宜一幼兒園資產管理制度總則1.目的為加強宜一幼兒園資產管理，維護資產的安全與完整，提高資產使用效益，保障幼兒園教育教學等各項工作的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于宜一幼兒園內所有資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等。3.資產管理原則統一領導：幼兒園資產管理工作在園領導的統一領導下進行。歸口管理：根據資產類別，由相關部門歸口負責管理。分級負責：明確各部門及人員在資產管理中的職責，實行分級負責。責任到人：將資產管理責任落實到具體部門和個人，確保資產安全、完整。固定資產管理1.固定資產定義及分類定義：使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。分類：固定資產分為房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產六大類。2.固定資產購置需求申請：各部門根據工作需要，填寫《固定資產購置申請表》，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途等，經部門負責人審核后報分管領導審批。采購流程：審批通過后，由采購部門按照相關規定進行采購。采購過程中要遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，確保資產質量和價格合理。驗收登記：資產購置后，由采購部門、使用部門和資產管理部門共同進行驗收。驗收合格后，資產管理部門根據發票等憑證進行固定資產登記，建立固定資產卡片，詳細記錄資產的基本信息、購置時間、使用部門等。3.固定資產日常管理使用部門職責：使用部門負責固定資產的日常使用和維護，確保資產的正常運行。指定專人負責資產的保管，定期對資產進行檢查、盤點，發現問題及時報告。資產管理部門職責：資產管理部門負責固定資產的統一管理，建立固定資產總賬和明細賬，定期與財務部門核對賬目。監督檢查固定資產的使用、維護情況，組織資產清查盤點工作。財務部門職責：財務部門負責固定資產的核算，按照規定計提折舊，對固定資產的購置、處置等進行賬務處理。定期與資產管理部門核對固定資產賬目，確保賬賬相符、賬實相符。4.固定資產折舊折舊方法：固定資產折舊采用平均年限法。折舊年限：根據國家相關規定和幼兒園實際情況，確定各類固定資產的折舊年限。房屋及建筑物折舊年限為20年；專用設備折舊年限為510年；一般設備折舊年限為5年；文物和陳列品、圖書不計提折舊；其他固定資產折舊年限為5年。折舊計提：財務部門每月按照規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，計入相關成本費用。5.固定資產處置處置范圍：固定資產處置包括出售、轉讓、報廢、毀損等。處置程序：使用部門提出固定資產處置申請，填寫《固定資產處置申請表》，說明處置原因、資產狀況等，經部門負責人審核后報分管領導審批。資產管理部門對擬處置資產進行鑒定，提出處置意見，報園領導批準。處置固定資產時，應按照規定進行評估作價，通過公開拍賣、招標等方式進行處置。處置收入應及時足額上繳財務部門，納入幼兒園預算管理。賬務處理：財務部門根據固定資產處置審批文件和相關憑證，及時進行賬務處理，核銷固定資產賬面價值。流動資產管理1.流動資產定義及分類定義：流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。分類：流動資產分為貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。2.貨幣資金管理現金管理：嚴格遵守現金管理制度，現金收支應通過幼兒園財務部門辦理，不得坐支現金。庫存現金限額應按照規定執行，每日現金庫存不得超過限額。現金收支要及時入賬，做到日清月結，賬款相符。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，按照規定開設和使用銀行賬戶。銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，每月至少核對一次，如有不符，應及時查明原因并進行處理。嚴格執行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款安全。3.應收及預付款項管理應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發生時間、金額、客戶名稱等信息。加強應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回款項。對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行清理。預付款項管理：預付款項應按照合同約定支付，嚴格審批手續。