大連市公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司資產安全，提高經濟效益，依據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于大連市公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.規范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規范財務操作。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.財務部門負責人應具備相應的專業知識和管理能力，熟悉國家財經法規和財務制度，由公司董事會任免。2.會計人員應具備會計從業資格證書，熟悉財務核算和財務管理業務，遵守職業道德。3.出納人員應具備會計從業資格證書，負責現金收付、銀行結算等工作，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（三）財務人員職責1.財務部門負責人職責組織領導財務部門工作，制定財務工作計劃和目標。貫徹執行國家財經法規和公司財務制度，確保財務工作合法合規。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核財務報表。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核。2.會計人員職責按照國家統一會計制度和公司財務制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，編制記賬憑證，確保財務數據準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務部門負責人編制財務預算、決算報告，提供財務分析資料。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業務，確保現金和銀行存款安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據。按照規定程序和審批權限辦理款項收付業務，對不符合規定的支付予以拒絕。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，各部門應根據公司年度經營目標和工作計劃，編制本部門年度預算草案。2.財務部門負責匯總各部門預算草案，結合公司實際情況進行綜合平衡，編制公司年度財務預算草案。3.公司年度財務預算草案經董事會審議通過后，報股東大會批準執行。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并提出改進措施。3.預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定程序報經批準。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。3.預算考核結果與部門績效掛鉤，作為部門和員工獎懲的依據。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營發展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道。2.籌集資金應遵循合法、合理、及時、效益的原則，確保資金來源可靠、成本合理。3.公司籌集資金應按照規定程序辦理相關手續，簽訂借款合同或融資協議。（二）資金使用1.公司資金實行集中管理、統一調配的原則。2.各部門應根據預算安排合理使用資金，嚴格控制費用支出。3.資金支付應按照規定的審批程序進行，確保資金支付安全、合規。4.嚴禁未經授權擅自挪用、出借公司資金。（三）資金結算1.公司應加強資金結算管理，規范結算流程，確保資金結算及時、準確。2.現金結算應嚴格按照國家現金管理規定執行，超過規定限額的支付應通過銀行轉賬結算。3.銀行結算應遵守銀行結算紀律，確保銀行賬戶安全。（四）資金監控1.財務部門應定期對公司資金狀況進行監控和分析，及時掌握資金動態。2.建立資金預警機制，對資金異常情況及時發出預警信號，采取相應措施進行處理。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保賬實相符。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規范存貨采購、驗收、保管、發出等環節的操作流程。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。（二）固定資產1.固定資產購置公司購置固定資產應按照規定程序進行審批，確保購置資產符合公司經營需要。固定資產購置應進行可行性研究和論證，選擇性價比高的資產。2.固定資產折舊按照國家規定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產清查每年至少進行一次固定資產清查盤點，核實固定資產數量、價值和使用狀況。對清查中發現的問題及時進行處理，確保固定資產賬實相符。（三）無形資產1.無形資產取得公司取得無形資產應按照規定程序進行審批，確保無形資產來源合法、價值合理。對取得的無形資產進行評估和確認，及時入賬核算。2.無形資產攤銷按照國家規定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產進行攤銷。定期對無形資產攤銷進行復核，確保攤銷計提準確無誤。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。2.按照權責發生制原則進行成本費用核算，確保成本費用核算準確、完整。3.成本費用核算應與預算管理相結合，為預算執行情況分析和考核提供依據。（二）成本費用控制1.各部門應加強成本費用控制，制定成本費用控制目標和措施。2.嚴格控制各項費用支出，對超預算的費用支出應進行嚴格審批。3.加強成本費用分析，及時發現成本費用管理中存在的問題，采取有效措施進行改進。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.報銷人員應按照規定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。3.財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規定的報銷予以拒絕。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司應加強收入管理，確保收入真實、準確、完整。2.按照國家規定的收入確認原則和方法確認收入，及時入賬核算。3.建立健全收入管理制度，加強對收入的核算和監控，防止收入流失。（二）利潤管理1.公司應加強利潤管理，確保利潤目標的實現。2.合理控制成本費用，提高經濟效益，增加公司利潤。3.按照國家規定的利潤分配政策進行利潤分配，兼顧股東利益和公司發展需要。八、財務報告與分析（一）財務報告1.公司應按照國家統一會計制度和公司財務制度編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，及時報送公司管理層、董事會和股東。3.定期對財務報告進行審計，確保財務報告的真實性和合法性。（二）財務分析1.財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供依據。2.財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等內容。3.及時撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，促進公司財務管理水平的提高。九、內部控制與監督（一）內部控制1.公司應建立健全內部控制制度，加強對財務活動的內部控制。2.內部控制制度應涵蓋財務預算、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個環節。3.明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）內部監督1.公司應加強內部監督，定期對財