鄉鎮醫院資金管理制度總則1.目的為加強鄉鎮醫院資金管理，規范資金運作，提高資金使用效益，保障醫院各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本醫院實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于鄉鎮醫院及其所屬各部門、科室的資金管理活動，包括預算資金、業務收入資金、專項資金、往來資金等各類資金的籌集、使用、核算、監督等全過程。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保資金管理活動合法合規。安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜、挪用、損失等情況發生。效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，實現醫院經濟效益和社會效益的最大化。預算控制原則：實行全面預算管理，以預算為依據，嚴格控制資金支出。公開透明原則：資金管理活動應公開透明，接受內部監督和社會監督。資金預算管理1.預算編制醫院應根據年度工作計劃和發展目標，結合上年度預算執行情況，編制年度資金預算。預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各科室提出預算建議，財務部門審核匯總，經醫院管理層審議通過后報上級主管部門審批。預算編制內容應包括收入預算、支出預算、資金結余預算等，各項預算應細化到具體項目和金額。2.預算執行醫院應嚴格執行經批準的資金預算，確保預算的嚴肅性和權威性。各科室應按照預算安排使用資金，不得擅自調整預算項目和金額。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定程序報經批準。財務部門應加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現和解決預算執行中存在的問題，確保預算目標的實現。3.預算調整預算執行過程中，如遇國家政策調整、市場環境變化、醫院發展戰略調整等原因，導致原預算無法執行或需要調整預算的，應按照規定程序進行調整。預算調整申請應包括調整原因、調整內容、調整金額等，經財務部門審核、醫院管理層審議通過后報上級主管部門審批。預算調整后，應及時調整相關預算指標和會計賬目，確保預算的一致性和準確性。收入資金管理1.收費管理醫院應建立健全收費管理制度，規范收費行為，確保收費合法合規。收費項目和標準應嚴格按照國家有關規定執行，并在醫院顯著位置公示。收費人員應嚴格按照收費操作規程進行收費，做到收費準確、及時、足額，不得擅自減免、截留、挪用收費資金。醫院應加強對收費票據的管理，嚴格執行票據領購、使用、保管、核銷等制度，確保票據安全。2.收入核算醫院應按照國家財務制度和會計制度的規定，及時、準確地核算各項收入，確保收入真實、完整。業務收入應按照權責發生制原則確認，不得提前或推遲確認收入。財務部門應定期對收入進行核對和分析，及時發現和糾正收入核算中存在的問題。3.收入上繳醫院應按照國家有關規定，及時足額上繳各項收入，不得截留、挪用、坐支。收入上繳應通過規定的賬戶和方式進行，確保資金安全、及時到賬。支出資金管理1.支出審批醫院應建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。支出審批應按照“誰審批、誰負責”的原則進行，審批人應嚴格按照規定的審批權限和程序進行審批，不得越權審批。支出審批應實行分級審批制度，一般支出由科室負責人審核、分管領導審批；重大支出由醫院管理層集體研究決定。2.支出核算醫院應按照國家財務制度和會計制度的規定，及時、準確地核算各項支出，確保支出真實、合理、合規。支出應按照權責發生制原則確認，不得提前或推遲確認支出。財務部門應定期對支出進行核對和分析，及時發現和糾正支出核算中存在的問題。3.支出控制醫院應加強對支出的控制，嚴格執行預算，確保支出不超過預算指標。支出應按照規定的用途使用，不得擅自改變用途。醫院應建立健全費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程等，嚴格控制費用支出。4.專項資金管理醫院應加強對專項資金的管理，確保專項資金專款專用，提高專項資金使用效益。專項資金應按照規定的項目和用途使用，不得擅自調整或挪作他用。專項資金應單獨核算，建立健全專項資金臺賬，及時記錄專項資金的收支情況。醫院應定期對專項資金的使用情況進行檢查和評估，確保專項資金使用安全、合規、有效。