2025年注冊稅務師稅法一沖刺模擬試卷及解題技巧考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.銷售貨物的小規模納稅人B.提供應稅服務的個人C.進口貨物的單位D.銷售不動產的個體工商戶3.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅電子專用發票4.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售不動產，為取得索取銷售款項憑據的當天C.銷售無形資產，為取得索取銷售款項憑據的當天D.進口貨物，為報關進口的當天5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應稅銷售額超過50萬元的納稅人6.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）。A.增值稅簡易計稅方法B.增值稅差額征稅方法C.增值稅免稅方法D.增值稅先征后返方法7.下列各項中，不屬于增值稅進項稅額的是（）。A.購進貨物支付的增值稅B.購進不動產支付的增值稅C.購進無形資產支付的增值稅D.購進固定資產支付的增值稅8.下列各項中，不屬于增值稅應納稅額的是（）。A.銷售額B.銷售額減去進項稅額C.銷售額減去進項稅額和應納稅額D.銷售額減去進項稅額和應納稅額再減去免稅額9.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報的是（）。A.增值稅納稅申報表B.增值稅納稅申報表附列資料C.增值稅納稅申報表主表D.增值稅納稅申報表附列資料（一）10.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報期限的是（）。A.每月1日至15日B.每月1日至20日C.每月1日至25日D.每月1日至30日二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.進口貨物2.增值稅納稅人的分類包括（）。A.一般納稅人B.小規模納稅人C.非增值稅納稅人D.特種納稅人E.納稅人3.增值稅專用發票的種類包括（）。A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.增值稅電子普通發票D.增值稅電子專用發票E.增值稅普通發票（卷票）4.增值稅納稅義務發生時間包括（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售不動產，為取得索取銷售款項憑據的當天C.銷售無形資產，為取得索取銷售款項憑據的當天D.進口貨物，為報關進口的當天E.銷售服務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天5.增值稅一般納稅人的認定標準包括（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應稅銷售額超過200萬元的納稅人C.年應稅銷售額超過100萬元的納稅人D.年應稅銷售額超過50萬元的納稅人E.年應稅銷售額超過10萬元的納稅人6.增值稅簡易計稅方法包括（）。A.增值稅簡易計稅方法B.增值稅差額征稅方法C.增值稅免稅方法D.增值稅先征后返方法E.增值稅免抵退稅方法7.增值稅進項稅額包括（）。A.購進貨物支付的增值稅B.購進不動產支付的增值稅C.購進無形資產支付的增值稅D.購進固定資產支付的增值稅E.購進服務支付的增值稅8.增值稅應納稅額包括（）。A.銷售額B.銷售額減去進項稅額C.銷售額減去進項稅額和應納稅額D.銷售額減去進項稅額和應納稅額再減去免稅額E.銷售額減去進項稅額和應納稅額再減去出口退稅額9.增值稅納稅申報包括（）。A.增值稅納稅申報表B.增值稅納稅申報表附列資料C.增值稅納稅申報表主表D.增值稅納稅申報表附列資料（一）E.增值稅納稅申報表附列資料（二）10.增值稅納稅申報期限包括（）。A.每月1日至15日B.每月1日至20日C.每月1日至25日D.每月1日至30日E.每月1日至31日三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額為課稅對象征收的一種流轉稅。（）2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）3.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和進口貨物時開具的發票。（）4.增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）5.增值稅一般納稅人的認定標準為年應稅銷售額超過500萬元的納稅人。（）6.增值稅簡易計稅方法包括增值稅簡易計稅方法、增值稅差額征稅方法、增值稅免稅方法和增值稅先征后返方法。（）7.增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物、不動產、無形資產和接受應稅服務支付的增值稅。（）8.增值稅應納稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和進口貨物實現的增值額。（）9.增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規定，向稅務機關報送增值稅納稅申報表及相關資料的行為。（）10.增值稅納稅申報期限為每月1日至15日。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某一般納稅人2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額15萬元，購進不動產取得增值稅專用發票注明稅額20萬元，購進無形資產取得增值稅專用發票注明稅額5萬元。已知該納稅人適用增值稅稅率為13%。請計算該納稅人當月應納增值稅額。2.某小規模納稅人2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，適用增值稅征收率為3%。請計算該納稅人當月應納增值稅額。