出納崗位職責與管理制度一、總則（一）目的本制度旨在明確公司出納崗位的職責與工作規范，確保公司資金的安全、準確、高效運作，加強財務管理，保障公司財務工作的正常開展。（二）適用范圍本制度適用于公司內部出納崗位的所有工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及公司相關財務制度，依法辦理出納業務。2.準確性原則：確保現金收付、銀行結算等業務準確無誤，賬目清晰。3.及時性原則：及時處理各項資金收支業務，不得拖延，保證資金流轉順暢。4.安全性原則：妥善保管庫存現金、有價證券、印章、票據等，確保資金安全。二、崗位職責（一）現金收付管理1.嚴格按照國家現金管理規定，辦理現金收付業務。對收入的現金，要及時開具收款收據或發票，并加蓋相關印章。2.認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規定的憑證有權拒絕受理。3.支付現金時，要嚴格執行審批程序，經相關領導簽字批準后，方可支付。4.每日下班前，要對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，要及時查明原因，并按規定處理。（二）銀行結算業務1.負責辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續。2.根據公司業務需要，正確選擇銀行結算方式，辦理各種款項的收付業務。3.及時取得銀行對賬單，與銀行存款日記賬進行核對，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬目準確無誤。4.妥善保管銀行印鑒，按照規定用途使用，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（三）票據管理1.負責支票、匯票、本票等票據的購買、保管、使用和核銷工作。2.建立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、領用情況、使用期限等信息。3.嚴格按照票據使用規定開具票據，確保票據內容真實、準確、完整。4.對作廢的票據要加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期進行核銷。（四）資金日記賬登記1.按照會計制度的規定，及時、準確地登記現金日記賬和銀行存款日記賬。2.每日終了，要結出當日收入、支出合計數及余額，并與庫存現金、銀行對賬單進行核對。3.定期將日記賬與總賬進行核對，保證賬賬相符。（五）資金報表編制1.定期編制資金日報表、資金月報表等，及時反映公司資金收支情況和資金余額。2.對資金報表數據進行分析，為公司領導提供資金管理決策依據。（六）印章管理1.負責保管公司財務專用章及法人章，確保印章安全。2.嚴格按照規定用途使用印章，不得擅自將印章交予他人使用。3.在使用印章時，要進行登記，注明使用日期、用途、使用人等信息。（七）其他工作1.協助會計做好財務檔案的整理、歸檔工作。2.完成領導交辦的其他臨時性工作任務。三、工作流程（一）現金收付流程1.收款流程業務人員將現金或收款憑證交給出納。出納審核收款憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。審核無誤后，出納開具收款收據或發票，并加蓋相關印章。將收款收據或發票的記賬聯交會計記賬，存根聯留存備查。將現金存入銀行，并在銀行存款日記賬上記錄收款日期、金額、來源等信息。2.付款流程業務人員填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并經相關領導簽字批準。出納審核付款申請單的審批手續是否齊全，金額是否準確。審核無誤后，出納根據付款申請單開具現金支票或支付現金。在現金支票存根或付款憑證上加蓋印章，并登記現金日記賬。將付款憑證交會計記賬。（二）銀行結算流程1.支票結算流程業務人員填寫支票領用單，注明支票用途、金額、收款單位等信息，并經相關領導簽字批準。出納審核支票領用單的審批手續是否齊全，金額是否準確。審核無誤后，出納從支票登記簿中領取支票，并在支票領用單上簽字確認。出納按照支票領用單的要求填寫支票，加蓋財務專用章及法人章。將支票交給業務人員，并提醒其注意支票的使用期限和填寫規范。業務人員將支票交付給收款單位后，出納根據支票存根登記銀行存款日記賬。收到銀行對賬單后，出納核對支票支付情況，如有未達賬項，要及時編制銀行存款余額調節表。2.匯票結算流程業務人員填寫匯票申請書，注明匯票金額、收款單位、用途等信息，并經相關領導簽字批準。出納審核匯票申請書的審批手續是否齊全，金額是否準確。審核無誤后，出納將匯票申請書交銀行辦理匯票。銀行受理后，出納取得銀行匯票，并在銀行存款日記賬上記錄匯票金額、出票日期、到期日等信息。將銀行匯票交給業務人員，并提醒其注意匯票的使用期限和填寫規范。業務人員將銀行匯票交付給收款單位后，出納根據銀行匯票解訖通知登記銀行存款日記賬。收到銀行對賬單后，出納核對匯票支付情況，如有未達賬項，要及時編制銀行存款余額調節表。（三）票據管理流程1.票據購買流程出納根據公司業務需要，填寫票據購買申請單，注明票據種類、數量等信息，并經相關領導簽字批準。出納持票據購買申請單到銀行購買票據。