地產(chǎn)公司應(yīng)收款管理制度總則目的為加強(qiáng)本地產(chǎn)公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理，規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)的核算和催收工作，確保公司資金的及時(shí)回收，減少壞賬損失，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及下屬項(xiàng)目公司在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的應(yīng)收款項(xiàng)的管理。應(yīng)收款項(xiàng)定義本制度所稱(chēng)應(yīng)收款項(xiàng)是指公司因銷(xiāo)售房地產(chǎn)、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方、接受勞務(wù)方收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。管理原則應(yīng)收款項(xiàng)管理遵循“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理、定期核銷(xiāo)”的原則，明確各部門(mén)及相關(guān)人員在應(yīng)收款項(xiàng)管理中的職責(zé)，確保應(yīng)收款項(xiàng)的及時(shí)回收和有效管理。職責(zé)分工銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)房地產(chǎn)項(xiàng)目的銷(xiāo)售工作，與客戶簽訂銷(xiāo)售合同，明確付款方式、付款期限等條款。2.跟蹤客戶付款情況，及時(shí)向客戶催收款項(xiàng)，對(duì)逾期未付款的客戶進(jìn)行催款函的發(fā)送及跟進(jìn)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)客戶應(yīng)收款項(xiàng)賬目，提供相關(guān)銷(xiāo)售合同、收款記錄等資料。財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的核算工作，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、收回及壞賬核銷(xiāo)情況。2.定期編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表，向管理層匯報(bào)應(yīng)收款項(xiàng)的余額、賬齡結(jié)構(gòu)等情況。3.負(fù)責(zé)制定應(yīng)收款項(xiàng)催收計(jì)劃，并監(jiān)督催收計(jì)劃的執(zhí)行情況。4.對(duì)符合壞賬條件的應(yīng)收款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)的申報(bào)和處理。法務(wù)部門(mén)1.參與銷(xiāo)售合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)，保障公司權(quán)益。2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)催收過(guò)程中涉及的法律問(wèn)題提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和支持。3.負(fù)責(zé)處理應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)的法律糾紛，通過(guò)法律手段維護(hù)公司的合法權(quán)益。項(xiàng)目公司1.負(fù)責(zé)本項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)的具體管理工作，配合銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)做好款項(xiàng)催收和核算工作。2.對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中涉及的各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行梳理和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)反饋相關(guān)信息。應(yīng)收款項(xiàng)的核算與管理應(yīng)收賬款管理1.銷(xiāo)售部門(mén)在與客戶簽訂銷(xiāo)售合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同條款，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行初始確認(rèn)，并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱(chēng)、合同編號(hào)、銷(xiāo)售金額、付款期限、收款情況等信息。應(yīng)收賬款臺(tái)賬應(yīng)定期與客戶進(jìn)行核對(duì)，確保賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。3.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照合同約定的付款期限及時(shí)向客戶催收款項(xiàng)。對(duì)于逾期未付款的客戶，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在逾期后的[X]個(gè)工作日內(nèi)發(fā)送催款函，并跟蹤催款情況。催款函應(yīng)明確客戶的欠款金額、逾期天數(shù)、應(yīng)付款項(xiàng)的截止日期等信息，要求客戶在規(guī)定期限內(nèi)付款。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并及時(shí)向管理層匯報(bào)。對(duì)于逾期超過(guò)[X]天的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與銷(xiāo)售部門(mén)共同制定催收措施，加大催收力度。應(yīng)收票據(jù)管理1.公司收到客戶交付的應(yīng)收票據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，確認(rèn)票據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性。審核內(nèi)容包括票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、出票日期、到期日、票面金額、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，詳細(xì)記錄應(yīng)收票據(jù)的取得、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、到期收款等情況。應(yīng)收票據(jù)備查簿應(yīng)定期與應(yīng)收票據(jù)總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。3.應(yīng)收票據(jù)到期前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員辦理收款手續(xù)。對(duì)于到期未能收回的應(yīng)收票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與付款人聯(lián)系，了解原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收。4.對(duì)于因業(yè)務(wù)需要將應(yīng)收票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并辦理背書(shū)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。背書(shū)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)在備查簿中進(jìn)行詳細(xì)記錄。預(yù)付賬款管理1.公司因購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)需要預(yù)付賬款時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同約定的金額和付款期限進(jìn)行賬務(wù)處理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)付賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆預(yù)付賬款的供應(yīng)商名稱(chēng)、合同編號(hào)、預(yù)付金額、付款日期、采購(gòu)進(jìn)度等信息。預(yù)付賬款臺(tái)賬應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)，確保賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。