2024年山東省鄒平縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種方式，體現的是分配關系，所以選A。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅，企業和個人所得稅是所得稅，房產稅是財產稅，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，其他選項是一般納稅人不同應稅行為的稅率，所以選A。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅基本稅率為25%，15%是一些特定企業的優惠稅率，20%是小型微利企業的部分適用稅率，所以選C。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率，所以選B。6.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.超市銷售白酒B.汽車銷售公司銷售小汽車C.首飾店銷售金銀首飾D.煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業答案：C答案分析：金銀首飾在零售環節征收消費稅，白酒在生產、委托加工和進口環節征消費稅，超市銷售不征；小汽車在生產、委托加工和進口環節征消費稅，汽車銷售公司銷售一般不征；煙草批發企業之間銷售卷煙不征消費稅，所以選C。7.稅收法律關系的產生、變更與消滅是由（）決定的。A.權利主體和權利客體B.義務主體C.稅收法律事實D.稅收法律關系內容答案：C答案分析：稅收法律事實是引起稅收法律關系產生、變更和消滅的原因，所以選C。8.下列關于稅務行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括拘留B.稅務行政處罰實行行為發生地原則C.稅務行政處罰的實施主體是所有稅務機關D.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以1000元以下罰款答案：B答案分析：稅務行政處罰種類不包括拘留；實施主體是縣以上稅務機關；簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或其他組織處以1000元以下罰款，所以A、C、D錯誤，稅務行政處罰實行行為發生地原則，選B。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人經批準延期繳納稅款最長不得超過3個月，所以選C。10.某企業2023年度銷售收入為500萬元，業務招待費支出為8萬元，根據企業所得稅法規定，該企業在計算應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為（）萬元。A.4B.2.5C.4.8D.8答案：B答案分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。8×60%=4.8萬元，500×5‰=2.5萬元，所以準予扣除2.5萬元，選B。11.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月，所以選B。12.下列各項中，不屬于稅收強制執行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B答案分析：扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產是稅收保全措施，A、C、D是稅收強制執行措施，所以選B。13.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，適用的增值稅政策是（）。A.按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅B.按適用稅率征收增值稅C.免征增值稅D.按4%征收率減半征收增值稅答案：B答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按適用稅率征收增值稅，所以選B。14.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可以匯總開具增值稅專用發票C.小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票D.一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證答案：C答案分析：小規模納稅人需要開具增值稅專用發票的，可向主管稅務機關申請代開，不能自行開具，所以C錯誤，A、B、D表述正確。15.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，舊冰箱每臺作價300元，實際收取價款47000元。該商場上述業務增值稅銷項稅額為（）元。A.6110B.6500C.7194D.7650答案：B答案分析：以舊換新銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。銷項稅額=5000×10×13%=6500元，所以選B。16.下列各項中，屬于稅收行政法規的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》答案：D答案分析：A、B是稅收法律；C是稅收法規，但《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規，所以選D。17.企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植B.農作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：A、B、C項目所得免征企業所得稅，花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業所得稅，所以選D。18.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為（）。A.收到預收款的當天B.所有權轉移的當天C.交付實物的當天D.簽訂合同的當天答案：A答案分析：納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天，所以選A。19.下列關于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議只審查具體行政行為的合法性C.申請人申請行政復議，必須以書面形式提出D.稅務行政復議的申請人只能是納稅人答案：A答案分析：稅務行政復議實行一級復議制度；既審查合法性也審查合理性；申請可以書面也可以口頭；申請人包括納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等，所以選A。20.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售卷煙500標準箱，取得不含稅銷售額1500萬元。已知卷煙消費稅定額稅率為0.003元/支，比例稅率為56%，每標準箱有250條，每條200支。