培訓機構財務室管理制度一、總則（一）目的為加強培訓機構財務室的管理，規范財務工作流程，確保財務信息的準確、完整和安全，提高資金使用效益，保障培訓機構的正常運營和發展，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于培訓機構財務室全體工作人員，包括財務經理、會計、出納等崗位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務核算和管理。2.準確性原則：確保財務數據的真實、準確、完整，如實反映培訓機構的財務狀況和經營成果。3.規范性原則：規范財務工作流程和操作標準，保證財務工作的規范化、標準化。4.保密性原則：嚴格保守財務機密，防止財務信息泄露。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務風險。二、財務室崗位職責（一）財務經理崗位職責1.負責財務室的全面管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。2.建立健全財務管理制度和內部控制制度，確保財務工作的規范運行。3.組織財務核算工作，審核財務報表和財務分析報告，為管理層提供決策支持。4.負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。5.負責稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。6.組織財務預算編制和執行監控，定期進行預算分析和調整。7.負責財務檔案管理，確保財務檔案的完整和安全。8.協調與外部審計、稅務等部門的關系，維護培訓機構的良好形象。9.負責財務室團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員的業務素質和工作能力。（二）會計崗位職責1.按照國家統一會計制度的規定，進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責財務數據的收集、整理和分析，為財務決策提供數據支持。3.負責費用報銷審核，嚴格執行費用報銷制度，確保費用支出的合理性和合規性。4.負責固定資產核算和管理，定期進行固定資產清查盤點，確保固定資產賬實相符。5.負責往來賬款核算和管理，及時清理往來賬款，防范壞賬風險。6.負責稅務申報和繳納工作，編制稅務報表，進行稅務籌劃，降低稅務成本。7.協助財務經理編制財務預算和財務分析報告。8.負責財務檔案的整理和歸檔工作。（三）出納崗位職責1.負責現金收付和銀行結算業務，嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度辦理收付款項。2.負責保管庫存現金和各種有價證券，確保現金和有價證券的安全。3.負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。4.負責支票、匯票、發票等票據的購買、保管和使用，嚴格按照票據管理規定開具票據。5.負責與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。6.協助會計做好財務核算工作，提供相關財務數據。7.完成領導交辦的其他臨時性工作。三、財務工作流程（一）費用報銷流程1.報銷人填寫費用報銷單，注明報銷日期、報銷事由、金額等信息，并附上相關發票、收據等原始憑證。2.部門負責人審核報銷單，確認報銷事項的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財務經理審核報銷單，重點審核費用支出是否符合財務制度和預算安排，發票等原始憑證是否合法合規，并簽字審批。4.總經理審批報銷單，根據培訓機構的財務狀況和經營情況，決定是否批準報銷。5.出納根據審批后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章。6.會計將報銷單及原始憑證進行賬務處理，登記相關賬簿。（二）借款流程1.借款人填寫借款單，注明借款日期、借款事由、借款金額等信息，并簽字。2.部門負責人審核借款單，確認借款事項的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財務經理審核借款單，重點審核借款金額是否在預算范圍內，借款用途是否明確，并簽字審批。4.總經理審批借款單，根據培訓機構的財務狀況和經營情況，決定是否批準借款。5.出納根據審批后的借款單支付款項，并在借款單上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章。6.借款人在借款事項完成后，及時到財務室辦理還款手續，沖銷借款。（三）采購付款流程1.采購部門根據培訓需求和庫存情況，填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規格、數量、預算金額等信息，并簽字。2.部門負責人審核采購申請單，確認采購事項的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財務經理審核采購申請單，重點審核采購金額是否在預算范圍內，采購物品是否符合培訓機構的實際需求，并簽字審批。4.總經理審批采購申請單，根據培訓機構的財務狀況和經營情況，決定是否批準采購。5.采購部門與供應商簽訂采購合同，明確采購物品的規格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。6.采購物品到貨后，采購部門填寫驗收單，注明采購物品名稱、規格、數量、驗收情況等信息，并簽字。7.倉庫管理人員根據驗收單對采購物品進行驗收，確認無誤后簽字。8.采購人員將驗收單、發票等原始憑證提交財務室，填寫付款申請單，注明付款日期、付款金額、付款方式等信息，并簽字。9.財務經理審核付款申請單，重點審核采購合同執行情況、發票等原始憑證是否合法合規、付款金額是否準確，并簽字審批。10.總經理審批付款申請單，根據培訓機構的財務狀況和經營情況，決定是否批準付款。11.出納根據審批后的付款申請單支付款項，并在付款申請單上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章。