財務部門要定期對應預付款項進行清理，對超過合同約定付款期限的預付款項，要及時督促相關部門進行處理。4.存貨管理存貨分類：存貨包括辦公用品、教學用品、食品、藥品等。采購管理：存貨采購應根據實際需求，編制采購計劃，經審批后進行采購。采購過程中要選擇合適的供應商，確保存貨質量和價格合理。驗收入庫：存貨采購后，由采購部門、使用部門和倉庫管理人員共同進行驗收。驗收合格后，倉庫管理人員辦理入庫手續，填寫入庫單，登記存貨明細賬。保管與盤點：倉庫管理人員負責存貨的保管，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。發現存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，報相關部門審批后進行處理。領用與發出：各部門領用存貨時，應填寫領用單，經部門負責人審批后到倉庫領取。倉庫管理人員按照領用單發貨，并登記存貨明細賬。無形資產管理1.無形資產定義及分類定義：無形資產是指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。分類：無形資產分為可辨認無形資產和不可辨認無形資產。可辨認無形資產包括專利權、商標權、著作權等；不可辨認無形資產主要指商譽。2.無形資產取得外購無形資產：外購無形資產應按照實際支付的價款入賬，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。自行開發無形資產：自行開發并按法律程序申請取得的無形資產，按照依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用入賬。開發過程中發生的費用，應于發生時計入當期損益。3.無形資產攤銷攤銷方法：無形資產攤銷采用直線法。攤銷年限：根據無形資產的使用壽命確定攤銷年限。法律規定了有效年限的，按照法律規定的有效年限作為攤銷年限；法律沒有規定有效年限的，按照合同約定的受益年限作為攤銷年限；法律和合同均沒有規定有效年限的，按照不短于10年的期限攤銷。攤銷計提：財務部門每月按照規定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產攤銷，計入相關成本費用。4.無形資產處置處置范圍：無形資產處置包括出售、轉讓、報廢等。處置程序：無形資產處置申請由相關部門提出，填寫《無形資產處置申請表》，說明處置原因、無形資產狀況等，經部門負責人審核后報分管領導審批。資產管理部門對擬處置無形資產進行鑒定，提出處置意見，報園領導批準。處置無形資產時，應按照規定進行評估作價，通過公開拍賣、招標等方式進行處置。處置收入應及時足額上繳財務部門，納入幼兒園預算管理。賬務處理：財務部門根據無形資產處置審批文件和相關憑證，及時進行賬務處理，核銷無形資產賬面價值。資產清查盤點1.清查盤點組織成立資產清查盤點工作領導小組，由園領導擔任組長，資產管理部門、財務部門、使用部門等相關人員為成員。領導小組負責制定資產清查盤點計劃，組織實施清查盤點工作，協調解決清查盤點中出現的問題。2.清查盤點范圍對幼兒園內所有資產進行全面清查盤點，包括固定資產、流動資產、無形資產等。3.清查盤點時間每年定期進行一次全面資產清查盤點，一般安排在年末進行。如有特殊情況，可根據需要臨時組織清查盤點。4.清查盤點方法實地盤點法：對固定資產、存貨等實物資產進行實地盤點，核實資產的數量、規格、型號、使用狀況等。賬目核對法：將固定資產、流動資產、無形資產等總賬、明細賬與實物資產進行核對，檢查賬賬相符、賬實相符情況。查詢核實法：對往來款項等進行查詢核實，與相關單位或個人核對賬目，確保債權債務的真實性。5.清查盤點結果處理編制清查盤點報告：清查盤點結束后，資產管理部門應編制資產清查盤點報告，詳細說明清查盤點的范圍、方法、結果等情況。對清查盤點中發現的問題，應分析原因，提出處理意見和建議。調整賬目：根據清查盤點結果，財務部門應及時調整相關賬目，確保賬賬相符、賬實相符。資產處置：對清查盤點中發現的盤盈、盤虧、毀損等資產，按照規定的程序進行處置。盤盈資產應及時入賬；盤虧、毀損資產應查明原因，追究相關人員責任，并按照規定進行賬務處理。資產監督檢查1.監督檢查主體成立資產監督檢查小組，由園領導、紀檢監察人員、財務人員等組成。監督檢查小組負責對幼兒園資產管理制度的執行情況進行監督檢查。2.監督檢查內容資產管理部門職責履行情況：檢查資產管理部門是否按照規定對資產進行登記、核算、清查盤點等管理工作。使用部門資產管理情況：檢查使用部門是否對資產進行妥善保管、合理使用，是否及時報告資產使用過程中出現的問題。資產管理制度執行情況：檢查資產購置、處置、日常管理等各項制度的執行情況，是否存在違規操作行為。3.監督檢查方式定期檢查：定期對資產管理情況進行全面檢查，一般每季度進行一次。不定期抽查：不定期對部分部門或資產進行抽查，及時發現和解決問題。專項檢查：根據工作需要，對特定資產或資產管理