將購買的票據登記在票據登記簿上，并注明購買日期、票據號碼、數量等信息。2.票據領用流程業務人員填寫票據領用單，注明票據種類、號碼、用途、預計使用期限等信息，并經相關領導簽字批準。出納審核票據領用單的審批手續是否齊全，信息是否準確。審核無誤后，出納從票據登記簿中領取票據，并在票據領用單上簽字確認。將票據交給業務人員，并提醒其注意票據的使用規范和保管要求。3.票據使用流程業務人員按照規定用途使用票據，確保票據內容真實、準確、完整。使用完畢后，業務人員將票據存根交給出納。出納審核票據存根的真實性、完整性，如有作廢票據，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保管。4.票據核銷流程出納定期對票據進行核銷，檢查票據的使用情況是否與登記簿記錄一致。將已使用完畢的票據存根整理歸檔，妥善保管。對超過使用期限未使用的票據，要及時收回并進行核銷處理。四、管理制度（一）現金管理制度1.庫存現金限額管理根據公司日常現金收支情況，合理核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。如需調整庫存現金限額，應提前向開戶銀行提出申請，經批準后執行。2.現金收支規定公司現金收入應于當日送存開戶銀行。如當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。公司支付現金，可以從本公司庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。嚴禁白條抵庫、挪用現金等違規行為。（二）銀行存款管理制度1.銀行賬戶管理公司應按照國家法律法規及銀行相關規定，開立、變更和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經公司財務負責人審核，報公司總經理批準后辦理。公司應定期對銀行賬戶進行清理，確保賬戶的合規使用。2.銀行存款收付規定公司銀行存款的收付應嚴格按照審批程序進行，經相關領導簽字批準后辦理。出納應及時與銀行核對銀行存款賬目，發現問題及時查找原因并進行處理。每月末，出納應編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行說明。銀行存款余額調節表應經會計審核后存檔。（三）票據管理制度1.票據購買管理出納應根據公司業務需要，在規定時間內購買所需票據。購買票據時，應與銀行核對票據的種類、號碼、數量等信息，確保票據的真實性和完整性。票據購買后，應及時登記在票據登記簿上，并妥善保管。2.票據保管管理票據應存放在保險柜等安全的地方，確保票據的安全。票據保管人員不得擅自將票據交予他人保管。定期對票據進行盤點，確保票據賬實相符。3.票據使用管理票據使用人員應嚴格按照規定用途使用票據，不得擅自更改票據內容。票據開具應真實、準確、完整，不得開具虛假票據。票據使用完畢后，應及時將票據存根交給出納進行核銷。4.票據核銷管理出納應定期對票據進行核銷，檢查票據的使用情況是否與登記簿記錄一致。對已使用完畢的票據存根，應按照會計檔案管理規定進行整理歸檔，妥善保管。對作廢的票據，應加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保管。（四）印章管理制度1.印章保管公司財務專用章及法人章應由出納和財務負責人分別保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。印章保管人員應妥善保管印章，不得將印章隨意放置或交予他人使用。如因工作需要臨時交接印章，應辦理交接手續，并記錄交接時間、交接人等信息。2.印章使用印章使用必須嚴格按照規定用途進行，不得擅自擴大使用范圍。使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息，并經相關領導簽字批準。印章保管人員應在審核無誤后，方可加蓋印章，并在印章使用登記簿上進行登記。3.印章停用如因公司名稱變更、印章損壞等原因需要停用印章，應及時辦理印章停用手續。停用的印章應及時上繳公司，并按照規定進行銷毀或存檔。（五）財務檔案管理制度1.出納應協助會計做好財務檔案的整理、歸檔工作。2.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、銀行對賬單、發票、收據、合同等相關資料。3.財務檔案應按照會計檔案管理規定進行分類、編號、裝訂，并妥善保管。4.財務檔案的保管期限應符合國家法律法規及公司相關規定。保管期滿后，如需銷毀，應按照規定程序進行審批和銷毀。五、監督與檢查（一）內部監督1.公司財務部門應定期對出納崗位的工作進行自查，檢查現金收付、銀行結算、票據管理、印章管理等工作是否符合規定。2.會計應定期對出納的賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。3.公司內部審計部門應不定期對出納崗位進行審計，檢查其工作的合規性和準確性。（二）外部監督1.公司應接受稅務機關、審計機關等外部部門的監督檢查，積極配合相關工作。2.對于外部監督檢查中發現的問題，應及時整改，并將整改情況報告公司領導。六、考核與獎懲（一）考核1.公司將對出納崗位的工作進行定期考核，考核內容包括工作業績、工作質量、工作態度等方面。2.考核方式包括自我評價、上