科研項目超墊支管理制度一、總則（一）目的為加強公司科研項目經(jīng)費管理，規(guī)范科研項目超墊支行為，確保科研項目順利實施，提高科研經(jīng)費使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有承擔(dān)科研項目的部門及個人。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：科研項目經(jīng)費應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保經(jīng)費支出的合理性和合規(guī)性。2.審批規(guī)范原則：超墊支行為須經(jīng)過嚴格的審批流程，明確審批責(zé)任。3.風(fēng)險可控原則：在保障科研項目順利進行的前提下，有效控制超墊支帶來的財務(wù)風(fēng)險。4.責(zé)任追究原則：對超墊支行為導(dǎo)致的不良后果，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、超墊支定義及范圍（一）定義科研項目超墊支是指在科研項目實施過程中，實際發(fā)生的費用超出了該項目預(yù)算安排的經(jīng)費支出。（二）范圍1.直接費用：包括設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費等。2.間接費用：主要指依托單位在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用，包括依托單位為項目研究提供的房屋占用，日常水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用的補助支出，以及激勵科研人員的績效支出等。三、超墊支審批流程（一）超墊支申請1.項目負責(zé)人在預(yù)計可能出現(xiàn)超墊支情況時，應(yīng)提前填寫《科研項目超墊支申請表》（以下簡稱“申請表”）。申請表應(yīng)詳細說明超墊支的原因、預(yù)計超支金額、超支費用的具體明細以及擬采取的解決措施等內(nèi)容。2.申請表需經(jīng)項目負責(zé)人所在部門負責(zé)人審核，確認情況屬實并簽署意見后，提交至公司科研管理部門。（二）科研管理部門初審1.科研管理部門收到申請表后，對超墊支原因進行核實，并結(jié)合項目的實際進展情況進行初步審查。2.審查內(nèi)容包括超墊支是否確實因科研項目需要、是否符合科研項目的目標和任務(wù)要求、是否在合理范圍內(nèi)等。3.對于初審?fù)ㄟ^的申請，科研管理部門簽署意見后，轉(zhuǎn)至財務(wù)部門進行進一步審核。（三）財務(wù)部門審核1.財務(wù)部門依據(jù)科研項目預(yù)算、經(jīng)費管理規(guī)定以及財務(wù)制度，對超墊支申請進行嚴格審核。2.審核重點包括超墊支費用的合理性、合規(guī)性，是否有相應(yīng)的資金來源，以及對項目整體經(jīng)費預(yù)算的影響等。3.財務(wù)部門在審核過程中，可要求項目負責(zé)人提供相關(guān)的證明材料，如發(fā)票、合同、費用明細清單等，以便準確判斷超墊支情況。4.經(jīng)審核無誤后，財務(wù)部門在申請表上簽署審核意見，并注明是否同意超墊支以及超墊支的金額和期限等。（四）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.申請表經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，提交至公司分管科研工作的領(lǐng)導(dǎo)進行審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)綜合考慮科研項目的重要性、超墊支情況的必要性以及對公司整體財務(wù)狀況的影響等因素，做出審批決定。3.對于金額較小、情況較為簡單的超墊支申請，分管領(lǐng)導(dǎo)可授權(quán)科研管理部門或財務(wù)部門負責(zé)人進行審批，但事后需向分管領(lǐng)導(dǎo)報備。（五）總經(jīng)理審批（如金額較大）1.對于超墊支金額較大或情況較為復(fù)雜的申請，在分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還需提交至公司總經(jīng)理進行最終審批。2.總經(jīng)理從公司戰(zhàn)略發(fā)展、整體財務(wù)規(guī)劃等角度出發(fā)，對超墊支申請進行全面評估，做出最終決策。3.經(jīng)總經(jīng)理審批通過的超墊支申請，方可作為后續(xù)經(jīng)費支出的依據(jù)。（六）審批結(jié)果反饋1.審批流程結(jié)束后，由科研管理部門將審批結(jié)果及時反饋給項目負責(zé)人。2.如審批通過，項目負責(zé)人應(yīng)按照審批意見進行超墊支經(jīng)費的支出；如審批未通過，項目負責(zé)人需根據(jù)審批意見調(diào)整超墊支申請或采取其他措施解決超墊支問題。四、超墊支管理措施（一）預(yù)算調(diào)整1.若超墊支情況經(jīng)審批后確需對科研項目預(yù)算進行調(diào)整，項目負責(zé)人應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，填寫《科研項目預(yù)算調(diào)整申請表》。2.申請表應(yīng)詳細說明預(yù)算調(diào)整的原因、調(diào)整的具體內(nèi)容（包括增加或減少的費用明細、金額等）以及調(diào)整后的預(yù)算安排等。3.預(yù)算調(diào)整申請表經(jīng)項目負責(zé)人所在部門負責(zé)人、科研管理部門、財務(wù)部門審核，并按照超墊支審批流程進行審批后，方可進行預(yù)算調(diào)整。4.預(yù)算調(diào)整后，項目負責(zé)人應(yīng)嚴格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行經(jīng)費支出，確保經(jīng)費使用的合理性和合規(guī)性。（二）經(jīng)費來源補充1.對于因科研項目需要導(dǎo)致的超墊支，若有其他經(jīng)費來源可供補充，項目負責(zé)人應(yīng)積極爭取。2.