往來資金管理1.應收賬款管理醫院應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任和催收程序。財務部門應定期對應收賬款進行核對和分析，及時掌握應收賬款的賬齡、金額等情況，督促相關科室和人員及時催收賬款。對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行清理，如確實無法收回的，應按照規定程序報經批準后核銷。2.應付賬款管理醫院應加強對應付賬款的管理，建立健全應付賬款管理制度，明確應付賬款的支付責任和支付程序。財務部門應定期對應付賬款進行核對和分析，及時掌握應付賬款的金額、賬齡等情況，合理安排資金支付。應付賬款應按照合同約定及時支付，不得拖欠，確因特殊原因需要延期支付的，應與供應商協商并取得對方同意。3.其他往來資金管理醫院應加強對其他往來資金的管理，如其他應收款、其他應付款等，建立健全相關管理制度，明確管理責任和管理程序。財務部門應定期對其他往來資金進行核對和分析，及時掌握資金的收支情況，督促相關科室和人員及時清理往來款項。對于長期掛賬的其他往來資金，應查明原因，采取有效措施進行清理，如確實無法收回或支付的，應按照規定程序報經批準后核銷。資金內部控制1.崗位設置與職責分工醫院應建立健全資金內部控制制度，明確崗位設置和職責分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。資金管理崗位應包括資金籌集、資金使用、資金核算、資金監督等崗位，各崗位應明確職責和權限，不得由一人兼任不相容崗位。2.授權審批控制醫院應建立健全授權審批制度，明確授權審批的范圍、權限、程序和責任等。所有資金收支業務都應經過授權審批，未經授權不得辦理資金收支業務。授權審批應實行分級授權制度，根據業務的重要性和金額大小，確定不同的審批權限。3.會計系統控制醫院應按照國家財務制度和會計制度的規定，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準確、完整。財務部門應加強對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料的管理，確保會計資料的安全、完整。會計人員應嚴格按照會計操作規程進行會計核算，不得擅自更改會計數據和會計報表。4.財產保護控制醫院應加強對資金和財產的保護，采取必要的安全防范措施，確保資金和財產的安全。財務部門應定期對資金進行盤點和清查，確保賬實相符。醫院應加強對固定資產、庫存物資等財產的管理，建立健全財產管理制度，定期進行財產清查，確保財產安全、完整。5.內部審計監督醫院應建立健全內部審計監督制度，加強對資金管理活動的內部審計監督。內部審計部門應定期對資金預算執行情況、資金收支情況、資金內部控制制度執行情況等進行審計監督，及時發現和糾正存在的問題。對于審計監督中發現的違規違紀行為，應按照規定追究相關人員的責任。資金風險管理1.風險識別與評估醫院應建立健全資金風險識別與評估機制，定期對資金管理活動中存在的風險進行識別和評估。資金風險識別應包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等方面，評估應采用定性和定量相結合的方法，確定風險的程度和影響。2.風險應對措施根據風險識別與評估結果，醫院應制定相應的風險應對措施，降低風險發生的可能性和影響程度。對于市場風險，應加強市場調研和分析，合理安排資金投資，降低市場波動對資金的影響；對于信用風險，應加強對往來客戶的信用管理，建立健全信用評估體系，降低信用風險；對于流動性風險，應合理安排資金收支，確保資金流動性充足；對于操作風險，應加強內部控制，規范操作流程，提高操作風險防范能力。3.風險監控與預警醫院應建立健全資金風險監控與預警機制，實時監控資金風險狀況，及時發現和預警風險信號。財務部門應定期對資金風險指標進行分析和評估，如發現風險指標異常，應及時發出預警信號，并采取相應的風險應對措施。資金信息管理1.信息收集與整理醫院應建立健全資金信息收集與整理制度，及時、準確地收集和整理資金管理活動中的各類信息。資金信息收集應包括預算執行情況、收入支出情況、資金結余情況、往來資金情況、資金風險狀況等方面，信息整理應按照規定的格式和要求進行，確保信息的規范性和準確性。2.信息分析與報告財務部門應定期對資金信息進行分析和研究，為醫院管理層提供決策支持。資金信息分析應包括資金使用效益分析、資金風險分析、預算執行情況分析等方面，分析結果應形成書面報告，