會計實操文庫1/13做賬實操-新能源汽車公司的全盤賬務處理及成本核算實例賬務處理1.采購原材料：假設公司采購一批用于生產新能源汽車的原材料，價款100萬元，增值稅進項稅額13萬元，款項尚未支付。會計分錄為：借：原材料1,000,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）130,000貸：應付賬款1,130,0002.生產過程成本歸集：生產車間領用原材料80萬元，分配生產工人工資20萬元，計提生產設備折舊10萬元。會計分錄為：借：生產成本直接材料800,000直接人工200,000制造費用100,000貸：原材料800,000應付職工薪酬200,000累計折舊100,0003.產品完工入庫：本月生產的新能源汽車完工，成本共計150萬元，轉入庫存商品。會計分錄為：借：庫存商品1,500,000貸：生產成本1,500,0004.銷售產品：銷售新能源汽車一批，售價200萬元，增值稅銷項稅額26萬元，款項已收存銀行。同時，結轉銷售成本120萬元。會計分錄為：借：銀行存款2,260,000貸：主營業務收入2,000,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）260,000借：主營業務成本1,200,000貸：庫存商品1,200,0005.研發支出：公司進行一項新能源汽車電池技術的研發，發生研發費用50萬元，其中30萬元不符合資本化條件，20萬元符合資本化條件。會計分錄為：借：研發支出費用化支出300,000資本化支出200,000貸：銀行存款500,000期末：借：管理費用300,000貸：研發支出費用化支出300,000假設研發成功達到預定用途：借：無形資產200,000貸：研發支出資本化支出200,0006.固定資產購置與折舊：購入一臺生產設備，價款80萬元，增值稅進項稅額10.4萬元，款項已付。該設備預計使用年限10年，無殘值，采用直線法計提折舊。會計分錄為：購置時：借：固定資產800,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）104,000貸：銀行存款904,000每月計提折舊：借：制造費用6,666.67（800,000÷10÷12）貸：累計折舊6,666.677.收到政府補貼：公司收到新能源汽車研發補貼30萬元，用于補償以后期間的研發費用。會計分錄為：借：銀行存款300,000貸：遞延收益300,000在相關研發費用發生時，按照合理的分攤期限進行分攤：借：遞延收益貸：其他收益成本核算1.確定成本核算對象：以新能源汽車的不同車型為成本核算對象，如A車型、B車型等。2.成本項目設置：直接材料：包括電池、電機、電控系統、車身材料、內飾材料等構成新能源汽車實體的各種原材料。直接人工：指直接從事新能源汽車生產的工人的工資、獎金、津貼和補貼等。制造費用：涵蓋生產車間管理人員的工資、折舊費、水電費、設備維修費、物料消耗等間接費用。3.成本歸集與分配：直接材料成本：根據原材料的領用記錄，直接歸集到各車型的生產成本中。例如，A車型領用電池成本5萬元，電機成本3萬元，車身材料成本8萬元，則A車型的直接材料成本為16萬元。直接人工成本：按照生產工人的工時記錄或產量記錄，分配到各車型。假設生產A車型的工人本月工作工時為1000小時，生產B車型的工人工作工時為1500小時，本月生產工人工資共計50萬元，按工時比例分配，則A車型的直接人工成本為20萬元（50×1000÷（1000+1500）），B車型的直接人工成本為30萬元。制造費用：先通過制造費用科目歸集，然后按照一定的分配標準，如生產工時、機器工時、產量等，分配到各車型。例如，本月制造費用共計30萬元，按生產工時分配，A車型生產工時1000小時，B車型生產工時1500小時，則A車型分配的制造費用為12萬元（30×1000÷（1000+1500）），B車型分配的制造費用為18萬元。4.計算產品成本：將各成本項目歸集和分配到各車型后，計算出各車型的總成本和單位成本。假設A車型本月生產10輛，總成本為50萬元（直接材料16萬元+直接人工20萬元+制造費用12萬元+其他直接成本2萬元），則A車型的單位成本為5萬元/輛。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。票據歸檔?整理收據、付款憑證等原始單據，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現金安全?：嚴禁“坐支”現金，每日庫存限額需符合公司規定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計每月的工作內容較為繁雜，主要包括賬務處理、稅務申報、財務報表編制與分析以及其他相關工作，以下是具體介紹：賬務處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實性、合法性和準確性。根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業的各項經濟業務，包括收入、支出、資產購置、負債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細賬、日記賬等。定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。稅務申報稅款計算：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。納稅申報：在規定的申報期限內，通過電子稅務局或其他申報渠道，向稅務機關報送納稅申報表和相關資料，完成納稅申報工作。同時，繳納應納稅款，避免逾期申報和繳納產生滯納金和罰款。財務報表編制與分析編制財務報表：每月末，根據賬簿記錄編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。確保報表數據準確、完整，能夠真實反映企業的財務狀況和經營成果。財務報表分析：對財務報表進行分析，通過計算各種財務比率，如償債能力指標（資產負債率、流動比率、速動比率等）、盈利能力指標（毛利率、凈利率、凈資產收益率等）、運營能力指標（應收賬款周轉率、存貨周轉率等），分析企業