2024年重慶市武隆縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配，屬于分配關系范疇。2.我國稅收法律關系權利主體中，納稅義務人的確定原則是（）。A.國籍原則B.屬地原則C.屬人原則D.屬地兼屬人原則答案：D分析：我國納稅義務人確定采用屬地兼屬人原則，既考慮地域又考慮個人身份。3.下列稅種中，屬于中央政府固定收入的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅是中央政府固定收入，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享收入。4.一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）。A.糧食B.圖書C.電腦D.食用植物油答案：C分析：糧食、圖書、食用植物油適用9%稅率，電腦適用13%稅率。5.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，舊冰箱每臺作價300元。該商場此項業務應確認的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.6020C.6110D.5850答案：A分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=5000×10×13%=6500元。6.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.稅收滯納金B.非廣告性質的贊助支出C.按規定繳納的財產保險費D.被沒收財物的損失答案：C分析：稅收滯納金、非廣告性質贊助支出、被沒收財物損失不得在稅前扣除，按規定繳納的財產保險費可以扣除。7.某企業2024年度實現利潤總額200萬元，其中符合條件的技術轉讓所得為80萬元。假設無其他納稅調整事項，該企業2024年應繳納企業所得稅（）萬元。A.30B.32.5C.35D.40答案：B分析：技術轉讓所得不超過500萬元部分免征企業所得稅，超過500萬元部分減半征收。應納稅所得額=200-80=120萬元，應納稅額=120×25%+（80-50）×25%×50%=32.5萬元。8.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的全年一次性獎金C.個人兼職取得的收入D.從上市公司取得的股息紅利所得答案：C分析：退休人員再任職、全年一次性獎金按工資薪金所得計稅，股息紅利所得單獨計稅，個人兼職收入按勞務報酬所得計稅。9.下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓國有土地使用權B.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓C.房地產的出租D.存量房地產的買賣答案：C分析：房地產出租未發生權屬轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍。10.某房地產開發企業轉讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用4200萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金440萬元（其中印花稅4萬元）。該企業應繳納土地增值稅（）萬元。A.726B.770C.780D.820答案：B分析：扣除項目=4200+440=4640萬元，增值額=8000-4640=3360萬元，增值率=3360÷4640≈72.41%，應納稅額=3360×40%-4640×5%=770萬元。11.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收C.對個人按市場價格出租的居民住房，暫按4%的稅率征收房產稅D.以上說法都正確答案：D分析：房產稅征稅對象是房屋等建筑物，征稅范圍包括城市等，個人出租住房暫按4%稅率征收。12.某企業擁有一處房產原值1000萬元，2024年7月1日將其中的30%用于對外投資，不承擔經營風險，投資期限為3年，當年取得固定利潤分紅20萬元。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業2024年應繳納房產稅（）萬元。A.10.08B.11.04C.12D.13.44答案：B分析：自用部分房產稅=1000×（1-30%）×（1-20%）×1.2%+1000×30%×（1-20%）×1.2%×6÷12=6.72萬元，出租部分房產稅=20×12%=4.32萬元，總計11.04萬元。13.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人的建筑用地面積D.納稅人的居住用地面積答案：A分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據。14.某公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區外的綠化區，企業內學校和醫院共占地1500平方米，出租面積500平方米的土地使用權給其他企業，出借800平方米土地給部隊作訓練場地。該公司所處地段適用年稅額為2元/平方米。該公司應繳納城鎮土地使用稅（）元。A.32000B.33000C.34000D.35000答案：B分析：廠區外綠化區、學校醫院占地、部隊訓練場地免稅，應納稅面積=20000-3000-1500-800=14700平方米，應納稅額=14700×2=33000元。15.契稅的納稅義務發生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權屬轉移合同或取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天B.辦理土地、房屋權屬變更登記手續的當天C.土地、房屋交付使用的當天D.支付土地、房屋價款的當天答案：A分析：契稅納稅義務發生時間是簽訂相關合同或取得憑證當天。16.某企業以協議方式受讓一宗國有土地使用權，支付土地出讓金8000萬元，土地補償費3000萬元，安置補助費2000萬元，市政建設配套費1000萬元。已知當地契稅稅率為4%，該企業應繳納契稅（）萬元。A.320B.400C.480D.560答案：C分析：計稅依據=8000+3000+2000+1000=14000萬元，契稅=14000×4%=480萬元。