3.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照合同約定的時(shí)間和進(jìn)度及時(shí)組織采購(gòu)，并督促供應(yīng)商按時(shí)交貨。對(duì)于因供應(yīng)商原因?qū)е骂A(yù)付賬款無(wú)法及時(shí)核銷(xiāo)的，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，采取相應(yīng)的措施解決問(wèn)題。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行清理，對(duì)于超過(guò)合同約定付款期限且長(zhǎng)期未發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的預(yù)付賬款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。其他應(yīng)收款管理1.公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的其他應(yīng)收款，如員工借款、押金、保證金等，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行賬務(wù)處理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立其他應(yīng)收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆其他應(yīng)收款的業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、借款（或收款）人、借款期限、還款情況等信息。其他應(yīng)收款臺(tái)賬應(yīng)定期與相關(guān)人員進(jìn)行核對(duì)，確保賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。3.對(duì)于員工借款，應(yīng)明確借款用途和還款期限，并按照公司規(guī)定進(jìn)行審批。借款到期后，借款人應(yīng)及時(shí)歸還借款。對(duì)于逾期未歸還的借款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)從借款人工資中扣除或采取其他措施進(jìn)行催收。4.對(duì)于押金、保證金等其他應(yīng)收款，在相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理退還手續(xù)。對(duì)于因特殊原因無(wú)法退還的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。應(yīng)收款項(xiàng)的催收與監(jiān)控催收措施1.對(duì)于逾期未付款的客戶，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)根據(jù)客戶的具體情況，采取不同的催收措施。催收措施包括電話催收、上門(mén)催收、發(fā)送催款函、律師函等。2.對(duì)于多次催收仍未付款的客戶，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將情況反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)和法務(wù)部門(mén)。法務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)具體情況，評(píng)估是否通過(guò)法律手段追討欠款。如需通過(guò)法律手段追討欠款，法務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，起草法律文書(shū)，并按照法律程序進(jìn)行訴訟或仲裁。3.在催收過(guò)程中，銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)密切配合，及時(shí)溝通客戶的付款情況和催收進(jìn)展。對(duì)于催收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或異常情況，應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，并共同研究解決方案。監(jiān)控機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表，對(duì)公司應(yīng)收款項(xiàng)的余額、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期情況等進(jìn)行分析。賬齡分析表應(yīng)按照不同的賬齡區(qū)間進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，并計(jì)算各賬齡區(qū)間的應(yīng)收款項(xiàng)占比。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表，對(duì)逾期未付款的客戶進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)于逾期超過(guò)一定期限的客戶，應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，并提出相應(yīng)的催收建議。3.管理層應(yīng)定期召開(kāi)應(yīng)收款項(xiàng)管理會(huì)議，聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)關(guān)于應(yīng)收款項(xiàng)管理情況的匯報(bào)，分析應(yīng)收款項(xiàng)管理中存在的問(wèn)題，研究制定改進(jìn)措施，確保應(yīng)收款項(xiàng)的及時(shí)回收。壞賬管理壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。2.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，并有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。3.其他符合公司壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)。壞賬核銷(xiāo)程序1.對(duì)于符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收款項(xiàng)，由業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成的原因、金額、相關(guān)證據(jù)等情況，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表》后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，并組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。審核內(nèi)容包括壞賬形成的原因是否合理、證據(jù)是否充分、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，將《壞賬核銷(xiāo)申請(qǐng)表》提交給管理層審批。管理層審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行壞賬核銷(xiāo)的賬務(wù)處理。4.壞賬核銷(xiāo)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)該筆應(yīng)收款項(xiàng)的追索權(quán)，并建立備查簿，記錄壞賬核銷(xiāo)的日期、金額、原因等信息。如日后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力，應(yīng)及時(shí)向債務(wù)人追討欠款，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理。考核與獎(jiǎng)懲考核指標(biāo)1.應(yīng)收款項(xiàng)回收率：考核公司應(yīng)收款項(xiàng)的實(shí)際回收情況，計(jì)算公式為：應(yīng)收款項(xiàng)回收率=實(shí)際回收金額/應(yīng)收款項(xiàng)余額×100%。2.逾期應(yīng)收款項(xiàng)占比：考核公司逾期未付款的應(yīng)收款項(xiàng)占總應(yīng)收款項(xiàng)的比例，計(jì)算公式為：逾期應(yīng)收款項(xiàng)占比=逾期應(yīng)收款項(xiàng)余額/應(yīng)收款項(xiàng)余額×100%。3.壞賬率：考核公司壞賬損失的發(fā)生情況，計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/應(yīng)收款項(xiàng)余額×100%。考核周期應(yīng)收款項(xiàng)管理考核周期為自然年度。獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)于在應(yīng)收款