五、綜合題（本大題共1小題，共10分）某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為13%。（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元，適用增值稅稅率為13%。（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額5萬元，適用增值稅稅率為13%。（4）銷售服務取得不含稅銷售額30萬元，適用增值稅稅率為6%。（5）購進服務取得增值稅專用發票注明稅額4萬元，適用增值稅稅率為6%。請計算該企業2024年12月應納增值稅額。六、案例分析題（本大題共1小題，共10分）某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，適用增值稅稅率為13%。（2）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元，適用增值稅稅率為13%。（3）購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額20萬元，適用增值稅稅率為13%。（4）銷售服務取得不含稅銷售額50萬元，適用增值稅稅率為6%。（5）購進服務取得增值稅專用發票注明稅額10萬元，適用增值稅稅率為6%。（6）出口貨物取得增值稅專用發票注明稅額15萬元，適用增值稅稅率為13%。請分析該企業2024年3月應納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和進口貨物。銷售不動產屬于增值稅征稅范圍。2.D解析：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人和非增值稅納稅人。銷售不動產的個體工商戶屬于增值稅納稅人。3.A解析：增值稅專用發票包括增值稅專用發票、增值稅電子普通發票和增值稅電子專用發票。增值稅普通發票不屬于增值稅專用發票。4.B解析：增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。銷售不動產，為取得索取銷售款項憑據的當天。5.D解析：增值稅一般納稅人的認定標準為年應稅銷售額超過500萬元的納稅人。6.D解析：增值稅簡易計稅方法包括增值稅簡易計稅方法、增值稅差額征稅方法、增值稅免稅方法。7.D解析：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物、不動產、無形資產和接受應稅服務支付的增值稅。8.D解析：增值稅應納稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和進口貨物實現的增值額。9.D解析：增值稅納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料（一）和增值稅納稅申報表附列資料（二）。10.D解析：增值稅納稅申報期限為每月1日至31日。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和進口貨物。2.A,B,C,D,E解析：增值稅納稅人分為一般納稅人、小規模納稅人、非增值稅納稅人、特種納稅人和納稅人。3.B,C,D,E解析：增值稅專用發票包括增值稅專用發票、增值稅電子普通發票和增值稅電子專用發票。4.A,B,C,D解析：增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，銷售服務也包括在內。5.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人的認定標準為年應稅銷售額超過500萬元的納稅人。6.A,B,C,D解析：增值稅簡易計稅方法包括增值稅簡易計稅方法、增值稅差額征稅方法、增值稅免稅方法。7.A,B,C,D,E解析：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物、不動產、無形資產和接受應稅服務支付的增值稅。8.A,B,C,D,E解析：增值稅應納稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和進口貨物實現的增值額。9.A,B,C,D,E解析：增值稅納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料（一）和增值稅納稅申報表附列資料（二）。10.A,B,C,D,E解析：增值稅納稅申報期限為每月1日至31日。三、判斷題1.√解析：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額為課稅對象征收的一種流轉稅。2.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人、小規模納稅人。3.×解析：增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和進口貨物時開具的發票，不包括增值稅普通發票。4.√解析：增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。5.√解析：增值稅一般納稅人的認定標準為年應稅銷售額超過500萬元的納稅人。6.√解析：增值稅簡易計稅方法包括增值稅簡易計稅方法、增值稅差額征稅方法、增值稅免稅方法。7.√解析：增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物、不動產、無形資產和接受應稅服務支付的增值稅。8.√解析：增值稅應納稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和進口貨物實現的增值額。9.√解析：增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規定，向稅務機關報送增值稅納稅申報表及相關資料的行為。10.×解析：增值稅納稅申報期限為每月1日至15日。四、計算題1.解析：銷售額：100萬元進項稅額：15萬元+20萬元+5萬元=40萬元應納增值稅額：（100萬元-40萬元）