會計經濟活動管理制度一、總則（一）目的為加強公司會計經濟活動管理，規范財務行為，確保公司財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，提高資金使用效益，防范財務風險，依據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的會計經濟活動管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：會計信息應真實反映公司經濟活動實際情況。3.準確性原則：財務核算準確無誤，數據計算和記錄規范。4.完整性原則：涵蓋公司所有會計經濟活動，無遺漏。5.及時性原則：及時處理會計業務，按時編制財務報表。二、會計機構與人員（一）會計機構設置公司設立獨立的財務部門，負責會計經濟活動管理工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）會計人員配備1.配備具備相應專業知識和技能的會計人員，會計人員應持有會計從業資格證書，部分崗位需具備相應的專業技術職稱。2.會計人員應定期參加培訓和繼續教育，不斷提高業務水平和綜合素質。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責財務部門的日常管理工作，組織實施會計核算和財務管理工作。制定和完善財務管理制度，規范財務工作流程。審核重要財務事項，對財務報表的真實性、準確性負責。協調與其他部門的關系，參與公司重大經濟決策。2.會計人員職責按照國家統一會計制度和公司財務制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財務數據的收集、整理、分析，為公司決策提供財務支持。辦理資金收付、費用報銷、債權債務結算等日常財務工作。保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料。三、會計核算（一）會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。（二）會計科目設置根據國家統一會計制度和公司實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，如需變更，應經財務部門負責人批準，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證編制1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。2.記賬憑證應注明經濟業務內容摘要、會計科目、金額、記賬方向等，確保記賬憑證的準確性和完整性。3.會計憑證應及時傳遞、審核、裝訂，妥善保管。（四）會計賬簿登記1.按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。2.會計賬簿應根據審核無誤的記賬憑證進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.定期對會計賬簿進行核對和結賬，確保財務數據的準確性。（五）財務報表編制1.按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務報表應根據審核無誤的會計賬簿和其他相關資料編制，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。3.財務報表編制完成后，應經財務部門負責人審核、公司領導審批后對外報送。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司應編制年度資金預算，資金預算應根據公司戰略規劃、經營計劃和財務狀況進行編制。2.資金預算應包括現金收入、現金支出、資金結余等內容，確保資金收支平衡。3.資金預算經公司領導審批后下達執行，各部門應嚴格按照資金預算執行，不得擅自調整。如需調整，應按規定程序辦理審批手續。（二）資金收支管理1.資金收入管理公司應加強資金收入管理，確保各項收入及時足額入賬。銷售部門應及時與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式和收款期限。財務部門應根據銷售合同跟蹤收款情況，及時催收貨款。其他收入如租金收入、投資收益等，應按照相關規定及時入賬。2.資金支出管理公司應建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權限。資金支出應按照預算執行，嚴格控制費用支出。費用報銷應符合公司財務制度和相關法律法規的規定，經審批后辦理報銷手續。重大資金支出應實行集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。（三）資金結算管理1.公司應根據業務需要選擇合適的資金結算方式，如支票、匯票、本票、網上銀行等。2.資金結算應嚴格按照相關規定辦理，確保資金安全。支票、匯票等票據應妥善保管，防止丟失、被盜用。網上銀行操作應設置安全密碼，定期更換密碼。3.加強與銀行的溝通與協調，及時了解銀行賬戶余額和資金變動情況，確保資金結算的及時性和準確性。（四）資金內部控制1.建立健全資金內部控制制度，明確各部門在資金管理中的職責權限，相互制約、相互監督。2.加強資金風險防范，定期對資金進行盤點和清查，確保資金賬實相符。3.對資金收支業務進行內部審計，及時發現和糾正資金管理中存在的問題。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金等。貨幣資金應按照國家相關規定進行管理，確保資金安全。現金應嚴格按照庫存現金限額管理，不得坐支現金。銀行存款應定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表。2.應收賬款加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，跟蹤客戶信用狀況和收款情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時催收。對確實無法收回的應收賬款，應按照規定程序進行核銷。3.存貨建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發出等環節進行規范管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定程序進行處理。（二）固定資產1.固定資產購置公司應根據業務需要編制固定資產購置計劃，經審批后實施。固定資產購置應按照規定的采購程序進行，確保資產質量和價格合理。固定資產購置成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。2.固定資產折舊按照國家統一會計制度的規定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務部門負責人批準，并在財務報表附注中說明。定期對固定資產折舊進行核對，確保折舊計提的準確性。3.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規定程序進行審批，評估作價后進行處置。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產1.無形資產取得公司取得的無形資產應按照實際成本入賬。無形資產的成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件后至達到預定用途前所發生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。2.無形資產攤銷按照國家統一會計制度的規定，對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務部門負責人批準，并在財務報表附注中說明。定期對無形資產攤銷進行核對，確保攤銷計提的準確性。3.無形資產處置無形資產處置包括出售、出租、報廢等。無形資產處置應按照規定程序進行審批，評估作價后進行處置。無形資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權責發生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應遵循相關性原則，將成本費用合理分配到各產品、各部門。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。各部門應根據成本費用控制目標，制定具體的控制方案，并組織實施。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出。對超預算的成本費用支出，應按規定程序進行審批。3.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用。（三）成本費用報銷1.成本費用報銷應符合公司財務制度和相關法律法規的規定，經審批后辦理報銷手續。2.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發票、收據、報銷單等。發票應符合國家稅務部門的規定，不得使用虛假發票。3.成本費用報銷應按照規定的審批流程進行，審批人應嚴格審核報銷憑證和報銷金額，確保報銷的合理性和合規性。七、財務審批（一）審批流程1.公司應建立健全財務審批制度，明確財務審批流程和審批權限。2.一般財務事項的審批流程為：經辦人填寫報銷單或申請單→部門負責人審核→財務部門審核→分管領導審批→總經理審批。3.重大財務事項的審批流程為：經辦人提出方案→財務部門審核→分管領導審核→總經理辦公會審議→董事長審批。（二）審批權限1.總經理審批權限審批公司年度財務預算、決算報告。審批金額較大的資金支出、投資項目、融資項目等。審批公司財務制度的制定和修訂。2.分管領導審批權限審批分管部門的財務預算、決算報告。審批分管部門的資金支出、費用報銷等財務事項。對分管部門的財務工作進行指導和監督。3.財務部門負責人審批權限審核財務報表、財務報告等財務資料。審批日常財務事項，如會計憑證、賬簿、報表的審核等。對財務人員的工作進行考核和評價。八、財務監督（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.內部審計部門應定期制定審計計劃，對重點部門、重點項目進行審計。審計結束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。3.被審計部門應積極配合內部審計工作，對審計發現的問題及時整改。（二）外部審計1.公司應按照國家相關規定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.外部審計機構應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。公司應積極配合外部審計工作，提供必要的資料和信息。（三）財務檢查1.財務部門應定期對公司財務工作進行檢查，檢查內容包括財務制度執行情況、會計核算準確性、資金管理安全性等。2.財務檢查應形成檢查報告，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務審計報告、稅務資料、合同協議等與財務相關的資料。（二）檔案整理1.財務檔案應按照類別、年度、月份等進行分類整理，確保檔案的系統性和完整性。2.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等。