招聘出納筆試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現金清查中對無法查明原因的長款，經批準應記入（）。A.其他應收款B.其他應付款C.營業外收入D.管理費用2.企業一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付現金的，應事先報經（）審查批準。A.本企業單位負責人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財稅部門3.下列各項中，不屬于其他貨幣資金核算內容的是（）。A.銀行本票存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.備用金4.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天5.企業收到的銀行匯票，應借記（）科目。A.其他貨幣資金B.銀行存款C.應收票據D.庫存現金6.企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是（）。A.材料采購B.其他貨幣資金C.預付賬款D.應收賬款7.對于銀行已經收款而企業尚未入賬的未達賬項，企業應作的處理為（）。A.以“銀行對賬單”為原始記錄將該業務入賬B.根據“銀行存款余額調節表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬C.在編制“銀行存款余額調節表”的同時入賬D.待有關結算憑證到達后入賬8.下列結算方式中，由付款人直接委托銀行將款項支付給收款人的結算方式是（）。A.匯兌結算方式B.支票方式C.銀行本票結算方式D.銀行匯票結算方式9.企業現金清查中，發現庫存現金較賬面余額短缺200元，在未查明原因前，應借記的會計科目是（）。A.營業外支出B.待處理財產損溢C.管理費用D.其他應收款10.企業存放在銀行的銀行本票存款，應通過（）科目進行核算。A.應收票據B.其他應收款C.其他貨幣資金D.庫存現金二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，屬于庫存現金支出的有（）。A.購買零星辦公用品B.向職工支付工資C.差旅費報銷D.繳納水電費2.下列各項中，屬于其他貨幣資金的有（）。A.外埠存款B.信用卡存款C.存出投資款D.銀行本票存款3.企業可以采用的銀行結算方式包括（）。A.商業匯票B.銀行匯票C.支票D.匯兌4.下列關于現金管理的說法中，正確的有（）。A.現金的使用限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定B.邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支C.開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付D.開戶單位從開戶銀行提取現金時，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金5.下列各項中，屬于銀行存款日記賬核對內容的有（）。A.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對B.銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證核對C.銀行存款日記賬與庫存現金日記賬核對D.銀行存款日記賬與總分類賬核對6.企業發生的下列支出中，可用庫存現金支付的有（）。A.發放本月職工工資165,000元B.購買原材料價款2,000元C.報銷退休職工醫藥費1,800元D.購買辦公用品850元7.下列各項中，會導致企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的有（）。A.企業開出支票，對方未到銀行兌現B.銀行誤將其他公司的存款記入本企業銀行存款賬戶C.銀行代扣水電費，企業尚未接到通知D.企業收到購貨方轉賬支票一張，送存銀行，銀行尚未入賬8.下列關于支票的說法中，正確的有（）。A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票可以背書轉讓C.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票D.出票人不得簽發空頭支票9.企業的下列做法中，符合現金管理規定的有（）。A.用現金支付個人勞務報酬B.用現金支付職工工資C.用現金支付向農民收購的農副產品款D.用現金支付1,000元以上的設備款10.下列各項中，屬于其他貨幣資金核算范圍的有（）。A.信用證保證金存款B.銀行承兌匯票C.存出保證金D.銀行本票存款三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業內部各部門周轉使用的備用金，通過“其他應收款”科目核算，或者單獨設置“備用金”科目核算。（）2.企業與銀行核對銀行存款賬目時，對已發現的未達賬項均應該作為企業的會計差錯，應當編制記賬憑證調整銀行存款日記賬的金額。（）3.庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位5-7天的日常零星開支所需要的現金核定。（）4.企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應按照銀行存款余額調節表調整銀行存款日記賬。（）5.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。（）6.企業可以根據需要將單位的現金收入直接用于支付。（）7.企業收到轉賬支票，應在支票背面背書欄加蓋預留銀行印鑒，然后填寫進賬單，連同支票一并送交開戶銀行辦理入賬手續。（）8.信用卡存款屬于其他貨幣資金核算的內容。（）9.企業存出保證金應通過“其他貨幣資金”科目核算。（）10.企業的銀行存款日記賬與銀行對賬單所記的內容是相同的，都是反映企業的銀行存款的增減變動情況。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述庫存現金管理的基本原則。答案：錢賬分管原則；收付合法原則；日清月結原則；確保安全原則。通過這些原則保障現金的安全、規范使用與準確核算。2.列舉至少三種銀行結算方式及其特點。答案：支票：使用方便、手續簡便、靈活；銀行匯票：適用范圍廣、票隨人走、兌現性強；商業匯票：付款期限長、可背書轉讓、能融通資金。3.簡述編制銀行存款余額調節表的作用。答案：用于核對企業銀行存款日記賬與銀行對賬單的差異，找出未達賬項。可驗證雙方賬目記錄是否正確，確保企業對銀行存款實際余額的準確掌握，為資金管理提供準確依據。4.簡述現金清查的主要內容。答案：主要清查現金賬實是否相符，包括庫存現金數量與日記賬余額核對，查看有無白條抵庫、超限額留存現金、坐支現金等違規情況，保證現金管理合規與安全。五、討論題（每題5分，共20分）1.談談如何加強企業現金管理以防范風險。答案：嚴格執行錢賬分管，明確職責；規范現金收付流程，審核憑證；定期清查盤點，確保賬實相符；合理確定庫存限額，避免資金閑置或短缺；加強對員工培訓，提升風險意識。2.當企業銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致時，可能的原因有哪些及如何處理？答案：原因有未達賬項、記賬錯誤。對于未達賬項，編制銀行存款余額調節表；對于記賬錯誤，查找錯誤原因，若是企業錯記，及時更正；若是銀行錯記，聯系銀行調整。3.討論電子支付對出納工作帶來的影響及應對措施。答案：影響：提高支付效率、改變支付方式，但帶來網絡安全風險等。應對措施：加強網絡安全學習，掌握電子支付系統操作；嚴格授權審批；定期核對電子支付記錄與賬目，保障資金安全。4.舉例說明出納在企業資金流轉中的重要性。答案：如企業日常費用報銷，出納準確審核支付確保員工利益與資金合理支出；收款時及時入賬，保證資金回籠。在資金流轉環節，出納的準確操作與嚴謹態度，保障企業資金正常運轉。答案一、單項選擇題1.C2.C3.D4.B5.B6.B7.D8.