該卷煙廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.840B.843C.900D.903答案：B答案分析：從量稅=500×250×200×0.003÷10000=7.5萬元，從價稅=1500×56%=840萬元，應納消費稅=840+7.5=843萬元，所以選B。21.下列關于稅收籌劃的說法，錯誤的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內進行C.稅收籌劃的目的是減少納稅，獲得最大的稅收利益D.稅收籌劃可以采用偷稅、漏稅等手段答案：D答案分析：稅收籌劃必須在法律允許的范圍內進行，偷稅、漏稅是違法行為，不是稅收籌劃手段，A、B、C表述正確，所以選D。22.稅務機關對納稅人采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執行B.不再強制執行C.可執行可不執行D.由稅務機關決定是否執行答案：A答案分析：稅務機關對納稅人采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行，所以選A。23.某企業2023年度應納稅所得額為100萬元，已預繳企業所得稅20萬元，該企業在匯算清繳時應補繳企業所得稅（）萬元。A.5B.25C.0D.15答案：A答案分析：應納稅額=100×25%=25萬元，已預繳20萬元，應補繳=25-20=5萬元，所以選A。24.下列關于發票管理的說法，正確的是（）。A.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新和驗舊購新B.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存10年C.任何單位和個人可以轉借、轉讓、代開發票D.未經稅務機關批準，不得拆本使用發票答案：D答案分析：發票領購方式有批量供應、交舊購新、驗舊購新和擔保發售；已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年；任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票，所以A、B、C錯誤，選D。25.納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的（）。A.視同銷售納稅B.于移送使用時納稅C.按組成計稅價格納稅D.不納稅答案：D答案分析：納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅，所以選D。26.下列各項中，不屬于稅收征管法所稱特殊困難的是（）。A.因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的C.企業財務人員離職，導致無法按時申報納稅的D.其他經省、自治區、直轄市稅務局批準的特殊困難答案：C答案分析：稅收征管法所稱特殊困難包括A、B選項情形以及其他經批準的特殊困難，企業財務人員離職不是特殊困難，所以選C。27.某小規模納稅人2024年3月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該小規模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.6D.0答案：A答案分析：應納稅額=10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬元，所以選A。28.下列關于關稅的說法，正確的是（）。A.關稅的征稅對象是進出境的貨物和物品B.關稅的納稅人是進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人以及進出境物品的所有人C.關稅的完稅價格是不含關稅的價格D.以上說法都正確答案：D答案分析：關稅征稅對象是進出境貨物和物品，納稅人包括進口貨物收貨人、出口貨物發貨人和進出境物品所有人，完稅價格是不含關稅價格，所以選D。29.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。30.稅務機關在稅務檢查中發現，某企業2023年度少繳企業所得稅30萬元，稅務機關責令其補繳少繳的稅款，并加收滯納金。該企業在規定的期限內補繳了稅款，但對加收滯納金的金額有異議。該企業可以采取的救濟途徑是（）。A.直接向人民法院提起行政訴訟B.先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟C.向稅務機關申請行政賠償D.與稅務機關協商解決答案：B答案分析：對稅務機關加收滯納金的決定有異議，應先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟，所以選B。二、多項選擇題（每題2分，共40分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列稅種中，屬于財產稅的有（）。A.房產稅B.契稅C.車船稅D.城鎮土地使用稅答案：ABC答案分析：房產稅、契稅、車船稅屬于財產稅，城鎮土地使用稅屬于資源稅，所以選ABC。3.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.圖書C.自來水D.天然氣答案：ABCD答案分析：糧食、圖書、自來水、天然氣都適用9%稅率，所以選ABCD。4.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB答案分析：合伙企業和個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業和集體企業是企業所得稅納稅義務人，所以選AB。5.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息都屬于個人所得稅專項附加扣除項目，所以選ABCD。6.消費稅的征稅環節包括（）。A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節答案：ABCD答案分析：消費稅在生產、委托加工、進口和零售等環節征收，所以選ABCD。7.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報答案：ABCD答案分析：稅收征管法規定的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報和簡易申報，所以選ABCD。8.下列關于稅務行政許可的說法，正確的有（）。A.稅務行政許可的實施主體是具有行政許可權的稅務機關B.稅務行政許可項目包括企業印制發票審批、對納稅人延期繳納稅款的核準等C.稅務行政許可一般需要經過申請、受理、審查、決定等程序D.被許可人要求變更許可事項的，稅務機關應當自收到申請之日起20日內辦理變更手續答案：ABC答案分析：被許可人要求變更許可事項的，稅務機關應當自收到申請之日起10日內辦理變更手續，所以D錯誤，選ABC。9.下列各項中，屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅答案：ABCD答案分析：偷稅、抗稅、騙稅、欠稅都屬于稅收違法行為，所以選ABCD。10.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息等、企業所得稅稅款、稅收滯納金和贊助支出都不得在計算應納稅所得額時扣除，所以選ABCD。11.下列關于增值稅發票開具的說法，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票B.