公司財務及報銷管理制度一、總則1.目的本制度旨在規范公司財務行為，加強財務管理和監督，合理控制費用支出，確保公司財務工作的規范化、制度化和科學化，保障公司的正常運營和發展。2.適用范圍本制度適用于公司全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。真實性原則：各項財務收支應真實、準確、完整地反映公司經濟活動。合理性原則：費用支出應符合公司業務實際需要，具有合理性。效益性原則：注重資金使用效益，優化資源配置。預算控制原則：實行全面預算管理，嚴格控制預算執行。二、財務審批流程1.費用報銷審批流程員工填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、時間等信息，并附上相關發票、收據等原始憑證。將費用報銷單提交給部門負責人，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。部門負責人審核通過后，將費用報銷單提交給財務部門。財務部門對報銷憑證的合法性、合規性以及金額的準確性進行審核。財務審核通過后，按照公司規定的審批權限，提交給相應的領導審批。領導審批同意后，財務部門予以報銷付款。2.借款審批流程員工因工作需要借款時，填寫借款單，注明借款事由、金額、預計還款時間等。將借款單提交給部門負責人，部門負責人審核借款的必要性和合理性，并簽署意見。部門負責人審核通過后，提交給財務部門。財務部門對借款金額進行審核，并根據公司資金狀況決定是否批準借款。財務審核通過后，按照審批權限提交給相應領導審批。領導審批同意后，財務部門辦理借款手續，支付借款。3.付款審批流程采購、支付等業務涉及付款時，相關業務人員填寫付款申請單，附上合同、發票等相關資料。業務部門負責人對付款申請進行審核，確認業務的真實性和付款條件是否達成。財務部門對付款申請進行財務審核，包括發票的合法性、金額準確性、付款方式等。按照審批權限提交給相應領導審批。領導審批同意后，財務部門安排付款。三、費用報銷標準1.差旅費交通費用員工乘坐飛機、火車、輪船等交通工具應根據公司規定的級別標準執行。因特殊情況需要乘坐高于標準的交通工具，需提前經上級領導批準。市內交通費用根據實際出差天數，按照一定標準給予補貼，補貼標準根據不同地區有所差異。住宿費用根據出差地區的類別，設定不同的住宿標準。員工應選擇符合標準的酒店住宿，并取得正規發票。實際住宿費超過標準部分，原則上由員工自行承擔。餐飲補貼按照出差自然天數給予一定金額的餐飲補貼，補貼標準根據地區不同分為若干檔次。2.業務招待費業務招待應遵循必要性、合理性和適度性原則。招待費用需提前填寫申請單，注明招待對象、事由、預計金額等，經批準后方可進行。招待費用報銷時，應提供詳細的招待清單，包括招待時間、地點、參與人員、費用明細等。業務招待費的控制額度根據公司業務規模和實際情況設定，年度內招待費總額不得超過規定限額。3.辦公用品及設備購置各部門根據工作需要，提前編制辦公用品及設備購置計劃，報公司行政部門審核。行政部門匯總審核后，提交公司領導審批。審批通過后，由行政部門統一采購或指定采購渠道。辦公用品及設備購置費用報銷時，應附上采購發票、清單、驗收單等憑證。4.通訊費根據員工崗位性質和工作需要，設定不同的通訊費補貼標準。補貼標準分為固定補貼和根據實際發生額按一定比例報銷兩種方式。員工需提供通訊費用發票，按照公司規定的報銷方式進行報銷。四、財務報銷憑證要求1.發票要求報銷必須取得合法有效的發票，發票應具備稅務監制章、發票專用章等必要要素。發票內容應填寫完整，包括公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額等。發票不得涂改、挖補，如有錯誤，應由出具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。2.其他憑證要求除發票外，涉及報銷的其他憑證，如收據、車票、機票等，也應符合國家法律法規和公司規定的要求，內容真實、完整。自制的原始憑證，如費用報銷單、借款單等，應格式規范，內容填寫齊全，并有相關人員簽字確認。五、財務預算管理1.預算編制公司實行年度預算管理制度。每年末，各部門應根據公司戰略目標和本部門工作計劃，編制下一年度的財務預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和審核，形成公司年度財務預算方案，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將年度財務預算方案提交公司董事會審批。經董事會批準后的預算方案作為公司年度預算執行的依據。2.預算執行各部門應嚴格按照批準的預算執行，確保各項收入和支出在預算范圍內進行。財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層匯報預算執行進度。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。預算調整申請應詳細說明調整的原因、調整的金額及對公司財務狀況和經營成果的影響等。3.預算考核公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。預算考核指標包括預算執行率、費用控制率、收入完成率等。根據考核結果，對預算執行情況較好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰。六、財務內部控制1.崗位分離與職責權限公司財務部門應建立崗位分離制度，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。財務崗位主要包括財務經理、會計、出納等，各崗位應按照規定的職責范圍和工作流程開展工作。財務經理負責財務管理和監督工作，制定財務管理制度和流程，組織財務預算編制和執行，審核重要財務事項等。會計負責賬務處理、財務報表編制、稅務申報等工作，確保財務數據的準確性和合規性。出納負責現金收付、銀行結算、票據管理等工作，嚴格遵守現金和銀行存款管理制度。2.財務印章管理公司財務印章包括財務專用章、法人章、發票專用章等，應分別指定專人保管。財務專用章由財務經理或其授權人員保管，法人章由法定代表人或其授權人員保管，發票專用章由發票管理人員保管。印章使用時，應填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，經批準后方可使用。印章保管人員應嚴格按照審批意見使用印章，并做好使用記錄。3.票據與檔案管理公司應加強票據管理，包括發票、收據、支票等。票據的購買、保管、開具、使用、核銷等環節應嚴格按照規定進行。財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議等，應定期整理、歸檔，妥善保管。財務檔案的保管期限應符合國家法律法規的規定，期滿后如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。七、財務監督與審計1.內部監督公司財務部門應定期對財務收支、預算執行、資金管理等情況進行內部監督檢查，及時發現和糾正存在的問題。內部監督檢查可采取日常檢查、專項檢查等方式進行，檢查結果應形成報告，提交公司管理層。2.外部審計公司應按照國家法律法規的要求，定期聘請外部審計機構對公司財務報表進行審計。外部審計機構應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。公司應積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信