旅行公司財務管理制度總則1.目的本制度旨在規范旅行公司的財務管理行為，加強財務內部控制，確保公司財務工作的正常運轉，保障公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，為公司的穩定發展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于旅行公司及其所屬各部門、分支機構的財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度，依法進行財務核算和管理。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據。制定和執行公司財務管理制度，規范財務流程，加強內部控制。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。負責公司成本費用控制，審核各項費用支出，降低公司運營成本。負責公司稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃，降低稅務風險。參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議，防范財務風險。負責公司財務檔案管理，妥善保管財務憑證、賬簿、報表等資料。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支計劃，確保公司財務活動符合預算要求。負責財務管理制度的制定、修訂和完善，監督制度的執行情況，及時發現和解決財務管理中存在的問題。組織財務分析工作，定期撰寫財務分析報告，為公司領導提供決策支持。負責與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通協調，維護公司良好的財務外部環境。參與公司重大投資、融資、并購等經濟活動的財務決策，提供專業的財務意見和建議。負責財務人員的培訓、考核和晉升等工作，提高財務團隊的整體素質和業務水平。會計按照國家統一會計制度和公司財務管理制度的規定，進行財務核算工作，及時、準確地記錄各項經濟業務。負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務數據的準確性和完整性。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。負責公司固定資產、流動資產等各類資產的核算和管理，定期進行財產清查，確保資產賬實相符。負責稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。協助財務經理做好財務分析工作，提供相關財務數據和資料。負責財務檔案的整理、裝訂和保管工作，按照規定期限妥善保存財務資料。出納負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現金管理規定和銀行結算制度辦理現金收付和銀行結算業務，做到日清月結。負責開具發票、收據等票據，妥善保管空白票據和印章。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。協助會計做好財務核算工作，提供相關資金收付信息。完成領導交辦的其他臨時性工作任務。財務核算管理1.會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行賬務處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置公司按照國家統一會計制度的規定設置會計科目，根據公司實際情況進行明細核算。在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統一財務報表的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。3.記賬方法公司采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規則。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，做到內容完整、摘要清楚、會計分錄正確、編號連續。4.財務報表編制公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照國家統一會計制度的規定和公司財務管理制度的要求編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經財務經理審核、公司負責人批準后對外報送。資金管理1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，各部門應根據年度經營計劃和業務需求，編制本部門年度資金預算。財務部門負責匯總各部門資金預算，編制公司年度資金預算草案，報公司領導審批后執行。每月末，各部門應根據實際業務進展情況，編制下月資金預算，報財務部門審核。財務部門根據公司資金狀況和業務需求，對各部門資金預算進行調整和平衡，編制公司月度資金預算執行計劃，報公司領導批準后下達執行。資金預算執行過程中，各部門應嚴格按照預算控制資金支出，不得超預算支出。如因特殊情況需要調整預算，應提前向財務部門提出申請，經公司領導批準后執行。2.資金籌集管理公司根據經營發展需要，合理籌集資金，確保資金來源合法、可靠、充足。公司籌集資金的方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。在選擇籌集方式時，應綜合考慮資金成本、資金風險、融資規模等因素，確保籌集資金的合理性和經濟性。公司進行融資活動時，應按照國家法律法規和相關政策規定辦理相關手續，簽訂融資合同，明確雙方權利義務。財務部門應加強對融資資金的管理，確保資金及時到位，合理使用，按時償還本息。3.資金使用管理公司資金使用應嚴格按照審批程序進行，所有資金支出必須經過授權審批。日常費用支出應根據費用報銷制度的規定，由相關部門負責人審核，財務部門審核，公司領導審批后報銷。重大資金支出，如投資項目、固定資產購置、大額采購等，應經過可行性研究、項目評估、集體決策等程序，報公司領導審批后執行。資金支付應通過銀行轉賬等方式進行，嚴禁現金支付。特殊情況需要現金支付的，應經過嚴格審批，并按照現金管理規定辦理。財務部門應加強對資金使用情況的監控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。4.銀行賬戶管理公司根據業務需要開設銀行賬戶，銀行賬戶的開設、變更、撤銷應按照銀行相關規定辦理，并報財務部門備案。