商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品等消費品，不得開具增值稅專用發票C.增值稅小規模納稅人需要開具增值稅專用發票的，可向主管稅務機關申請代開D.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發票答案：ABCD答案分析：以上關于增值稅發票開具的說法都正確，所以選ABCD。12.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：ABCD情形下稅務機關有權核定納稅人應納稅額，所以選ABCD。13.下列關于關稅完稅價格的說法，正確的有（）。A.進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費B.出口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運至我國境內輸出地點裝載前的運輸及其相關費用、保險費C.運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關報明并在海關規定的期限內復運進境的，應當以境外修理費和料件費審查確定完稅價格D.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明并在海關規定的期限內復運進境的，應當以加工后的貨物進境時的到岸價格與原出境貨物或者相同、類似貨物在進境時的到岸價格之間的差額，作為完稅價格答案：ABC答案分析：運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明并在海關規定的期限內復運進境的，應當以境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費審查確定完稅價格，所以D錯誤，選ABC。14.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人B.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和所承擔的義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅收法律事實決定的答案：ABCD答案分析：ABCD關于稅收法律關系的說法都正確，所以選ABCD。15.下列關于稅務行政處罰聽證的說法，正確的有（）。A.稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上（含本數）罰款或者對法人或者其他組織作出1萬元以上（含本數）罰款的案件B.當事人要求聽證的，應當在收到《稅務行政處罰事項告知書》后3日內提出C.稅務機關應當在收到當事人聽證要求后15日內舉行聽證D.聽證應當公開進行，但涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私的除外答案：ABCD答案分析：ABCD關于稅務行政處罰聽證的說法都正確，所以選ABCD。16.下列各項中，屬于稅收籌劃方法的有（）。A.利用稅收優惠政策B.轉讓定價籌劃法C.延期納稅籌劃法D.會計政策選擇籌劃法答案：ABCD答案分析：利用稅收優惠政策、轉讓定價籌劃法、延期納稅籌劃法和會計政策選擇籌劃法都屬于稅收籌劃方法，所以選ABCD。17.某企業2023年度發生虧損，根據企業所得稅法規定，該企業可以用以后年度的所得彌補虧損，但最長不得超過（）年。該企業彌補虧損的方式有（）。A.5B.用下一年度的所得彌補C.逐年延續彌補D.經稅務機關批準后，用其他企業的所得彌補答案：ABC答案分析：企業發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年，可以用下一年度所得彌補，逐年延續彌補，不能用其他企業所得彌補，所以選ABC。18.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天答案：ABCD答案分析：ABCD關于增值稅納稅義務發生時間的說法都正確，所以選ABCD。19.下列關于消費稅計稅依據的說法，正確的有（）。A.實行從價定率辦法計征消費稅的，其計稅依據為應稅消費品的銷售額B.實行從量定額辦法計征消費稅的，其計稅依據為應稅消費品的銷售數量C.實行復合計稅辦法計征消費稅的，其計稅依據為應稅消費品的銷售額和銷售數量D.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量征收消費稅答案：ABCD答案分析：ABCD關于消費稅計稅依據的說法都正確，所以選ABCD。20.下列關于稅務行政復議的說法，正確的有（）。A.稅務行政復議的申請人可以委托代理人代為參加行政復議B.稅務行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用C.稅務行政復議期間具體行政行為一般不停止執行D.申請人對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟答案：ABCD答案分析：ABCD關于稅務行政復議的說法都正確，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的定義，表述正確。2.小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤答案分析：部分小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業發生的合理工資、薪金支出可全額扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債利息收入免征個稅。5.消費稅的征稅范圍具有選擇性，只對特定的消費品征收。（）答案：正確答案分析：消費稅只對部分特定消費品征，有選擇性。6.稅務機關對納稅人的欠稅，可無限期追征。（）答案：錯誤答案分析：因稅務機關責任少繳稅款追征期3年，因納稅人等失誤少繳稅款追征期3-5年，偷稅、抗稅、騙稅的無限期追征。7.稅收法律關系的主體是稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體。（）答案：正確答案分析：稅收法律關系主體包括征稅和納稅主體。8.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由稅務機關核定其銷售額。（）答案：正確答案分析：價格明顯偏低無正當理由，稅務機關有權核定銷售額。9.企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確答案分析：企業所得稅納稅年度是公歷1月1日至12月31日。10.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。（）答案：正確答案分析：這些都是稅務行政處罰種類。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：是國家取得財政收入的主要形式和重要來源，為國家的各項職能提供資金支持。-調節經濟：通過對不同行業、不同產品的稅收政策，調節生產、消費和分配，促進經濟結構的優化和資源的合理配置。-監督經濟活動：稅務機關在征稅過程中，可以了解和掌握納稅人的生產經營情況，對經濟活動進行監督，保證國家稅收政策