稅法期末題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅2.增值稅基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%3.消費稅納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經所在地主管稅務機關審核批準后，可（）A.自行直接抵減當期應納稅款B.不退不免稅C.退還已征收的消費稅稅款D.重新申報繳納4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%6.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.房屋面積7.契稅的納稅人是（）A.出售房屋的一方B.承受土地、房屋權屬的單位和個人C.轉讓土地的一方D.出租房屋的一方8.下列項目中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.洗煤C.海鹽D.煤層氣9.印花稅應稅憑證應當于（）貼花。A.開始履行時節B.履行完畢時C.書立或領受時D.開始履行前10.關稅的納稅義務人不包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.進出境物品的所有人D.代理人二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅法構成要素的有（）A.納稅人B.稅率C.納稅環節D.稅收優惠2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產3.下列消費品中，征收消費稅的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車4.企業所得稅的納稅義務人包括（）A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業5.下列屬于個人所得稅應稅所得項目的有（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得6.房產稅的計稅依據有（）A.房產余值B.房產租金收入C.房產原值D.房產市場價值7.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金8.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產B.金屬礦產C.非金屬礦產D.水氣礦產9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照10.關稅的完稅價格包括（）A.貨物的貨價B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用C.貨物運抵我國境內輸入地點起卸后的運輸及其相關費用D.保險費三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。（）2.小規模納稅人一律按照3%的征收率計算應納稅額。（）3.消費稅實行單一環節征稅。（）4.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）5.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。（）6.房產稅的征稅范圍不包括農村。（）7.城鎮土地使用稅按年計算、分期繳納。（）8.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）9.資源稅對所有應稅產品都實行從價計征。（）10.關稅的納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征。答：稅收具有強制性、無償性、固定性。強制性指國家憑借政治權力強制征稅；無償性指國家無需償還且無代價取得稅收收入；固定性指征稅對象、稅率等按法律預先規定，非經法律調整不得隨意改變。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。生產型增值稅不允許扣除外購固定資產所含稅款；收入型增值稅允許按折舊進度扣除；消費型增值稅允許一次性扣除外購固定資產所含稅款，我國目前采用消費型增值稅。3.簡述企業所得稅的征稅對象。答：包括居民企業來源于中國境內、境外的所得；非居民企業在中國境內設立機構、場所的，就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得；非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，就其來源于中國境內的所得。4.簡述土地增值稅的計算步驟。答：先確定轉讓房地產的收入；再確定扣除項目金額，包括取得土地使用權所支付金額、開發成本、開發費用、相關稅金等；接著計算增值額，即收入減去扣除項目金額；然后計算增值率，增值額除以扣除項目金額；最后依據增值率找適用稅率計算應納稅額。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃的意義及應遵循的原則。答：意義在于幫助企業降低稅負，提高經濟效益，增強競爭力；合理配置資源，促進產業結構調整。原則有合法性，要在法律允許范圍內；籌劃性，事先規劃安排；目的性，以降低稅負或遞延納稅為目的；綜合性，考慮整體利益和各種因素。2.分析消費稅在調節消費結構方面的作用。答：消費稅對特定消費品和消費行為征稅。對高能耗、高污染及非生活必需品征稅，提高其價格，抑制消費需求，引導消費者轉向綠色、健康消費；對某些奢侈品征稅，調節收入分配，促使消費結構更合理，推動經濟可持續發展。3.探討個人所得稅改革對居民收入和消費的影響。答：改革通過調整稅率結構、提高基本減除費用標準等，降低中低收入者稅負，增加可支配收入，增強消費能力；專項附加扣除考慮不同家庭負擔，更公平合理，也有助于提升居民消費意愿，促進消費升級，拉動經濟增長。4.談談如何加強稅收征管以保障國家稅收收入。答：要完善稅收法律法規，堵塞征管漏洞；加強信息化建設，利用大數據等技術實現精準征管；提高稅務人員素質，提升征管水平；加強部門協作，實現信息共享；強化稅收宣傳，提高納稅人納稅意識，打擊稅收違法行為，營造良好稅收環境。答案一、單項選擇題1.B2.C3.C4.B5.B6.A7.B8.C9.C10.D二、多項選擇題1.