2024年貴州省綏陽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家以政治權力為依托，對社會產品進行分配，所以選A。2.下列不屬于流轉稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.關稅答案：C答案分析：流轉稅是以流轉額為征稅對象，增值稅、消費稅、關稅都屬于流轉稅，企業所得稅是對所得額征稅，不屬于流轉稅。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般是3%，特殊情況有5%等，但常規是3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.高檔西服B.平板電腦C.高檔手表D.自行車答案：C答案分析：消費稅對特定消費品征稅，高檔手表屬于消費稅征稅范圍，其他選項不在范圍內。7.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節和基礎工作。8.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或發生納稅義務之日起15日內設置賬簿。9.下列關于發票管理的說法，正確的是（）。A.發票可以轉借B.發票可以代開C.未經稅務機關批準，不得拆本使用發票D.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存2年答案：C答案分析：發票不得轉借、代開，已開具的發票存根聯和發票登記簿應保存5年，未經稅務機關批準不得拆本使用發票。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人經批準延期繳納稅款最長不得超過3個月。11.某企業2023年度的銷售收入為500萬元，實際發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出為100萬元，該企業在計算2023年度應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費為（）萬元。A.75B.80C.90D.100答案：A答案分析：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分準予扣除，500×15%=75萬元，100萬元大于75萬元，所以準予扣除75萬元。12.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物用于非增值稅應稅項目D.將外購的貨物無償贈送他人答案：D答案分析：將外購貨物無償贈送他人視同銷售貨物征收增值稅，其他選項屬于不得抵扣進項稅額情形。13.稅收法律關系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C答案分析：稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。14.我國現行增值稅的類型是（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C答案分析：我國現行增值稅是消費型增值稅。15.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有靈活性。16.企業所得稅的納稅義務人不包括（）。A.國有企業B.個人獨資企業C.股份制企業D.外商投資企業答案：B答案分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，其他選項是企業所得稅納稅義務人。17.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。18.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅零售價為3390元，舊手機每部作價200元。該商場當月以舊換新業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.40300C.41600D.45000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外）按新貨物同期銷售價格確定銷售額，3390÷（1+13%）×100×13%=39000元。19.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的補貼收入C.個人兼職取得的收入D.從任職單位取得的獎金收入答案：C答案分析：個人兼職取得收入按勞務報酬所得項目征收個人所得稅，其他選項按工資、薪金所得征稅。20.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天D.采取直接收款方式的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的第二天答案：D答案分析：采取直接收款方式的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，不是第二天。21.稅務機關對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下其他生活用品不采取稅收保全和強制執行措施。22.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：人造石油不屬于資源稅征稅范圍，原油、天然氣、煤炭屬于資源稅征稅范圍。23.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業在年度中間終止經營活動，應自實際經營終止之日起60日內辦理當期企業所得稅匯算清繳。24.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售卷煙200標準箱，取得不含稅銷售額200萬元。已知卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標準箱。該卷煙廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.112B.115C.120D.125答案：B答案分析：應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率，200×56%+200×150÷10000=112+3=115萬元。25.下列關于稅收優先權的說法，錯誤的是（）。A.稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權B.納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行C.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得D.稅收優先于所有的罰款、滯納金答案：D答案分析：稅收優先于無擔保債權、先于抵押權等執行、優先于罰款和沒收違法所得，但不是優先于所有罰款和滯納金。26.個人轉讓股權的應納稅所得額為（）。A.股權轉讓收入-股權原值B.股權轉讓收入-股權原值-合理費用C.股權轉讓收入-合理費用D.股權轉讓收入答案：B答案分析：個人轉讓股權應納稅所得額=股權轉讓收入-股權原值-合理費用。27.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票D.一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務也可以開具增值稅專用發票答案：D答案分析：一般納稅人向消費者個人銷售貨物或提供應稅勞務不得開具增值稅專用發票。28.某企業2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業2024年度應繳納企業所得稅（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A答案分析：企業納稅年度發生虧損，準予向以后年度結轉彌補，2024年應納稅所得額=30-20=10萬元，小微企業應納稅所得額不超過100萬元部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅，10×25%×20%=2.5萬元。29.下列屬于稅收行政復議受案范圍的是（）。A.稅務機關作出的稅收保全措施B.稅務機關作出的行政處分C.稅務機關對民事糾紛作出的調解D.稅務機關制定的稅收規范性文件答案：A答案分析：稅務機關作出的稅收保全措施屬于稅收行政復議受案范圍，行政處分、民事糾紛調解、制定稅收規范性文件不屬于。30.某小規模納稅人2024年3月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該小規模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.33D.0.35答案：A答案分析：應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.管理職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經濟職能、監督職能，不包括管理職能。2.下列屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABCD答案分析：以上選項都屬于企業所得稅免稅收入。3.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法答案：ABC答案分析：增值稅計稅方法有一般計稅方法、簡易計稅方法、扣繳計稅方法，不包括核定計稅方法。4.下列各項中，應計入個人所得稅工資、薪金所得項目的有（）。A.年終加薪B.勞動分紅C.誤餐補助D.差旅費津貼答案：AB答案分析：年終加薪、勞動分紅計入工資、薪金所得，誤餐補助、差旅費津貼不屬于工資、薪金所得。5.稅務機關可以采取的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.拍賣、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產答案：AB答案分析：稅收保全措施包括凍結存款、扣押查封財產，C、D屬于強制執行措施。6.下列關于消費稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅答案：ABCD答案分析：以上關于消費稅納稅地點的說法均正確。7.下列屬于稅收征管環節的有（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管環節包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。8.下列行為中，應繳納印花稅的有（）。A.簽訂購銷合同B.簽訂借款合同C.領受房屋產權證D.簽訂加工承攬合同答案：ABCD答案分析：以上簽訂合同和領受證照行為都應繳納印花稅。9.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象是應稅自然資源B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量D.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用數量為課稅數量答案：ABCD答案分析：以上關于資源稅的說法均正確。10.下列關于發票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票B.開具發票時，應按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章C.開具發票應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字，外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票答案：ABCD答案分析：以上關于發票開具的說法都正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的一種重要形式，其本質是一種分配關系。（）答案：正確答案分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配的一種關系。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