2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一重點(diǎn)知識(shí)試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國境內(nèi)的居民企業(yè)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的其他個(gè)人D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個(gè)體工商戶4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的其他個(gè)人D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個(gè)體工商戶5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅零稅率項(xiàng)目的有（）。A.出口貨物B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)C.提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)D.提供國際船舶運(yùn)輸服務(wù)6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自產(chǎn)煤炭C.銷售自產(chǎn)電力D.銷售自產(chǎn)天然氣7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般計(jì)稅方法的是（）。A.直接計(jì)稅方法B.間接計(jì)稅方法C.簡(jiǎn)化計(jì)稅方法D.稅率計(jì)稅方法8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.按銷售額征收增值稅B.按差額征收增值稅C.按銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額差額征收增值稅D.按銷售額和應(yīng)納稅額差額征收增值稅9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天C.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.收到銷售款項(xiàng)的當(dāng)天10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的其他個(gè)人D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的個(gè)體工商戶3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的其他個(gè)人D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個(gè)體工商戶4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅零稅率項(xiàng)目的有（）。A.出口貨物B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)C.提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)D.提供國際船舶運(yùn)輸服務(wù)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自產(chǎn)煤炭C.銷售自產(chǎn)電力D.銷售自產(chǎn)天然氣6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般計(jì)稅方法的有（）。A.直接計(jì)稅方法B.間接計(jì)稅方法C.簡(jiǎn)化計(jì)稅方法D.稅率計(jì)稅方法7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A.按銷售額征收增值稅B.按差額征收增值稅C.按銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額差額征收增值稅D.按銷售額和應(yīng)納稅額差額征收增值稅8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天B.提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天C.取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天D.收到銷售款項(xiàng)的當(dāng)天9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收管理的有（）。A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅收減免D.稅收處罰四、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)和其他組織。（）2.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）3.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）5.增值稅免稅項(xiàng)目是指稅法規(guī)定的，在一定條件下，可以免征增值稅的項(xiàng)目。（）6.增值稅零稅率項(xiàng)目是指稅法規(guī)定的，在一定條件下，可以適用零稅率的項(xiàng)目。（）7.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅的時(shí)間。（）8.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物時(shí)，開具給購買方的專用發(fā)票。（）9.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）10.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的銷售額。（）五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡(jiǎn)述增值稅免稅項(xiàng)目和零稅率項(xiàng)目的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定。4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。六、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月進(jìn)口貨物取得海關(guān)完稅憑證注明稅額20萬元，當(dāng)月銷售貨物取得不含稅銷售額80萬元，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)為納稅人。2.C解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。3.B解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人。4.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的其他個(gè)人。5.C解析：增值稅零稅率項(xiàng)目包括出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)、提供國際船舶運(yùn)輸服務(wù)，不包括提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)。6.B解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自產(chǎn)電力、銷售自產(chǎn)天然氣，不包括銷售自產(chǎn)煤炭。7.C解析：增值稅一般計(jì)稅方法包括直接計(jì)稅方法、間接計(jì)稅方法、簡(jiǎn)化計(jì)稅方法，不包括稅率計(jì)稅方法。8.D解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括按銷售額征收增值稅、按差額征收增值稅、按銷售額和應(yīng)納稅額差額征收增值稅，不包括按銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額差額征收增值稅。9.C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅的時(shí)間。10.A解析：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物時(shí)，開具給購買方的專用發(fā)票。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。2.ACD解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人。3.ABCD解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的其他個(gè)人。4.ABD解析：增值稅零稅率項(xiàng)目包括出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供國際船舶運(yùn)輸服務(wù)。5.ACD解析：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自產(chǎn)電力、銷售自產(chǎn)天然氣。6.ABC解析：增值稅一般計(jì)稅方法包括直接計(jì)稅方法、間接計(jì)稅方法、簡(jiǎn)化計(jì)稅方法。7.ABC解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括按銷售額征收增值稅、按差額征收增值稅、按銷售額和應(yīng)納稅額差額征收增值稅。8.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天、提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天、收到銷售款項(xiàng)的當(dāng)天。9.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票。10.ABCD解析：增值稅征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收減免、稅收處罰。三、判斷題1.×解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)和其他組織。2.√解析：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。3.×解析：增值稅一般納稅人不得選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。4.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。5.√解析：增值稅免稅項(xiàng)目是指稅法規(guī)定的，在一定條件下，可以免征增值稅的項(xiàng)目。6.√解析：增值稅零稅率項(xiàng)目是指稅法規(guī)定的，在一定條件下，可以適用零稅率的項(xiàng)目。7.√解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅的時(shí)間。8.√解析：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物時(shí)，開具給購買方的專用發(fā)票。9.√解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。10.√解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的銷售額。四、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、計(jì)稅方法、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面。一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，適用一般計(jì)稅方法，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.解析：增值稅免稅項(xiàng)目和零稅率項(xiàng)目的區(qū)別在于稅收政策不同。免稅項(xiàng)目是指在一定條件下，可以免征增值稅的項(xiàng)目；零稅率項(xiàng)目是指在一定條件下，可以適用零稅率的項(xiàng)目。3.解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定依據(jù)稅法規(guī)定，包括銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天、提供應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天、收到銷售款項(xiàng)的當(dāng)天。4.解析：增值稅專用發(fā)票