培訓機構沒發票管理制度一、總則1.目的為加強本培訓機構發票管理，規范發票開具、使用、保管等行為，保障財務收支的真實性、合法性和完整性，根據國家稅收法律法規及相關財務制度，結合本機構實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本培訓機構及其所屬各部門在經營活動中涉及的發票管理工作。3.基本原則發票管理應遵循依法依規、準確及時、安全保密的原則。確保發票開具符合稅法規定，信息真實準確，妥善保管發票相關資料，防止發票遺失、損毀及違規使用。二、發票的領購1.領購資格由財務部門指定專人負責發票領購工作。領購人員應具備相應的財務知識和責任心，熟悉發票管理規定。領購人員需經稅務機關資格認定，取得發票領購簿后方可辦理領購手續。2.領購流程領購人員根據本機構實際經營情況和發票使用量，定期向稅務機關提出發票領購申請。申請時需填寫發票領購申請表，注明所需發票的種類、數量等信息，并加蓋本機構公章。稅務機關對領購申請進行審核，審核通過后，發放發票領購簿，并按照規定的種類、數量供應發票。領購人員憑發票領購簿和稅務機關要求的其他證件，到指定的發票發售窗口領購發票。領購時，應認真核對發票的種類、號碼、數量等信息，確保無誤后簽字確認。3.領購數量控制領購人員應根據本機構近期經營業務量及發票使用情況，合理確定發票領購數量。避免發票積壓或短缺，確保發票供應既能滿足業務需求，又不造成浪費。同時，應建立發票領購數量動態監控機制，根據業務變化及時調整領購計劃。三、發票的開具1.開具范圍本培訓機構應在發生經營業務確認營業收入時，按照規定向付款方開具發票。不得為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，不得自行擴大專用發票使用范圍。2.開具要求發票開具應使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字。開具發票時，應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋本機構發票專用章。填寫發票項目應齊全，內容真實，字跡清楚，不得壓線、錯格。發票金額、稅額應準確無誤，大小寫金額必須一致。對于購買方為企業的，在開具增值稅普通發票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。3.開具流程業務部門在與客戶簽訂合同或協議時，應明確發票開具的相關要求，包括發票類型、開具時間、內容等。業務發生后，業務人員應及時將業務信息傳遞給財務部門。財務部門根據業務信息和發票開具要求，進行發票開具操作。發票開具人員應認真核對業務信息和發票內容，確保開具的發票準確無誤。開具完成后，將發票聯交給客戶，并做好發票開具記錄。4.特殊情況開具如發生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發票的，應按照國家稅務總局的規定進行操作。由本機構取得對方有效證明后，在規定時間內向稅務機關申請開具紅字發票。對于稅務機關代開發票的情況，應按照稅務機關的要求提供相關資料，由稅務機關代開，并及時取回代開發票。四、發票的取得1.取得要求本培訓機構在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。2.審核要點財務人員在收到發票時，應認真審核發票的真實性、合法性和完整性。審核內容包括發票的基本信息（如發票號碼、開票日期、購買方和銷售方信息等）是否齊全、準確；發票內容是否與實際業務相符；發票印章是否清晰、合規；發票是否為有效發票（是否在規定的使用期限內、是否為作廢發票等）。對于不符合要求的發票，應及時要求對方重新開具或補充相關證明材料，確保取得的發票真實有效，能夠作為財務報銷和稅務處理的依據。3.取得流程業務人員在辦理業務過程中，應主動向收款方索取發票。取得發票后，應及時將發票交給財務部門。財務人員對收到的發票進行審核，審核無誤后，按照財務報銷制度進行賬務處理。對于需要暫存的發票，應妥善保管，防止丟失。五、發票的保管1.保管責任本培訓機構應建立健全發票保管制度，明確發票保管責任。財務部門負責發票的統一保管，指定專人負責具體保管工作。保管人員應具備較強的責任心，熟悉發票保管要求，確保發票安全。2.保管方式發票應存放在安全、干燥、防火、防盜的專用場所，設置專門的發票存放柜，并配備必要的防盜、防火、防潮等設施。發票應按照種類、號碼順序存放，便于查找和核對。同時，應建立發票存放臺賬，詳細記錄發票的種類、號碼、數量、起止號碼、領購日期、開具日期、作廢日期等信息。電子發票應定期進行備份，并存儲在安全的存儲介質上，防止數據丟失。備份數據應與原始數據分開存放，異地存儲，以確保數據的安全性和完整性。3.保管期限發票及相關憑證的保管期限應按照國家稅收法律法規的規定執行。一般情況下，發票存根聯和發票登記簿應保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。4.發票遺失處理如發生發票遺失情況，保管人員應立即向財務部門負責人報告，并采取相應的補救措施。對于丟失增值稅專用發票的，應按照國家稅務總局的規定，在規定時間內辦理掛失、聲明作廢等手續，并向稅務機關報告。同時，應取得對方單位的記賬聯復印件及相關證明材料，作為記賬和稅務處理的依據。對于丟失普通發票的，應在當地媒體上刊登遺失聲明，并向稅務機關報告。同時，應取得對方單位的證明材料和發票記賬聯復印件，經財務部門負責人審批后，作為記賬憑證。六、發票的繳銷1.繳銷情形本培訓機構發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并繳銷發票。發票換版、改版時，應將未使用的發票交回稅務機關進行繳銷。發票保管期滿，經稅務機關查驗后，按照規定進行繳銷。2.繳銷流程由財務部門負責整理需要繳銷的發票，核對發票的種類、號碼、數量等信息，確保與發票存放臺賬一致。填寫發票繳銷申請表，注明繳銷發票的原因、種類、號碼、數量等信息，并加蓋本機構公章。將發票繳銷申請表及需要繳銷的發票一并報送稅務機關。稅務機關對繳銷申請進行審核，審核通過后，辦理發票繳銷手續，并出具發票繳銷證明。財務部門根據稅務機關出具的發票繳銷證明，對發票繳銷情況進行記錄，并更新發票存放臺賬。七、發票的檢查與監督1.內部檢查財務部門應定期對本培訓機構的發票管理情況進行內部檢查。檢查內容包括發票領購、開具、取得、保管、繳銷等環節的合規性，發票使用是否符合規定，發票存放是否安全等。內部檢查應形成書面報告，對發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對于違反發票管理制度的行為，應按照本機構相關規定進行處理。2.稅務機關檢查配合本培訓機構應積極配合稅務機關的發票檢查工作。在稅務機關進行檢查時，應如實提供發票領購、開具、取得、保管、繳銷等相關資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。對于稅務機關提出的整改意見，應認真落實，及時糾正發票管理中存在的問題，確保本機構發票管理工作符合稅收法律法規的要求。3.監督考核建立發票管理工作監督考核機制，將發票管理工作納入財務人員績效考核體系。對在發票管理工作中表現優秀的人員給予