地產公司預決算管理制度一、總則1.目的為加強公司預決算管理，規范預決算編制、審核、執行及調整等工作流程，提高公司資金使用效益，確保項目成本得到有效控制，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有房地產開發項目的預決算管理工作，包括項目前期規劃、設計、施工、竣工驗收等全過程的成本預算與決算。3.基本原則合法性原則：預決算編制應符合國家法律法規及相關政策要求。真實性原則：數據應真實、準確反映項目實際情況，不得虛報、瞞報。完整性原則：涵蓋項目所有成本費用，不得遺漏。準確性原則：采用科學合理的方法進行計算，確保預決算數據準確可靠。時效性原則：及時編制、審核和調整預決算，適應項目進度和市場變化。二、預決算管理職責分工1.預算管理部門及職責成本管理部負責制定公司預決算管理制度和流程。組織項目預算編制工作，收集、整理基礎資料，審核預算文件。跟蹤項目預算執行情況，及時發現問題并提出調整建議。參與項目成本分析和控制，提供成本數據支持。項目開發部負責提供項目規劃、設計、施工等相關資料，協助成本管理部進行預算編制。配合成本管理部對項目預算執行情況進行監督和檢查。負責項目進度管理，確保項目按計劃推進，避免因進度延誤導致成本增加。財務部負責審核項目預算中的資金安排，確保資金合理使用。監督項目資金支出，對預算執行情況進行財務核算和分析。參與項目決算審核，提供財務數據支持。2.決算管理部門及職責成本管理部負責組織項目決算編制工作，收集、整理決算資料。審核決算文件，確保決算數據準確、完整。對項目成本進行最終核算和分析，總結經驗教訓。項目開發部負責提供項目竣工驗收報告、工程變更資料等決算相關資料。配合成本管理部進行決算審核，對決算結果進行確認。財務部負責審核項目決算中的財務數據，確保財務核算準確無誤。參與決算審核會議，提供財務意見和建議。三、預算編制1.預算編制依據項目可行性研究報告、規劃設計方案、施工圖紙等相關資料。國家及地方有關工程造價的法規、政策、定額標準。公司類似項目的成本數據及經驗。市場價格信息，包括材料、設備、人工等價格。2.預算編制流程準備階段成本管理部根據項目開發計劃，確定預算編制的項目范圍和時間節點。項目開發部向成本管理部提供項目規劃、設計、施工等相關資料。成本管理部收集市場價格信息，建立價格數據庫。初稿編制成本管理部組織相關人員進行預算編制，根據項目特點和預算編制依據，采用合適的方法計算工程量和成本費用。編制人員應詳細列出各項成本費用明細，包括土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費等。預算編制完成后，編制人員應進行自審，確保數據準確、邏輯清晰。審核與調整成本管理部將預算初稿提交給項目開發部、財務部等相關部門進行審核。各審核部門應從各自專業角度對預算進行審查，提出修改意見和建議。成本管理部根據審核意見對預算進行調整，形成預算征求意見稿。將預算征求意見稿反饋給相關部門和人員，再次征求意見。根據反饋意見，對預算進行最終調整，形成正式預算文件。3.預算編制方法工程量清單計價法：按照國家統一的工程量計算規則，計算工程量，并根據市場價格信息確定綜合單價，進而計算工程造價。定額計價法：依據國家或地方頒發的預算定額，結合市場價格調整系數，計算工程造價。成本估算指標法：根據公司積累的類似項目成本數據，制定成本估算指標，用于快速估算項目成本。類比法：參考已完成的類似項目預算，結合本項目特點進行調整，確定本項目預算。四、預算執行與控制1.預算執行計劃成本管理部根據正式預算文件，制定項目預算執行計劃，明確各階段成本控制目標和資金使用計劃。預算執行計劃應分解到月、季、年，確保預算執行的可操作性和可控性。將預算執行計劃下達給項目開發部、財務部等相關部門，明確各部門在預算執行中的職責。2.預算執行監控項目開發部應按照預算執行計劃組織項目實施，確保項目進度與預算執行進度相匹配。財務部負責對項目資金支出進行監控，嚴格按照預算安排支付款項，對超預算支出進行審核和控制。成本管理部定期對項目預算執行情況進行檢查和分析，及時發現預算執行偏差，查找原因并提出改進措施。3.預算調整在預算執行過程中，如因項目變更、市場價格波動、政策調整等原因導致預算偏差較大，需要進行預算調整。預算調整應按照以下流程進行：項目開發部或相關部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容及預計調整金額。