委預算績效管理制度一、總則（一）目的為了加強公司預算績效管理，提高資金使用效益，強化預算支出責任，規范預算績效管理制度，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所屬單位的預算績效管理活動。（三）基本原則1.目標導向原則預算編制、執行、監督全過程都要以績效目標為導向，圍繞績效目標配置資源、安排活動、開展評價，確保預算資金使用符合公司戰略規劃和年度工作目標。2.科學規范原則運用科學合理的方法、標準和程序，對預算績效進行全面、客觀、公正的評價和管理，提高預算績效管理的規范性和準確性。3.公開透明原則預算績效信息應依法依規公開，接受社會監督，增強預算績效管理的透明度，提高公信力。4.績效問責原則對預算績效管理中存在的問題進行問責，強化各部門及相關人員的預算績效管理責任意識，確保預算績效管理工作落到實處。二、管理職責（一）預算績效管理領導小組公司成立預算績效管理領導小組，由公司總經理擔任組長，財務總監擔任副組長，各部門負責人為成員。領導小組負責審定公司預算績效管理制度、年度預算績效目標和評價結果，協調解決預算績效管理工作中的重大問題。（二）財務部門職責1.負責制定和完善公司預算績效管理制度及相關實施細則。2.組織指導各部門編制年度預算績效目標，審核匯總并上報公司預算績效目標。3.負責預算執行過程中的績效監控，定期收集、分析預算執行和績效目標完成情況信息，及時發現和糾正預算執行中的偏差。4.組織開展年度預算績效自評工作，匯總評價結果，撰寫自評報告。5.配合外部評價機構開展預算績效評價工作，提供相關資料和數據。6.根據預算績效評價結果，提出改進措施和建議，督促各部門落實整改。（三）各部門職責1.負責本部門預算績效目標的設定和申報，確?？冃繕嗣鞔_、具體、可衡量，并與公司戰略目標和年度工作計劃緊密結合。2.按照批復的預算和績效目標組織實施預算執行工作，加強預算執行管理，確保預算資金專款專用，提高資金使用效益。3.定期對本部門預算執行情況和績效目標完成情況進行自查和分析，及時發現問題并采取有效措施加以解決。4.配合財務部門開展預算績效自評和外部評價工作，如實提供相關資料和數據，對評價結果負責。5.根據預算績效評價結果，制定本部門改進措施并組織實施，不斷提高部門預算績效管理水平。三、預算績效目標管理（一）目標設定1.設定依據各部門應根據公司戰略規劃、年度工作計劃和預算安排，結合本部門職責和工作任務，設定年度預算績效目標?？冃繕藨óa出指標、效益指標和滿意度指標等方面，明確、具體、可衡量，并具有一定的挑戰性。2.設定流程每年預算編制前，各部門應按照公司預算編制要求，提出本部門年度預算績效目標建議，報財務部門審核。財務部門對各部門上報的預算績效目標建議進行匯總、審核和平衡，提出調整意見后反饋給各部門。各部門根據財務部門反饋的意見，對預算績效目標進行修改完善，形成正式的年度預算績效目標，報公司預算績效管理領導小組審定。公司預算績效管理領導小組審定通過后的年度預算績效目標，隨年度預算一并批復下達各部門執行。（二）目標分解各部門應將批復的年度預算績效目標層層分解到具體的項目、工作任務和責任人，明確各階段的績效目標和工作要求，確保績效目標的有效落實。（三）目標調整預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算績效目標的，應按照以下程序進行：1.各部門提出預算績效目標調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及對預算執行和績效目標完成的影響。2.財務部門對各部門提出的預算績效目標調整申請進行審核，提出審核意見后報公司預算績效管理領導小組審批。3.公司預算績效管理領導小組審批通過后的預算績效目標調整申請，由財務部門下達各部門執行，并相應調整預算。