如可從公司其他科研項目經(jīng)費結(jié)余中調(diào)劑、申請外部科研項目資助、申請政府相關(guān)科研經(jīng)費補貼等方式補充超墊支經(jīng)費。3.項目負責(zé)人需及時向科研管理部門和財務(wù)部門匯報經(jīng)費來源補充的進展情況，并按照相關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)費入賬等手續(xù)。（三）成本控制與節(jié)約措施1.項目負責(zé)人應(yīng)加強對科研項目成本的控制，采取有效措施節(jié)約經(jīng)費支出。2.在確保科研項目質(zhì)量的前提下，合理安排設(shè)備采購、材料使用等，避免不必要的浪費。3.對于可共享的設(shè)備、材料等，應(yīng)積極協(xié)調(diào)共享使用，降低項目成本。4.嚴格控制差旅費、會議費等支出，按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審批和報銷流程，杜絕不合理的開支。（四）定期監(jiān)控與報告1.科研管理部門和財務(wù)部門應(yīng)定期對科研項目超墊支情況進行監(jiān)控。2.監(jiān)控內(nèi)容包括超墊支經(jīng)費的使用進度、是否按照審批意見執(zhí)行、是否存在違規(guī)超支等情況。3.項目負責(zé)人應(yīng)定期向科研管理部門和財務(wù)部門提交《科研項目超墊支情況報告》，匯報超墊支經(jīng)費的使用情況、項目進展情況以及下一步計劃等。4.對于超墊支情況較為嚴重或存在異常的項目，科研管理部門和財務(wù)部門應(yīng)及時進行調(diào)查和分析，并采取相應(yīng)的措施進行處理。五、超墊支風(fēng)險防范（一）風(fēng)險評估1.公司定期對科研項目超墊支風(fēng)險進行評估，識別可能導(dǎo)致超墊支的風(fēng)險因素。2.風(fēng)險因素包括項目預(yù)算編制不合理、科研任務(wù)變更、市場價格波動、管理不善等。3.通過風(fēng)險評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度，為制定風(fēng)險防范措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.加強預(yù)算編制管理：在科研項目申報階段，要求項目負責(zé)人認真、科學(xué)地編制項目預(yù)算，確保預(yù)算的合理性和準確性。科研管理部門和財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算編制的指導(dǎo)和審核，避免預(yù)算漏項或不合理估算。2.規(guī)范科研任務(wù)變更管理：對于科研項目實施過程中發(fā)生的任務(wù)變更，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)。明確任務(wù)變更對經(jīng)費預(yù)算的影響，并及時調(diào)整預(yù)算，避免因任務(wù)變更導(dǎo)致超墊支。3.關(guān)注市場價格波動：對于涉及設(shè)備采購、材料購買等受市場價格影響較大的費用支出，項目負責(zé)人應(yīng)及時關(guān)注市場動態(tài)，合理安排采購時間，降低價格波動帶來的成本增加風(fēng)險。必要時，可通過簽訂合同等方式鎖定價格。4.強化內(nèi)部管理：加強對科研項目實施過程的管理，明確各部門和人員在經(jīng)費管理中的職責(zé)，規(guī)范經(jīng)費支出審批流程。建立健全科研項目經(jīng)費核算制度，確保經(jīng)費支出的真實、準確、合規(guī)。（三）風(fēng)險預(yù)警機制1.建立科研項目超墊支風(fēng)險預(yù)警指標體系，設(shè)定預(yù)警閾值。2.預(yù)警指標可包括超墊支比例、經(jīng)費支出進度、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。3.當(dāng)科研項目超墊支情況達到預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒項目負責(zé)人、科研管理部門和財務(wù)部門關(guān)注超墊支風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施進行處理。六、超墊支責(zé)任追究（一）責(zé)任認定1.對于因主觀故意或重大過失導(dǎo)致科研項目超墊支的行為，將進行責(zé)任認定。2.責(zé)任認定主要依據(jù)超墊支行為的原因、相關(guān)人員在經(jīng)費管理中的職責(zé)履行情況、是否違反公司相關(guān)制度和規(guī)定等因素進行。3.涉及多個部門或人員的超墊支行為，根據(jù)各部門和人員的責(zé)任大小進行責(zé)任劃分。（二）責(zé)任追究方式1.批評教育：對于情節(jié)較輕的超墊支行為，對相關(guān)責(zé)任人進行批評教育，責(zé)令其認識錯誤并及時整改。2.績效扣分：根據(jù)超墊支行為對科研項目的影響程度，扣減相關(guān)責(zé)任人的績效分數(shù)，影響其績效獎金發(fā)放。3.經(jīng)濟賠償：對于因個人原因?qū)е碌某瑝|支，要求相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)部分或全部超墊支金額的經(jīng)濟賠償責(zé)任。4.行政處分：對于情節(jié)嚴重、造成較大經(jīng)濟損失或不良影響的超墊支行為，給予相關(guān)責(zé)任人警告、記過、記大過、降級、撤職等行政處分。5.法律責(zé)任：對于違反法律法規(guī)的超墊支行為，依法追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.由科研管理部門或財務(wù)部門對超墊支行為進行調(diào)查，收集相關(guān)證據(jù)，確定責(zé)任主體和責(zé)任程度。2.形成責(zé)任追究報告，詳細說明超墊支情況、責(zé)任認定依據(jù)、責(zé)任追究建議等內(nèi)容。3.將責(zé)任追究報告提交至公司人力資源部門和紀檢監(jiān)察部門，按照公司內(nèi)部管理規(guī)定進行審