17.印花稅的比例稅率分為四檔，下列不屬于印花稅比例稅率的是（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰答案：無（此題答案有誤，四個選項均為印花稅比例稅率）18.某企業簽訂了一份貨物運輸合同，合同注明運輸費用50萬元，其中裝卸費5萬元。已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.3‰，該企業應繳納印花稅（）元。A.135B.150C.165D.180答案：A分析：運輸合同計稅依據不包括裝卸費，應納稅額=（50-5）×0.3‰×10000=135元。19.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。20.某公司2024年6月進口一輛小汽車自用，關稅完稅價格為20萬元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為9%。該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。A.2.4B.2.64C.2.86D.3.02答案：C分析：組成計稅價格=20×（1+20%）÷（1-9%）≈26.37萬元，車輛購置稅=26.37×10%=2.86萬元。21.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：人造石油不屬于資源稅征稅對象，原油、天然氣、煤炭屬于。22.某煤礦2024年10月開采原煤5000噸，銷售4000噸，取得不含稅銷售額80萬元，該煤礦適用的資源稅稅率為5%。該煤礦10月應繳納資源稅（）萬元。A.4B.5C.6D.7答案：A分析：應納稅額=80×5%=4萬元。23.環境保護稅的計稅單位不包括（）。A.每污染當量B.每噸C.超標分貝D.每立方米答案：D分析：環境保護稅計稅單位有每污染當量、每噸、超標分貝等，沒有每立方米。24.某企業2024年12月排放應稅大氣污染物，經監測，當月排放二氧化硫10千克，氮氧化物5千克。已知二氧化硫的污染當量值為0.95千克，氮氧化物的污染當量值為0.95千克，當地大氣污染物的稅額標準為每污染當量2元。該企業12月應繳納環境保護稅（）元。A.31.58B.33.68C.35.79D.37.89答案：A分析：二氧化硫污染當量數=10÷0.95≈10.53，氮氧化物污染當量數=5÷0.95≈5.26，應納稅額=（10.53+5.26）×2=31.58元。25.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C分析：稅務機關稅收保全措施期限一般不超過6個月。26.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之六答案：C分析：滯納金按日加收滯納稅款萬分之五。27.下列關于稅務行政復議的說法中，錯誤的是（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟B.對稅務機關作出的罰款決定不服，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等D.稅務行政復議的被申請人只能是稅務機關答案：無（此題無錯誤選項）28.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：應在15日內設置賬簿。29.下列關于納稅申報的說法中，正確的是（）。A.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，可以不辦理納稅申報B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報C.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理D.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款答案：C分析：無應納稅款、享受減免稅都應申報，未按期申報可責令改正并可處2000元以下罰款，不可抗力可延期申報。30.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：單價5000元以下生活用品不采取相關措施。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于投資D.將購買的貨物用于集體福利答案：ABC分析：將購買貨物用于集體福利不屬于視同銷售，ABC選項屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，ABC屬于企業所得稅納稅義務人。4.下列個人所得中，適用20%比例稅率的有（）。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.特許權使用費所得D.財產租賃所得答案：ABCD分析：勞務報酬等四項所得都適用20%比例稅率。5.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：ABCD均為土地增值稅扣除項目。6.房產稅的計稅依據有（）。A.房產原值B.房產余值C.房產租金收入D.房產評估值答案：BC分析：房產稅計稅依據有房產余值和租金收入。7.城鎮土地使用稅的免稅項目包括（）。A.國家機關自用土地B.宗教寺廟自用土地C.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地D.直接用于農、林、牧、漁業的生產用地答案：ABCD分析：ABCD均為城鎮土地使用稅免稅項目。8.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質的憑證B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD分析：ABCD都屬于印花稅征稅范圍。9.車輛購置稅的征稅范圍包括（）。A.汽車B.摩托車C.電車D.掛車答案：ABCD分析：ABCD都在車輛購置稅征稅范圍內。10.資源稅的征稅范圍包括（）。A.能源礦產B.金屬礦產C.非金屬礦產D.水氣礦產答案：ABCD分析：ABCD均為資源稅征稅范圍。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。（