銀行賬戶應指定專人管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行違法違規活動。成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。成本費用核算應遵循受益原則，凡與本期經營活動相關的成本費用，無論款項是否支付，均應計入本期成本費用；凡與本期經營活動無關的成本費用，即使款項已經支付，也不應計入本期成本費用。2.成本費用分類及核算方法公司成本費用主要包括營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。營業成本：指公司在經營活動中發生的與提供旅游服務直接相關的成本，包括旅游產品采購成本、導游費用、車輛租賃費用、住宿餐飲費用等。營業成本應按照實際發生額進行核算，直接計入各旅游產品成本。營業稅金及附加：指公司按照國家規定應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費。營業稅金及附加應按照規定的稅率和計稅依據計算繳納，并計入當期損益。銷售費用：指公司在銷售旅游產品過程中發生的各項費用，包括廣告宣傳費、促銷費、銷售人員薪酬等。銷售費用應按照費用項目進行明細核算，計入當期損益。管理費用：指公司為組織和管理經營活動而發生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算，計入當期損益。財務費用：指公司為籌集資金而發生的各項費用，包括利息支出、手續費等。財務費用應按照費用項目進行明細核算，計入當期損益。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制責任，將成本費用控制指標分解到各部門和各崗位。加強對成本費用支出的審核和監控，嚴格執行費用報銷制度，杜絕不合理支出。優化業務流程，提高運營效率，降低運營成本。定期進行成本費用分析，找出成本費用控制中的薄弱環節，采取有效措施加以改進。資產管理1.流動資產貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應按照國家有關規定進行管理，確保資金安全。應收賬款：指公司因銷售旅游產品或提供旅游服務而應向客戶收取的款項。應收賬款應加強管理，建立客戶信用檔案，定期進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。預付賬款：指公司按照合同約定預先支付給供應商的款項。預付賬款應嚴格按照合同執行，加強對預付款項的跟蹤管理，確保預付款項的安全和有效使用。存貨：指公司為銷售或耗用而儲存的各種資產，包括旅游產品、原材料、備品備件等。存貨應按照實際成本計價，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。加強對存貨的管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和短缺風險。2.固定資產固定資產定義及分類：固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。公司固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等類別。固定資產購置與折舊：固定資產購置應按照公司固定資產管理制度的規定進行審批，購置成本應計入固定資產原值。固定資產折舊應按照規定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產清查與處置：公司應定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因，按照規定進行處理。固定資產處置應按照公司固定資產管理制度的規定進行審批，處置收入應計入公司收入，處置損失應計入公司損益。3.無形資產無形資產定義及內容：無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產攤銷：無形資產應按照規定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷，攤銷費用計入當期損益。無形資產處置：無形資產處置應按照公司無形資產管理制度的規定進行審批，處置收入應計入公司收入，處置損失應計入公司損益。稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。公司應按照規定的納稅期限和申報方式，按時進行納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表及其他有關納稅資料。公司應確保納稅申報數據的真實性、準確性和完整性，不得虛報、漏報、瞞報納稅事項。2.稅款繳納公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時足額繳納稅款，不得拖欠、偷逃稅款。公司應根據稅務機關核定的應納稅額，按時繳納稅款。如因特殊情況需要延期繳納稅款的，應按照規定辦理延期繳納稅款手續。公司應加強對稅款繳納情況的管理，定期核對稅款繳納記錄，確保稅款繳納準確無誤。3.稅務籌劃公司應在遵守國家稅收法律法規的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合公司經營活動特點和財務狀況，選擇合適的稅務籌劃方法和策略，確保稅務籌劃方案的合法性、合理性和可行性。公司應定期對稅務籌劃方案進行評估和調整，根據稅收政策變化和公司經營情況及時優化稅務籌劃方案。財務內部控制與監督1.內部控制制度公司建立健全財務內部控制制度，明確各部門和各崗位的職責權限，規范財務流程，確保財務活動的合法、合規、有序進行。財務內部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、成本費用控制、資產管理、稅務管理等各個方面，形成相互制約、相互監督的機制。公司應定期對財務內部控制制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應性。2.內部審計監督公司設立內部審計部門，負責對公司財務活動進行內部審計監督。內部審計部門應定期對公司財務報表、財務收支、內部控制制度等進行審計，及時發現和糾正存在的問題，防范財務風險。內部審計部門應加強與財務部門的溝通與協作，建立健全內部審計工作機制，提高內部審計工作效率和質量。3.外部審計監督公司應按照國家法律法規的規定，定期聘請外部會計師事務所對公司財務報表進行審計，出具審計報告。公司應積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息，確保外部審計工作的順