一套公司發票管理制度總則目的為加強公司發票管理，規范發票開具、使用、取得和保管行為，堵塞發票管理漏洞，有效防范稅務風險，根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規，結合公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構以及全體員工在與公司經營活動相關的發票管理工作。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及發票管理規定，確保發票的開具、使用、取得和保管符合法律要求。2.真實性原則：發票所反映的經濟業務必須真實發生，不得虛開發票或開具與實際業務不符的發票。3.準確性原則：發票內容填寫應準確無誤，包括發票開具日期、購買方信息、銷售方信息、項目內容、金額、稅率、稅額等。4.完整性原則：取得和開具發票時，應確保發票各聯次齊全、完整，不得擅自損毀、丟失發票。5.及時性原則：應按照規定及時開具、取得發票，并進行相關賬務處理，不得拖延。發票的開具開具要求1.業務部門在發生經營業務確認營業收入時，應及時向客戶開具發票。2.發票開具人員應具備相應的業務知識和技能，熟悉發票管理規定。3.開具發票前，應認真核對客戶信息，確保發票上的購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息準確無誤。4.發票內容應按照實際發生的經濟業務如實填寫，與合同協議、交易憑證等相符。5.發票開具應字跡清楚，不得壓線、錯格；全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。6.開具發票時，應按照規定的稅率和稅額計算填寫，不得隨意調整稅率或稅額。開具流程1.業務部門根據實際業務情況填寫《發票開具申請表》，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、業務內容、金額、稅率、稅額等信息，并經部門負責人簽字確認。2.《發票開具申請表》提交給財務部門審核。財務部門重點審核業務的真實性、發票信息的準確性以及是否符合公司財務制度和稅務規定。審核通過后，財務部門在申請表上加蓋審核章，并交予發票開具人員。3.發票開具人員按照審核通過的《發票開具申請表》內容開具發票，并在發票管理系統中進行記錄。4.發票開具后，發票聯交予客戶，記賬聯由財務部門留存作為記賬憑證，存根聯由發票開具人員按照發票號碼順序裝訂成冊，妥善保管。特殊情況處理1.因客戶信息變更等原因需要重新開具發票的，業務部門應及時填寫《發票紅沖/重開申請表》，注明原發票號碼、開票日期、客戶名稱、錯誤原因等信息，并經部門負責人簽字確認。2.《發票紅沖/重開申請表》提交給財務部門審核。財務部門審核同意后，按照規定程序進行發票紅沖和重開操作。3.發生銷售退回、銷售折讓等情況需要開具紅字發票的，應按照國家稅務總局的相關規定執行。業務部門應填寫《紅字發票開具申請表》，注明紅字發票對應的藍字發票信息、退貨或折讓原因等，并經部門負責人簽字確認。4.財務部門審核通過后，在增值稅發票管理系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。發票的取得取得要求1.公司在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發票應是由收款方從稅務機關領購的發票，發票應加蓋收款方發票專用章，印章清晰、完整。3.發票票面應整潔、完整，不得有涂改、挖補、刮擦等痕跡。4.取得的發票應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。取得流程1.采購部門或其他業務經辦人員在辦理業務支付款項前，應向收款方索取發票。2.收到發票后，業務經辦人員應認真審核發票的真實性、合法性、完整性和準確性。審核內容包括發票的開具日期、購買方信息、銷售方信息、項目內容、金額、稅率、稅額、發票專用章等。3.審核無誤后，業務經辦人員在發票上簽字確認，并將發票及相關業務憑證一并提交給財務部門。4.財務部門對業務經辦人員提交的發票及憑證進行再次審核。審核通過后，按照公司財務制度進行賬務處理，并將發票作為記賬憑證的附件妥善保管。不符合規定發票的處理1.對于不符合規定的發票，如發票信息不完整、未加蓋發票專用章、發票內容與實際業務不符等，財務部門應要求業務經辦人員及時與收款方聯系，更換合規發票。2.如因客觀原因無法更換合規發票的，業務經辦人員應填寫《不符合規定發票情況說明》，詳細說明發票不符合規定的原因、涉及金額、業務背景等信息，并經部門負責人簽字確認。3.《不符合規定發票情況說明》提交給財務部門。財務部門根據情況進行審核，對于不符合財務報銷規定的發票，不得作為報銷憑證；對于符合規定但暫時無法取得合規發票的業務，應按照公司財務制度的相關規定進行特殊處理，并跟蹤發票取得情況。發票的傳遞與交接內部傳遞1.業務部門與財務部門之間應建立發票傳遞登記制度，確保發票在傳遞過程中的安全、準確和及時。2.業務經辦人員將取得或開具的發票及相關憑證傳遞給財務部門時，應填寫《發票傳遞清單》，注明發票號碼、開票日期、金額、業務內容、傳遞時間等信息，并簽字確認。3.財務部門收到發票及清單后，應進行核對，并在清單上簽字確認。如發現發票傳遞過程中存在問題，應及時與業務部門溝通解決。4.財務部門完成發票審核和賬務處理后，應將發票記賬聯按照會計檔案管理要求進行整理、裝訂和保管，同時將發票存根聯或抵扣聯返還給業務部門（如有需要）。外部交接1.公司與客戶之間涉及發票交接的，應明確交接方式、交接時間和交接人員等事項。2.發票交接時，雙方應填寫《發票交接清單》，注明發票號碼、開票日期、金額、發票類型等信息，并簽字確認。3.對于需要郵寄發票的，應選擇安全可靠的快遞公司，并妥善保管快遞單號等相關憑證。在郵寄發票前，應將發票信息與客戶進行核對，確保客戶收到發票后能及時準確入賬。發票的保管保管責任1.公司財務部門負責發票的統一保管工作，指定專人負責發票的日常管理。2.發票保管人員應具備較強的責任心和安全意識，嚴格遵守發票保管規定，確保發票的安全。保管要求1.發票應存放在安全、干燥、通風良好的場所，防止發票受潮、發霉、蟲蛀等損壞。2.發票應按照發票號碼順序裝訂成冊，每冊加封皮，注明單位名稱、年度、月份、起止號碼、發票張數、起訖日期、開票金額等信息，并加蓋裝訂人印章。3.已開具的發票存根聯和發票登記簿應保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。4.發票保管人員不得擅自銷毀發票，如需銷毀發票，應按照稅務機關的規定辦理相關手續。5.嚴格限制非發票保管人員接觸發票，確因工作需要接觸發票的，應經財務部門負責人批準，并進行登記。盤點與檢查1.財務部門應定期對發票進行盤點，盤點周期為每季度一次。盤點時，應核對發票的實際數量與賬冊記錄是否一致，檢查發票的保管情況是否符合要求。2.盤點結束后，應編制《發票盤點表》，詳細記錄盤點情況，并由盤點人員簽字確認。如發現賬實不符或發票保管存在問題，應及時查明原因并進行處理。3.公司應接受稅務機關及其他相關部門的發票檢查。對于檢查中發現的問題，應積極配合，及時整改，并按照規定進行處理。發票的使用與監督使用監督1.公司各部門應加強對發票使用的管理和監督，確保發票的正確使用。2.財務部門應定期對公司發票使用情況進行檢查，重點檢查發票的開具、取得、保管等環節是否符合規定。3.對于發現的發票使用違規行為，應及時進行糾正，并按照公司相關規定進行處理。情節嚴重的，應追究相關責任人的責任。違規處理1.對于違反本制度規定開具、取得、使用、保管發票的行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰。2.對于初次違規且情節較輕的，給予警告，并責令限期整改。3.對于多次違規或情節嚴重的，除責令整改外，將按照公司相關規定給予經