子公司固定資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)子公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于子公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理子公司固定資產(chǎn)管理工作在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分級管理。公司設(shè)立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對子公司固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)。子公司各部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理工作。2.歸口管理，責(zé)任到人按照固定資產(chǎn)的類別，實(shí)行歸口管理。各歸口管理部門負(fù)責(zé)制定本類別固定資產(chǎn)的管理制度和操作規(guī)程，組織實(shí)施固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、清查等工作，并對固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。各使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。3.優(yōu)化配置，提高效益合理配置固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效能，避免閑置浪費(fèi)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算和分析，定期評估固定資產(chǎn)的使用效益，及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)配置。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)（一）固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和公司的相關(guān)制度。2.制定子公司固定資產(chǎn)管理的總體目標(biāo)和政策。3.審議批準(zhǔn)子公司固定資產(chǎn)購置、處置等重大事項(xiàng)。4.監(jiān)督檢查子公司固定資產(chǎn)管理工作的執(zhí)行情況。5.協(xié)調(diào)解決子公司固定資產(chǎn)管理工作中的重大問題。（二）歸口管理部門職責(zé)1.行政部門負(fù)責(zé)房屋及建筑物、辦公家具等固定資產(chǎn)的歸口管理。制定房屋及建筑物、辦公家具等固定資產(chǎn)的管理制度和操作規(guī)程。組織實(shí)施房屋及建筑物、辦公家具等固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、清查等工作。建立房屋及建筑物、辦公家具等固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行核對和盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)房屋及建筑物、辦公家具等固定資產(chǎn)的報(bào)廢、處置等工作的審核和報(bào)批。2.設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等固定資產(chǎn)的歸口管理。制定機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等固定資產(chǎn)的管理制度和操作規(guī)程。組織實(shí)施機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、清查等工作。建立機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行核對和盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等固定資產(chǎn)的報(bào)廢、處置等工作的審核和報(bào)批。3.信息部門負(fù)責(zé)電子設(shè)備等固定資產(chǎn)的歸口管理。制定電子設(shè)備等固定資產(chǎn)的管理制度和操作規(guī)程。組織實(shí)施電子設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、清查等工作。建立電子設(shè)備等固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行核對和盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)電子設(shè)備等固定資產(chǎn)的報(bào)廢、處置等工作的審核和報(bào)批。（三）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.配合歸口管理部門做好固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、清查等工作。3.定期向歸口管理部門報(bào)告本部門固定資產(chǎn)的使用情況。4.發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞、丟失等情況及時(shí)向歸口管理部門報(bào)告，并配合進(jìn)行調(diào)查和處理。（四）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和公司的規(guī)定，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.參與固定資產(chǎn)購置、處置等重大事項(xiàng)的審核，提供財(cái)務(wù)意見。3.定期與歸口管理部門核對固定資產(chǎn)臺賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置等工作的財(cái)務(wù)處理。三、固定資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)本部門生產(chǎn)經(jīng)營需要，結(jié)合現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況，于每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)歸口管理部門審核。2.歸口管理部門對各部門上報(bào)的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合子公司整體發(fā)展規(guī)劃和固定資產(chǎn)狀況，編制子公司年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)。3.年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)明確購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、購置時(shí)間等內(nèi)容。（二）購置審批1.固定資產(chǎn)購置計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，各部門按照審批權(quán)限履行購置審批手續(xù)。2.購置金額在[X]元以下的固定資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人審批；購置金額在[X]元至[X]元之間的固定資產(chǎn)，由子公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；購置金額在[X]元以上的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的計(jì)劃執(zhí)行，不得擅自變更。確因特殊原因需要變更的，應(yīng)重新履行審批手續(xù)。（三）采購實(shí)施1.經(jīng)審批同意購置的固定資產(chǎn)，由歸口管理部門按照公司采購管理制度組織采購。2.采購人員應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.采購人員應(yīng)及時(shí)跟蹤采購進(jìn)度，確保固定資產(chǎn)按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。四、固定資產(chǎn)驗(yàn)收（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.固定資產(chǎn)到貨前，歸口管理部門應(yīng)通知使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。2.使用部門應(yīng)安排熟悉固定資產(chǎn)性能和操作的人員參與驗(yàn)收工作。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)備好相關(guān)財(cái)務(wù)資料，如采購合同、發(fā)票等，以便核對固定資產(chǎn)的價(jià)格和金額。（二）驗(yàn)收程序1.固定資產(chǎn)到貨后，采購人員應(yīng)及時(shí)通知?dú)w口管理部門組織驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同、產(chǎn)品說明書等要求，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行逐一核對。3.