12.會計將付款申請單及原始憑證進行賬務處理，登記相關賬簿。（四）工資核算與發放流程1.人力資源部門每月[具體日期]前將員工考勤記錄、績效評估結果等工資核算相關資料提交財務室。2.會計根據人力資源部門提供的資料，按照培訓機構的工資制度和相關規定，核算員工工資。3.財務經理審核工資核算表，確保工資計算的準確性和合規性，并簽字審批。4.總經理審批工資核算表，根據培訓機構的財務狀況和經營情況，決定是否批準發放工資。5.出納根據審批后的工資核算表，通過銀行轉賬等方式將工資發放到員工工資賬戶，并在工資發放表上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”章。6.會計將工資發放表及相關憑證進行賬務處理，登記相關賬簿。四、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體日期]前，財務室組織各部門編制下一年度的財務預算。2.各部門根據培訓機構的發展戰略和年度經營目標，結合本部門的業務情況，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.財務室對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成培訓機構的年度財務預算草案。4.年度財務預算草案經財務經理審核后，提交總經理審批。5.總經理審批通過后的年度財務預算，由財務室下達各部門執行。（二）預算執行監控1.財務室定期對各部門的預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中存在的問題，并提出改進措施。2.各部門應嚴格按照預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應提前向財務室提交預算調整申請，說明調整原因和調整金額。3.財務室對預算調整申請進行審核，并提交總經理審批。總經理審批通過后，財務室對預算進行調整，并下達各部門執行。（三）預算分析與考核1.每季度末，財務室對各部門的預算執行情況進行分析和評價，形成預算執行情況分析報告，提交管理層。2.年度終了，財務室對各部門的預算完成情況進行考核，根據考核結果進行獎懲。五、資金管理（一）現金管理1.嚴格遵守現金管理規定，庫存現金不得超過規定限額。2.現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。3.現金支出應嚴格按照審批后的報銷單、借款單等支付，確保現金支付的合理性和合規性。4.定期對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并進行相應的處理。（二）銀行存款管理1.按照國家有關規定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。2.銀行存款收支業務應嚴格按照審批后的付款申請單、報銷單等辦理，確保銀行存款收支的合理性和合規性。3.定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。4.加強對銀行存款賬戶密碼、網銀密鑰等的管理，確保銀行存款安全。（三）資金使用審批1.培訓機構的資金使用應嚴格按照審批程序進行，未經審批不得擅自使用資金。2.資金使用審批權限按照培訓機構的相關規定執行，重大資金使用事項應提交總經理辦公會或董事會審議決定。六、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務報表、審計報告、財務預算、財務分析報告、合同協議、發票收據、銀行對賬單等與財務工作相關的資料。（二）檔案整理1.財務人員應按照檔案管理要求，對財務檔案進行及時整理和分類。2.會計憑證應按月裝訂成冊，標明年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息，并由裝訂人員和會計主管人員簽字。3.會計賬簿應按年度打印成冊，包括總賬、明細賬、日記賬等，并由記賬人員和會計主管人員簽字。4.財務報表、稅務報表、審計報告等應按年度整理歸檔，并加蓋單位公章和相關人員簽字。（三）檔案保管1.財務檔案應存放在專門的檔案室或檔案柜中，確保檔案的安全和完整。2.檔案室應具備防火、防潮、防蟲、防盜等設施，定期對檔案進行檢查和維護。3.財務檔案的保管期限按照國家有關規定執行，期滿后如需銷毀，應按照規定的程序進行審批和銷毀。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱日期、查閱人姓名、查閱事由等信息，并經財務經理批準。2.查閱財務檔案時，應在檔案室或指定地點進行，不得擅自將檔案帶出。3.查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽換、損壞檔案內容。如需復印檔案資料，應經財務經理批準，并在復印件上注明用途。七、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證財務信息的真實、準確、完整，防止財務信息失真。2.確保財務工作符合國家法律法規和財務規章制度，防范財務風險。3.提高資金使用效益，合理配置資源，促進培訓機構的可持續發展。（二）內部控制原則1.全面性原則：內部控制應涵蓋財務工作的各個方面，包括財務核算、資金管理、預算管理、財務檔案管理等。2.制衡性原則：財務工作各崗位之間應相互制約、相互監督，確保財務工作的規范運行。3.適應性原則：內部控制應根據培訓機構的發展戰略、經營情況和管理要求，不斷調整和完善。4.成本效益原則：內部控制應在保證控制效果的前提下，合理控制成本，提高工作效率。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：財務工作中的不相容職務應相互分離，如會計與出納、財務審批與財務執行等。2.授權審批控制：明確財務工作的授權審批制度，規定各級管理人員的審批權限和審批程序，確保財務工作的規范運行。3.會計系統控制：建立健全財務會計制度，規范財務核算流程，確保財務數據的真實、準確、完整。4.財產保護控制：加強對貨幣資金、固定資產、存貨等財產物資的管