估，提出改進建議。建立資產檔案，妥善保管資產相關資料。（三）資產使用部門1.職責負責本部門資產的日常使用和維護，確保資產的正常運行。配合資產管理部門做好資產清查、盤點等工作。按照規定程序辦理資產的領用、歸還、報廢等手續。對本部門資產的安全和完整負責，發現問題及時報告。三、資產登記與清查（一）資產登記1.新資產購入或形成時，資產管理部門應及時辦理資產登記手續，詳細記錄資產的名稱、型號、規格、數量、購置時間、購置價格、使用部門等信息。2.對于接受捐贈、盤盈等方式增加的資產，同樣要進行登記，注明來源及相關情況。3.資產登記應采用電子化和紙質檔案相結合的方式，確保登記信息的準確、完整和可追溯。（二）資產清查1.定期清查企業應每年至少組織一次全面的資產清查工作，清查范圍包括所有集體資產。資產管理部門制定清查方案，明確清查的時間、范圍、方法和人員分工。資產使用部門負責本部門資產的自查，對清查中發現的問題及時進行記錄和反饋。資產管理部門匯總各部門清查結果，編制資產清查報告，詳細說明資產的清查情況、存在問題及處理建議。2.不定期清查根據實際需要，如企業改制、資產重組、主要領導變動等情況，適時組織不定期的專項資產清查，確保資產的真實狀況。四、固定資產管理（一）固定資產購置1.需求申請資產使用部門根據業務需要，填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置資產的名稱、型號、規格、數量、用途、預計使用年限等信息，并提交本部門負責人審核。2.審批流程部門負責人審核通過后，申請表依次提交資產管理部門、財務部門、分管領導審批。資產管理部門審核資產購置的必要性、合理性以及與現有資產的兼容性等。財務部門審核購置資金的預算安排及資金來源。分管領導根據各部門意見進行最終審批。3.采購實施經審批同意后，由采購部門按照相關規定進行采購。采購過程應遵循公開、公平、公正的原則，確保采購資產的質量和性價比。（二）固定資產驗收1.到貨驗收資產到貨后，資產管理部門組織資產使用部門、采購部門等相關人員進行驗收。2.驗收內容核對資產的名稱、型號、規格、數量等是否與采購合同一致。檢查資產的外觀、質量、性能等是否符合要求。對資產進行試用或測試，確保其正常運行。3.驗收報告驗收合格后，參與驗收人員共同簽署驗收報告。驗收報告應作為資產入賬的依據。（三）固定資產入賬與折舊1.入賬資產管理部門根據驗收報告及時辦理固定資產入賬手續，按照規定的會計科目和核算方法進行賬務處理。2.折舊財務部門按照國家相關會計準則和企業規定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。（四）固定資產使用與維護1.使用資產使用部門應按照資產的使用說明書和操作規程正確使用固定資產，不得擅自改變資產用途。建立固定資產使用臺賬，記錄資產的使用情況、維修記錄等。2.維護資產管理部門制定固定資產維護計劃，定期組織對資產進行維護保養。資產使用部門發現資產出現故障或損壞時，應及時通知資產管理部門安排維修。維修費用按照企業相關規定進行核算和報銷。（五）固定資產處置1.處置申請資產使用部門或資產管理部門根據資產的使用狀況，認為需要進行處置時，填寫固定資產處置申請表，說明處置原因、資產名稱、型號、規格、數量、賬面價值等信息，并提交本部門負責人審核。2.審批流程部門負責人審核通過后，申請表依次提交資產管理部門、財務部門、分管領導審批。資產管理部門審核處置的必要性、合規性以及處置方式的合理性。財務部門審核處置資產的賬面價值、處置收入等財務情況。分管領導根據各部門意見進行最終審批。3.處置方式出售：通過公開拍賣、招標等方式將固定資產出售給其他單位或個人。報廢：對于已達到使用年限、損壞無法修復或技術落后無使用價值的固定資產，進行報廢處理。捐贈：將閑置或不再使用的固定資產捐贈給其他單位或社會組織。4.處置實施經審批同意后，按照確定的處置方式進行實施。出售資產應簽訂出售合同，確保處置過程合法合規；報廢資產應按照規定進行報廢處理，并做好相關記錄；捐贈資產應辦理捐贈手續。5.處置收入管理固定資產處置收入應及時足額上繳企業財務部門，納入企業統一核算和管理，嚴禁截留、挪用。五、流動資產與無形資產（一）流動資產1.貨幣資金企業應加強貨幣資金的管理，嚴格執行現金管理制度和銀行存款管理制度。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收賬款銷售部門負責應收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，制定合理的信用政策。財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，對壞賬損失按照規定進行核銷。3.存貨采購部門負責存貨的采購管理，合理控制存貨庫存水平。倉儲部門負責存貨的保管，建立存貨臺賬，定期進行盤點，確保存貨的安全與完整。財務部門按照規定的成本核算方法對存貨進行核算，及時處理盤盈、盤虧等情況。（二）無形資產1.無形資產取得企業通過外購、自行研發、接受投資等方式取得無形資產時，應按照相關規定辦理手續，及時入賬核算。2.無形資產攤銷財務部門按照企業規定的攤銷方法和期限對無形資產進行攤銷，確保無形資產價值在其有效使用期限內合理分攤。3.無形資產處置無形資產處置的審批流程和方式與固定資產處置類似，處置收入同樣應上繳企業財務部門進行統一管理。六、資產預算管理（一）預算編制1.每年末，資產管理部門會同財務部門等相關部門，根據企業發展戰略、業務計劃和資產狀況，編制下一年度的資產預算計劃。2.資產預算計劃應包括資產購置、更新改造、維修保養、處置等方面的預算安排，并明確各項預算的資金來源。3.預算編制過程中，應充分考慮資產的使用需求、市場價格變化、資產折舊等因素，確保預算的科學性和合理性。（二）預算審批資產預算計劃編制完成后，依次提交資產管理委員會、企業決策層審批。審批通過后的預算計劃作為企業年度資產運營的依據。（三）預算執行與調整1.各部門應嚴格按照批準的資產預算執行，確保預算目標的實現。2.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容及對預算執行的影響等。七、資產監督與考核（一）監督檢查1.企業內部審計部門定期對集體資產的管理情況進行審計監督，檢查資產管理制度的執行情況、資產的安全與完整情況、資產使用效益情況等。2.資產管理部門應加強對資產使用部門的日常監督檢查，及時發現和糾正資產管理中的問題。（二）考核評價1.建立資產考核評價指標體系，對各部門的資產管理工作進行量化考核。考核指標包括資產完好率、資產利用率、資產處置合規率等。2.每年末，根據考核評價結果，對資產管理工作表現優