孕嬰童協會財務管理制度總則制度目的本財務管理制度旨在規范孕嬰童協會（以下簡稱“協會”）的財務行為，加強財務管理和監督，保障協會財務活動合法、合規、有序進行，提高資金使用效益，促進協會健康發展。適用范圍本制度適用于孕嬰童協會及其下屬各分支機構、代表機構和專項基金管理組織的財務活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映協會財務狀況和收支情況。3.規范性原則：建立健全財務管理制度，規范財務工作流程，確保財務管理工作有章可循。4.公開透明原則：定期公開財務信息，接受會員、捐贈人及社會公眾的監督。5.勤儉節約原則：合理安排經費，節約使用資金，提高資金使用效率。財務管理體制財務決策機制協會設立理事會，理事會是協會的決策機構，負責審議協會的財務預算、決算、重大財務事項等。理事會會議應當有三分之二以上理事出席方能召開，其決議須經到會理事三分之二以上表決通過方能生效。財務管理職責分工1.會長職責：領導協會的財務管理工作，對協會財務狀況負總責。審批協會年度財務預算、決算報告。審批重大財務支出事項。2.秘書長職責：組織實施協會財務管理制度，負責日常財務管理工作。編制協會年度財務預算、決算草案。審核財務收支憑證，簽署審核意見。定期向理事會報告財務工作情況。3.財務部門職責：具體負責協會的財務核算、財務管理和會計監督工作。編制財務報表，及時、準確反映協會財務狀況和收支情況。執行財務預算，控制經費支出，定期進行財務分析。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。預算管理預算編制原則1.統籌兼顧原則：綜合考慮協會年度工作計劃和發展目標，合理安排各項收支。2.收支平衡原則：量入為出，確保預算收支平衡，不得編制赤字預算。3.勤儉節約原則：嚴格控制經費支出，提高資金使用效益。4.績效導向原則：注重預算資金的使用績效，提高預算編制的科學性和合理性。預算編制方法1.收入預算編制：根據協會的業務活動計劃、會員會費收入、捐贈收入、政府資助收入等情況，合理預測各項收入。2.支出預算編制：按照協會的工作任務和業務活動需要，結合上年度支出情況，分類編制人員經費、業務活動經費、管理費用等支出預算。預算審批程序1.財務部門根據協會年度工作計劃和發展目標，編制年度財務預算草案，報秘書長審核。2.秘書長審核通過后，提交理事會審議。3.理事會審議通過后，形成協會年度財務預算方案，并報會員代表大會備案。預算執行與調整1.協會各部門應當嚴格執行年度財務預算，確保預算的嚴肅性。2.如遇特殊情況需要調整預算的，應當由財務部門提出調整方案，報秘書長審核后，提交理事會審議。理事會審議通過后，方可調整預算。收入管理收入范圍1.會員會費收入：按照協會章程規定，向會員收取的會費。2.捐贈收入：接受國內外單位和個人的捐贈。3.政府資助收入：獲得政府部門的資助、補貼等。4.業務活動收入：開展各類業務活動取得的收入，如培訓收入、展覽收入、咨詢服務收入等。5.其他收入：利息收入、資產處置收入等其他合法收入。收入管理要求1.收入來源合法：各項收入應當符合國家法律法規和協會章程規定，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。2.收入票據規范：收取各項收入應當開具合法有效的票據，并按照規定進行管理。3.收入及時入賬：各項收入應當及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。捐贈管理1.捐贈接受：協會應當設立專門的捐贈賬戶，接受捐贈時應當向捐贈人出具合法有效的捐贈票據，并登記造冊。2.捐贈使用：按照捐贈人的意愿使用捐贈資金，不得擅自改變捐贈用途。如需改變捐贈用途的，應當征得捐贈人的書面同意。3.捐贈信息公開：定期公開捐贈收入和使用情況，接受社會監督。支出管理支出范圍1.人員經費：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.業務活動經費：開展各類業務活動所需的費用，如會議費、培訓費、差旅費、辦公費、印刷費、宣傳費等。3.管理費用：協會行政管理部門為組織和管理協會活動所發生的費用，如辦公設備購置、水電費、郵電費、物業管理費等。4.其他支出：與協會業務活動相關的其他合理支出。支出審批程序1.日常支出：由經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數等，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報秘書長審批。2.重大支出：單項支出超過[X]元的，應當由經辦人填寫重大支出申請表，詳細說明支出事由、金額、必要性、可行性等，經部門負責人審核簽字后，報秘書長審核。秘書長審核通過后，提交理事會審議。理事會審議通過后，方可支出。支出報銷要求1.報銷憑證合法：報銷憑證應當是合法有效的發票或財政監制的收據，并加蓋發票專用章或財務專用章。2.報銷手續齊全：報銷憑證應當有經辦人、證明人、審核人、審批人簽字，附件完整。3.報銷時間及時：一般應當在支出發生后的[X]個工作日內辦理報銷手續，特殊情況除外。費用控制1.嚴格執行預算：各項支出應當嚴格控制在預算范圍內，不得超預算支出。2.節約使用資金：合理安排經費，節約使用資金，提高資金使用效益。3.加強成本核算：對業務活動成本進行核算，降低運營成本。資產管理資產分類1.流動資產：包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產：單位價值在[X]元以上，使用期限超過一年的資產，如房屋建筑物、辦公設備、交通工具等。3.無形資產：協會擁有的專利權、商標權、著作權、土地使用權等。資產購置與處置1.資產購置：購置資產應當按照規定的程序進行審批，納入年度預算管理。購置固定資產應當進行政府采購或招標采購，確保資產質量和價格合理。2.資產處置：處置資產應當按照規定的程序進行審批，包括資產報廢、轉讓、捐贈等。處置資產應當進行評估，確保資產處置價格合理。資產清查1.協會應當定期進行資產清查，每年至少進行一次全面清查，確保資產賬實相符。2.資產清查結束后，應當編制資產清查報告，對資產清查結果進行分析和總結，提出改進措施和建議。資產登記與保管1.財務部門應當建立資產臺賬，對資產的購置、處置、清查等情況進行詳細登記。2.資產使用部門應當指定專人負責資產的保管和使用，確保資產安全完整。財務報告與財務分析財務報告1.協會應當定期編制財務報告，包括資產負債表、業務活動表、現金流量表等。2.財務報告應當真實、準確、完整，由財務部門負責人審核簽字后，報秘書長審批。3.協會應當定期向會員代表大會、理事會報告財務工作情況，并在協會網站上公開財務報告。財務分析1.財務部門應當定期進行財務分析，對協會的財務狀況、收支情況、資金使用效益等進行分析和評價。2.財務分析報告應當提出改進措施和建議，為協會決策提供參考依據。財務監督內部監督1.協會應當建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的監督和檢查。2.財務部門應當定期對協會的財務收支、資產管理等情況進行內部審計，發現問題及時整改。3.協會各部門應當配合財務部門的內部審計工作，提供必要的資料和信息。外部監督1.協會應當接受財政、審計、稅務等部門的監督檢查，如實提供財務資料和信息。2.協會應當定期公開財務信息，接受會員、捐贈人及社會公眾的監督。會計檔案管理檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、會計電算化數據等。檔案保管1.財務部門應當按照國家有關規定，定期整理會計檔案，裝訂成冊，妥善保管。2.會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會計檔案保管期滿，需要銷毀的，應當按照規定的程序進行審批和銷毀。檔案查閱與借閱1.協會內部人員查閱會計檔案，應當經財務部門負責人同意，