成本管理部對調整申請進行審核，核實調整原因和金額的合理性。財務部對調整后的資金安排進行審核。將調整申請提交公司管理層審批，審批通過后進行預算調整。成本管理部根據審批意見，對預算文件進行修改，并重新下達預算執行計劃。五、決算編制1.決算編制依據項目竣工結算資料，包括工程竣工圖紙、工程變更簽證、工程結算書等。項目預算文件及預算執行情況記錄。國家及地方有關工程造價的法規、政策、定額標準。項目竣工驗收報告。2.決算編制流程準備階段成本管理部根據項目竣工情況，確定決算編制的范圍和時間節點。項目開發部向成本管理部提供項目竣工結算資料、竣工驗收報告等相關資料。成本管理部收集整理項目預算執行過程中的各類資料，包括成本控制報表、資金支付憑證等。初稿編制成本管理部組織相關人員進行決算編制，對項目實際發生的成本費用進行匯總和核算。編制人員應根據竣工結算資料，對工程量進行核實，調整預算執行過程中的成本偏差。決算編制完成后，編制人員應進行自審，確保數據準確、完整。審核與調整成本管理部將決算初稿提交給項目開發部、財務部等相關部門進行審核。各審核部門應從各自專業角度對決算進行審查，提出修改意見和建議。成本管理部根據審核意見對決算進行調整，形成決算征求意見稿。將決算征求意見稿反饋給相關部門和人員，再次征求意見。根據反饋意見，對決算進行最終調整，形成正式決算文件。3.決算編制內容工程費用：包括建筑安裝工程費、設備及工器具購置費、基礎設施費等，按照竣工結算資料進行匯總。其他費用：如前期工程費、公共配套設施費、開發間接費等，根據實際發生情況進行核算。項目總成本：將各項費用相加，得出項目總成本。成本分析：對項目成本構成、成本控制情況進行分析，總結經驗教訓，提出改進建議。六、決算審核1.審核主體公司成立決算審核小組，由成本管理部、項目開發部、財務部、審計部等相關部門人員組成。審計部負責對決算審核工作進行監督和指導。2.審核內容資料完整性審核：檢查決算資料是否齊全、真實、有效，包括竣工圖紙、工程變更簽證、工程結算書、竣工驗收報告等。工程量準確性審核：核實工程量計算是否準確，是否符合竣工圖紙和現場實際情況。單價合理性審核：審查綜合單價是否符合市場價格水平和合同約定，是否存在高估冒算現象。費用合規性審核：檢查各項費用支出是否符合國家法律法規和公司財務制度規定，是否存在不合理開支。成本核算準確性審核：審核項目總成本核算是否準確，成本分攤是否合理。3.審核流程送審：成本管理部將正式決算文件提交給決算審核小組。初審：審核小組成員對決算資料進行初步審查，提出初審意見。會審：召開會審會議，對初審意見進行討論和研究，形成會審意見。反饋：成本管理部根據會審意見，對決算文件進行修改和完善，并將修改后的決算文件反饋給審核小組。終審：審核小組對修改后的決算文件進行終審，如無異議，則形成最終審核報告。七、預決算檔案管理1.檔案收集成本管理部負責收集項目預決算過程中的各類資料，包括預算編制依據、預算文件、預算執行記錄、決算編制依據、決算文件、審核報告等。項目開發部、財務部等相關部門應及時將各自工作中形成的與預決算有關的資料移交成本管理部。2.檔案整理成本管理部對收集到的資料進行分類整理，按照項目名稱、時間順序等進行編號和歸檔。對每份資料進行詳細登記，注明資料名稱、來源、日期、編制人等信息。3.檔案保管設立專門的預決算檔案保管庫，配備必要的保管設備，確保檔案安全。檔案保管期限按照國家有關規定執行，一般為項目竣工后[X]年。定期對檔案進行檢查和維護，防止檔案損壞、丟失。4.檔案查閱因工作需要查閱預決算檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經部門負責人批準后，到檔案保管部門查閱。查閱人員應遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、復制、轉借檔案資料。查閱完畢后，應及時將檔案歸還檔案保管部門，并辦理歸還手續。八、考核與獎懲1.考核指標預算編制準確性：考核預算編制數據與實際成本的偏差率。預算執行控制情況：考核預算執行過程中成本控制目標的完成情況。決算編制質量：考核決算文件的準確性、完整性和及時性。預決算資料管理：考核預決算檔案的收集、整理、保管和查閱情況。2.考核方式定期考核與不定期抽查相結合。由成本管理部負責組織考核工作，相關部門配合提供考核數據和資料。3.獎懲