事業單位稅務管理制度一、總則（一）目的為加強本事業單位稅務管理，規范稅務行為，防范稅務風險，確保單位稅務工作合法、合規、準確、高效，保障單位的正常運營和發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業單位及其所屬各部門、各分支機構在稅務管理方面的各項活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家稅收法律法規，依法履行納稅義務，確保稅務處理符合法律規定。2.準確性原則準確核算各項收入、成本、費用，正確計算應納稅額，保證稅務申報和繳納數據的真實、準確。3.及時性原則按照稅收法律法規規定的期限和要求，及時辦理稅務登記、納稅申報、稅款繳納等事宜，避免逾期產生罰款和滯納金。4.風險防范原則建立健全稅務風險識別、評估和應對機制，加強對稅務風險的管理和控制，降低稅務風險對單位的影響。二、稅務管理職責分工（一）財務部門職責1.負責制定和完善本單位稅務管理制度，并組織實施。2.負責稅務核算工作，準確記錄各項收入、成本、費用，按照稅收法律法規規定正確計算應納稅額。3.負責辦理稅務登記、納稅申報、稅款繳納等日常稅務事項，確保按時足額繳納稅款。4.負責稅務發票的領購、開具、保管和繳銷工作，確保發票使用合規。5.負責收集、整理、保管稅務相關資料，建立稅務檔案，以備稅務機關檢查。6.負責與稅務機關溝通協調，及時了解稅收政策變化，解答稅務疑問，處理稅務爭議。7.定期對單位稅務管理工作進行自查自糾，發現問題及時整改，防范稅務風險。（二）其他部門職責1.各部門應配合財務部門做好稅務管理工作，提供與稅務相關的業務資料和信息。2.在業務活動中，應遵守稅收法律法規，避免因業務操作不當導致稅務風險。3.對于涉及重大稅務事項的業務決策，應提前與財務部門溝通，評估稅務影響。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.單位成立后，財務部門應在規定的時間內，持相關資料到當地稅務機關辦理稅務登記手續，包括稅務登記證的申領、變更、注銷等。2.辦理稅務登記時，應如實填寫稅務登記表，提供營業執照、組織機構代碼證、法定代表人身份證明、公司章程等相關資料。（二）稅務變更登記1.單位稅務登記內容發生變化的，如名稱、法定代表人、地址、經營范圍等，財務部門應在工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。2.辦理稅務變更登記時，應提交變更稅務登記表、工商變更登記表及工商營業執照副本、稅務登記證正副本等相關資料。四、納稅申報與稅款繳納（一）納稅申報1.財務部門應按照稅收法律法規規定的申報期限和申報內容，準確填寫納稅申報表，進行納稅申報。2.納稅申報資料包括納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求報送的其他資料。3.在申報期內，如遇法定節假日，納稅申報期限按照規定順延。（二）稅款繳納1.財務部門應根據納稅申報結果，及時足額繳納稅款。2.繳納稅款方式可選擇銀行轉賬、網上申報繳納等方式，確保稅款按時入庫。3.如因特殊原因需要延期繳納稅款的，應按照規定程序向稅務機關提出申請，經批準后方可延期繳納。五、發票管理（一）發票領購1.財務部門指定專人負責發票領購工作，領購發票時應持稅務登記證副本、經辦人身份證明、發票專用章印模等資料，到主管稅務機關辦理發票領購手續。2.根據單位業務需要，合理確定發票領購數量和種類，避免發票積壓或短缺。（二）發票開具1.單位在銷售商品、提供勞務以及從事其他經營活動對外收取款項時，應向付款方開具發票。2.開具發票時，應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。（三）發票保管1.設立專門的發票保管場所，配備必要的安全設施，確保發票存放安全。2.對發票進行分類登記，建立發票臺賬，記錄發票的領購、開具、使用、作廢、繳銷等情況。3.定期對發票保管情況進行盤點，確保賬實相符。（四）發票繳銷1.發票使用完畢后，應及時到稅務機關辦理發票繳銷手續。2.繳銷發票時，應提供已開具發票的存根聯、作廢發票的全部聯次等資料。3.如發票丟失或被盜，應立即向稅務機關報告，并按照規定程序辦理掛失和聲明作廢手續。六、稅務風險管理（一）風險識別1.財務部門應定期對單位稅務管理情況進行風險識別，關注稅收政策變化、業務模式調整、稅務處理合規性等方面可能存在的風險。2.收集與單位相關的稅務風險信息，包括稅務機關的納稅評估、稅務檢查反饋意見、稅務爭議案例等。（二）風險評估1.根據風險識別結果，對稅務風險進行評估，確定風險等級。2.評估稅務風險發生的可能性和影響程度，為制定風險應對措施提供依據。（三）風險應對1.針對不同等級的稅務風險，制定相應的風險應對措施。對于低風險事項，可采取日常監控和定期檢查等方式進行管理；對于高風險事項，應及時組織專業人員進行分析研究，制定具體的解決方案，并跟蹤落實。2.加強與稅務機關的溝通協調，及時了解稅收政策動態，爭取稅務機關的指導和支持，降低稅務風險。3.定期對稅務風險管理工作進行總結評估，不斷完善稅務風險管理制度和流程。七、稅務檔案管理（一）檔案內容稅務檔案包括稅務登記資料、納稅申報資料、稅款繳納憑證、發票管理資料、稅務審計報告、稅務處理決定書、稅務爭議處理資料等。（二）檔案整理1.對稅務檔案進行分類整理，按照時間順序、類別等進行編號，確保檔案資料的完整性和系統性。2.檔案資料應原件與復印件配套保存，復印件應注明“與原件一致”字樣，并加蓋單位公章。（三）檔案保管1.設立專門的稅務檔案保管庫，配備必要的保管設備，確保檔案安全。2.稅務檔案保管期限按照國家有關規定執行，期滿后按照規定程序進行銷毀。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱稅務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經財務部門負責人批準后方可查閱。2.查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出保管場所，不得在檔案上涂改、標記、拆封等。八、稅務培訓與宣傳（一）稅務培訓1.定期組織單位員工參加稅務知識培訓，提高員工的稅務意識和業務水平。2.培訓內容包括稅收法律法規、稅收政策解讀、稅務處理實務等。3.鼓勵員工參加稅務專業資格考試，對取得相關資格證書的員工給予適當獎勵。（二）稅務宣傳1.關注稅收