對于需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行安裝調(diào)試，確保固定資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行。4.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，注明驗(yàn)收情況，并簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)驗(yàn)收單應(yīng)一式多份，分送采購部門、使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。（三）驗(yàn)收結(jié)果處理1.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由歸口管理部門辦理入庫手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行編號、登記，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，采購人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商限期更換或處理。如因供應(yīng)商原因造成的損失，應(yīng)按照采購合同的約定追究供應(yīng)商的責(zé)任。五、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和操作規(guī)程，合理使用固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行。2.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，建立固定資產(chǎn)使用登記臺賬，記錄固定資產(chǎn)的使用情況。3.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告歸口管理部門。4.固定資產(chǎn)不得擅自外借、出租或轉(zhuǎn)讓。確因工作需要外借、出租或轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)按照規(guī)定履行審批手續(xù)。（二）維護(hù)管理1.歸口管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。2.固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和操作規(guī)程進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的性能和精度。3.對于需要專業(yè)維修的固定資產(chǎn)，歸口管理部門應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的維修單位進(jìn)行維修。維修費(fèi)用應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核和報(bào)銷。4.固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況應(yīng)記錄在固定資產(chǎn)維護(hù)檔案中，作為固定資產(chǎn)管理的重要依據(jù)。六、固定資產(chǎn)清查（一）清查計(jì)劃1.歸口管理部門應(yīng)定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.在固定資產(chǎn)清查前，歸口管理部門應(yīng)制定清查計(jì)劃，明確清查的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、人員等要求。3.清查計(jì)劃應(yīng)報(bào)固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）清查實(shí)施1.清查人員應(yīng)按照清查計(jì)劃，對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等情況。2.清查過程中，應(yīng)如實(shí)記錄清查情況，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫固定資產(chǎn)清查盤盈盤虧表。3.對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。對于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行入賬；對于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）清查報(bào)告1.清查工作結(jié)束后，歸口管理部門應(yīng)撰寫固定資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)告清查情況、清查結(jié)果及處理意見等。2.固定資產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)報(bào)固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核。審核通過后，按照規(guī)定進(jìn)行存檔。七、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)。4.閑置、不需用的固定資產(chǎn)。5.其他需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置審批1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定履行審批手續(xù)。處置金額在[X]元以下的固定資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人審批；處置金額在[X]元至[X]元之間的固定資產(chǎn)，由子公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；處置金額在[X]元以上的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。2.固定資產(chǎn)處置申請應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、凈值、已提折舊、處置原因、處置方式等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。（三）處置方式1.報(bào)廢對于已提足折舊仍繼續(xù)使用、由于技術(shù)進(jìn)步等原因已不能繼續(xù)使用、因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行清理，殘值收入應(yīng)及時(shí)入賬。2.出售對于閑置、不需用的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以出售。出售固定資產(chǎn)應(yīng)按照市場價(jià)格進(jìn)行評估，合理確定出售價(jià)格。出售固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬。3.捐贈對于符合捐贈條件的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以捐贈。捐贈固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請，由歸口管理部門組織實(shí)施。2.對于報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行清理，確保資產(chǎn)安全。3.對于出售的固定資產(chǎn)，應(yīng)簽訂出售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。出售款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)收回，存入公司指定賬戶。4.對于捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。八、固定資產(chǎn)核算與報(bào)告（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和公司的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制固定資產(chǎn)報(bào)表，反映固定資產(chǎn)的增減變動、折舊計(jì)提、使用狀況等情況。2.固定資產(chǎn)報(bào)表應(yīng)報(bào)固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核。審核通過后，按照規(guī)定進(jìn)行存檔。九、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。2.固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、清查、處置等環(huán)節(jié)的工作情況。3.固定資產(chǎn)的安全完整情況。（二）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組定期組織對固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的工作情況等。2.不定期抽查固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期對固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)的使