2024年貴州省盤(pán)縣特區(qū)國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家進(jìn)行社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。7.以下關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始憑證B.發(fā)票是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)C.任何單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍D.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓答案：D分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓?zhuān)珹BC選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票的描述正確。8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.千分之一答案：C分析：納稅人逾期繳納稅款，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。9.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅答案：D分析：消費(fèi)稅計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅，沒(méi)有累進(jìn)計(jì)稅。10.以下不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.征稅對(duì)象答案：D分析：征稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系客體，國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、代扣代繳義務(wù)人是主體。11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)部分可扣除。13.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。14.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人因任職取得的工資收入答案：C分析：個(gè)人兼職收入按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅，A是個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，B是特許權(quán)使用費(fèi)所得，D是工資薪金所得。15.稅收制度的核心要素是（）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：C分析：稅率直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人負(fù)擔(dān)，是稅收制度核心要素。16.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C分析：海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，人造石油、煤礦生產(chǎn)天然氣、洗煤不屬于。17.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.刑事拘留答案：D分析：刑事拘留是刑事強(qiáng)制措施，不是稅務(wù)行政處罰種類(lèi)，ABC是稅務(wù)行政處罰。18.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C分析：納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起15日內(nèi)納稅。19.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營(yíng)，60日內(nèi)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。20.下列行為中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：B分析：外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷(xiāo)售，ACD視同銷(xiāo)售。21.稅收籌劃的基本特點(diǎn)不包括（）。A.合法性B.籌劃性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.違法性答案：D分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)，不具有違法性。22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)。23.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營(yíng)業(yè)賬簿按件貼花，每件5元D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅答案：C分析：資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額0.25‰貼花，其他營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅。24.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%。25.以下屬于稅收保全措施的是（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.變賣(mài)納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款D.拍賣(mài)納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款答案：B分析：扣押、查封財(cái)產(chǎn)是稅收保全措施，ACD是強(qiáng)制執(zhí)行措施。26.企業(yè)所得稅中，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于（）。A.5年B.10年C.15年D.20年答案：B分析：無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限不得低于10年。27.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按每個(gè)子女每月1000元定額扣除。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅收征管首要環(huán)節(jié)。29.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超15萬(wàn)元免征增值稅。30.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.15%-30%D.20%-30%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征按房產(chǎn)原值減除10%-30%后余值計(jì)算。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性。2.以下屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.政府性基金答案：ABD分析：國(guó)債利息收入是免稅收入，ABD是不征稅收入。3.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：ABCD均屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。4.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.1個(gè)月答案：ABCD分析：增值稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度。5.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為答案：ABCD分析：ABCD都屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。6.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車(chē)答案：ABCD分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車(chē)都在消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)。7.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失答案：ABCD分析：ABCD支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。9.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)國(guó)家與納稅人之間的意志C.稅收法律關(guān)系是一種財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的關(guān)系D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定答案：ACD分析：稅收法律關(guān)系體現(xiàn)國(guó)家意志，不是國(guó)家與納稅人共同意志，B錯(cuò)誤，ACD正確。10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.銷(xiāo)售額B.銷(xiāo)售數(shù)量C.組成計(jì)稅價(jià)格D.核定價(jià)格答案：AB分析：資源稅計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售數(shù)量。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是主要財(cái)政收入形式，但不是唯一形式，還有國(guó)有資產(chǎn)收益等。2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，只能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：一般納稅人也可開(kāi)具增值稅普通發(fā)票等。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除規(guī)定。4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：國(guó)債利息收入是免稅的。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核屬于稅款征收環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤分析：審核納稅申報(bào)屬于納稅申報(bào)環(huán)節(jié)。6.消費(fèi)稅是在對(duì)所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少數(shù)消費(fèi)品再征收的一道稅。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的稅