四、預算績效運行監控（一）監控主體財務部門負責組織實施預算績效運行監控工作，各部門負責本部門預算執行情況和績效目標完成情況的日常監控。（二）監控內容1.預算執行進度：主要監控預算資金的支出進度是否符合預算安排，是否存在資金閑置或滯留等情況。2.績效目標完成情況：重點監控各項績效目標的完成進度和質量，是否達到預期目標，是否存在偏離績效目標的情況。3.資金使用效益：關注預算資金的使用是否合理、合規，是否達到預期的經濟效益、社會效益和環境效益。4.重大事項：及時發現和處理預算執行過程中的重大風險和問題，如政策變化、不可抗力等對預算執行和績效目標完成的影響。（三）監控方式1.數據采集：財務部門定期收集各部門預算執行情況和績效目標完成情況的數據，包括財務數據、業務數據等。2.實地檢查：根據需要，財務部門會同相關部門對部分重點項目或部門進行實地檢查，了解預算執行和績效目標完成的實際情況。3.專項報告：各部門應定期向財務部門報送預算執行情況和績效目標完成情況的專項報告，及時反映預算執行過程中的問題和困難。（四）監控結果處理1.對于預算執行進度緩慢、績效目標完成情況不理想或資金使用效益不高的部門，財務部門應及時發出預警通知，要求其分析原因，采取有效措施加以改進。2.各部門應根據預警通知要求，制定整改措施并組織實施，整改情況及時反饋給財務部門。3.財務部門對各部門的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。如整改后仍未達到要求的，財務部門應暫停該部門相關預算資金的撥付，并向公司預算績效管理領導小組報告。五、預算績效自評（一）自評主體各部門負責組織開展本部門年度預算績效自評工作，對本部門預算執行情況和績效目標完成情況進行全面、客觀、公正的評價。（二）自評內容1.預算執行情況：主要評價預算資金的實際支出情況與預算批復的相符性，包括預算執行進度、資金使用合規性等。2.績效目標完成情況：重點評價各項績效目標的完成程度，是否達到預期目標，以及績效目標完成情況對公司整體戰略目標和年度工作計劃的貢獻。3.資金使用效益：分析預算資金的使用是否產生了預期的經濟效益、社會效益和環境效益，是否實現了資源的優化配置。4.預算績效管理工作開展情況：評價本部門在預算績效目標設定、運行監控、自評工作組織實施等方面的工作質量和效果。（三）自評方法1.比較法：通過對預算執行情況與績效目標、歷史數據、同行業數據等進行比較，分析績效目標的完成程度和預算執行的偏差情況。2.因素分析法：綜合分析影響績效目標完成的各種因素，找出關鍵因素，評價各因素對績效目標完成的影響程度。3.成本效益分析法：對預算資金的投入和產出進行對比分析，評價資金使用的效益和效率。4.公眾評判法：通過問卷調查、專家評估、社會滿意度調查等方式，廣泛聽取社會公眾對預算績效的評價意見。（四）自評程序1.制定自評方案：各部門根據公司預算績效自評工作要求，結合本部門實際情況，制定年度預算績效自評方案，明確自評的范圍、內容、方法、步驟和時間安排等。2.組織實施自評：各部門按照自評方案組織開展自評工作，收集、整理相關資料和數據，對預算執行情況和績效目標完成情況進行分析評價，形成自評報告。3.審核自評報告：各部門負責人對自評報告進行審核，確保自評報告內容真實、數據準確、分析客觀、結論公正。審核通過后的自評報告報財務部門。4.報送自評報告：財務部門對各部門報送的自評報告進行匯總、分析，形成公司年度預算績效自評報告，報公司預算績效管理領導小組審定。（五）自評結果應用1.各部門應根據預算績效自評結果，總結經驗教訓，針對存在的問題制定改進措施，不斷提高部門預算績效管理水平。2.財務部門將預算績效自評結果作為下一年度預算安排、政策調整和項目管理的重要依據。對績效評價結果好的部門，在預算安排上給予適當傾斜；對績效評價結果差的部門，減少或取消相關預算安排，并要求其限期整改。3.