萬(wàn)達(dá)商業(yè)財(cái)務(wù)管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范萬(wàn)達(dá)商業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。適用范圍本制度適用于萬(wàn)達(dá)商業(yè)及其下屬各分公司、子公司。基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)安全的前提下，追求資金使用效益最大化。財(cái)務(wù)組織與職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，參與公司重大決策的財(cái)務(wù)分析和論證。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和歷史數(shù)據(jù)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持全面性、準(zhǔn)確性、可行性和嚴(yán)肅性原則。2.預(yù)算編制流程每年末，各部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度工作計(jì)劃，編制本部門(mén)預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后的預(yù)算下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率等考核指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核方式定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其限期整改。資金管理資金籌集1.籌集渠道包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種渠道。2.籌集原則根據(jù)公司發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇籌集渠道和方式，降低資金成本。確保籌集資金的合法性和安全性。資金使用1.資金審批嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批。審批流程根據(jù)資金金額大小分為不同級(jí)別，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金支付出納人員根據(jù)審批后的支付憑證辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全方式。資金監(jiān)控1.定期盤(pán)點(diǎn)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每月與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.資金分析財(cái)務(wù)部門(mén)定期進(jìn)行資金分析，掌握資金動(dòng)態(tài)，為資金決策提供依據(jù)。分析資金使用效益，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理控制存貨庫(kù)存水平。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照公司固定資產(chǎn)管理制度，進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批和采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)、實(shí)用、合理的原則。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得按照無(wú)形資產(chǎn)管理制度，進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)的取得、計(jì)價(jià)和入賬。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要，具有一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，每月計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。確保無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。成本費(fèi)用管理成本核算1.成本核算對(duì)象根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，確定成本核算對(duì)象，如項(xiàng)目、產(chǎn)品、部門(mén)等。2.成本核算方法選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.成本核算流程收集成本核算相關(guān)資料，進(jìn)行成本費(fèi)用的歸集和分配。計(jì)算產(chǎn)品或項(xiàng)目成本，編制成本報(bào)表。費(fèi)用控制1.費(fèi)用預(yù)算各部門(mén)根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行匯總、平衡，形成公司年度費(fèi)用預(yù)算。2.費(fèi)用審批嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)審批。審批流程根據(jù)費(fèi)用金額大小分為不同級(jí)別，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.費(fèi)用分析定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題。采取有效措施進(jìn)行費(fèi)用控制，降低費(fèi)用水平。收入與利潤(rùn)管理收入確認(rèn)1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司收入管理制度，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。確保收入確認(rèn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.收入核算財(cái)務(wù)部門(mén)按照收入確認(rèn)原則，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，編制收入報(bào)表。利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，合理確定利潤(rùn)分配方案。兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，確保利潤(rùn)分配的合理性和可持續(xù)性。2.利潤(rùn)分配流程財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)成果，提出利潤(rùn)分配預(yù)案。利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)審批通過(guò)后的利潤(rùn)分配方案實(shí)施。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，及時(shí)報(bào)送公司管理層、董事會(huì)和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，為公司決策提供依據(jù)。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交公司管理層。內(nèi)部控制與審計(jì)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。2.內(nèi)部控制執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。2.審計(jì)實(shí)施按照內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)