公司預算績效管理領導小組將對預算績效自評工作開展情況進行考核評價，對工作認真負責、自評結果準確可靠的部門給予表彰和獎勵；對工作敷衍了事、自評結果失真的部門進行通報批評，并追究相關人員的責任。六、預算績效評價（一）評價主體公司預算績效管理領導小組根據工作需要，委托外部專業評價機構或組織內部評價小組對部分重點項目或部門開展預算績效評價工作。（二）評價內容1.預算績效目標的設定情況：評價績效目標是否明確、合理、可衡量，是否與公司戰略目標和年度工作計劃緊密結合。2.預算執行情況：包括預算資金的到位情況、支出進度、使用合規性等。3.績效目標完成情況：重點評價各項績效目標的完成程度，是否達到預期目標，以及績效目標完成情況對公司整體戰略目標和年度工作計劃的貢獻。4.資金使用效益：分析預算資金的使用是否產生了預期的經濟效益、社會效益和環境效益，是否實現了資源的優化配置。5.預算績效管理工作開展情況：評價預算績效目標設定、運行監控、自評工作組織實施、評價結果應用等方面的工作質量和效果。（三）評價方法1.成本效益分析法：對預算資金的投入和產出進行對比分析，評價資金使用的效益和效率。2.比較法：通過對預算執行情況與績效目標、歷史數據、同行業數據等進行比較，分析績效目標的完成程度和預算執行的偏差情況。3.因素分析法：綜合分析影響績效目標完成的各種因素，找出關鍵因素，評價各因素對績效目標完成的影響程度。4.公眾評判法：通過問卷調查、專家評估、社會滿意度調查等方式，廣泛聽取社會公眾對預算績效的評價意見。5.標桿管理法：選取同行業先進水平或最佳實踐案例作為標桿，對比分析本部門或項目的績效水平，找出差距和改進方向。（四）評價程序1.制定評價方案：公司預算績效管理領導小組根據工作需要，制定年度預算績效評價方案，明確評價的對象、內容、方法、步驟和時間安排等。2.成立評價小組：委托外部專業評價機構開展評價工作的，由公司預算績效管理領導小組與評價機構簽訂委托合同；組織內部評價小組開展評價工作的，由財務部門牽頭，抽調相關部門人員組成評價小組。3.組織實施評價：評價小組按照評價方案要求，收集、整理評價所需資料和數據，對評價對象進行實地考察和調研，運用科學合理的評價方法進行評價，形成評價報告初稿。4.審核評價報告：評價小組將評價報告初稿提交公司預算績效管理領導小組審核，廣泛征求各部門意見后進行修改完善，形成正式的評價報告。5.反饋評價結果：公司預算績效管理領導小組將評價報告反饋給被評價部門或項目單位，要求其針對評價中發現的問題提出整改措施，并在規定時間內報送整改情況報告。（五）評價結果應用1.被評價部門或項目單位應根據預算績效評價結果，認真分析存在的問題，制定切實可行的整改措施，并組織實施。整改情況將作為下一年度預算安排和項目管理的重要依據。2.財務部門將預算績效評價結果作為下一年度預算安排、政策調整和項目管理的重要參考。對績效評價結果好的部門或項目，在預算安排上給予適當傾斜；對績效評價結果差的部門或項目，減少或取消相關預算安排，并要求其限期整改。3.公司預算績效管理領導小組將對預算績效評價工作開展情況進行總結和分析，針對評價中發現的共性問題和薄弱環節，完善預算績效管理制度和相關政策措施，不斷提高公司預算績效管理水平。七、預算績效管理監督與問責（一）監督機制1.公司內部審計部門負責對預算績效管理工作進行審計監督，檢查預算績效目標設定、運行監控、自評和評價等工作的開展情況，以及預算資金使用的合規性和效益性。2.財務部門負責對各部門預算績效管理工作進行日常監督，及時發現和糾正預算執行過程中的問題，確保預算績效管理工作規范有序進行。3.各部門應加強對本部門預算績效管理工作的內部監督，建立健全內部監督機制，確保預算績效目標的有效落實和預算資金的合理使用。（二）問責制度1.對在預算績效管理工作中存在下列情形之一的部門和個人，公司將視情節輕重給予相應的問責：未按照規定編制