2024年黑龍江省蘿北縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式，其本質是一種分配關系。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品生產、流通和提供勞務的銷售額或營業額為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉稅。企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，房產稅屬于財產稅類。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有一些稅收優惠政策可能會對征收率進行調整，但常規征收率是3%。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-40%D.20%-50%答案：A答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.以下不屬于稅收法定原則基本內容的是（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.實質課稅原則答案：D答案分析：稅收法定原則的基本內容包括課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和依法稽征原則。實質課稅原則是稅法適用原則。7.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為10萬元，該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.3B.7C.13D.17答案：B答案分析：一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元），進項稅額為10萬元，所以應納稅額=13-10=3（萬元）。8.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率。9.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.25%-35%答案：B答案分析：房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。10.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.與納稅人應納稅款數額無關答案：A答案分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當相當于納稅人應納稅款的數額。11.下列各項中，不屬于稅收征收管理活動的是（）。A.稅務登記B.稅款征收C.稅務檢查D.納稅輔導答案：D答案分析：稅收征收管理活動包括稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。納稅輔導不屬于稅收征收管理活動的核心內容。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。13.下列行為中，屬于視同銷售貨物應征收增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產的貨物用于非應稅項目D.將外購的貨物用于在建工程答案：C答案分析：將自產的貨物用于非應稅項目屬于視同銷售貨物，應征收增值稅。而將外購的貨物用于集體福利、個人消費、在建工程等，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售。14.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。15.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。16.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現涉稅零風險C.提高自身經濟利益D.偷稅漏稅答案：D答案分析：稅收籌劃是在合法合規的前提下進行的，目標包括減輕稅收負擔、實現涉稅零風險、提高自身經濟利益等。偷稅漏稅是違法行為，不屬于稅收籌劃目標。17.下列關于消費稅的說法，錯誤的是（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行一次課征制C.消費稅的納稅環節包括生產、委托加工和進口環節D.所有消費品都要繳納消費稅答案：D答案分析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，并非所有消費品都要繳納消費稅。18.某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機作價200元，實際收取價款3190元/部。該商場上述業務應確認的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.45070D.51000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（除金銀首飾外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。新手機零售價3390元為含稅價，不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000（元），銷項稅額=300000×13%=39000（元）。19.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。行政拘留屬于治安管理處罰，不屬于稅務行政處罰。20.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的（）。A.單位B.個人C.單位和個人D.企業答案：C答案分析：資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人。21.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅的納稅義務人不包括外商投資企業和外國企業D.印花稅只對紙質憑證征稅答案：A答案分析：印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅。印花稅有比例稅率和定額稅率兩種。外商投資企業和外國企業也是印花稅的納稅義務人。電子憑證也屬于印花稅的征稅范圍。22.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.合理的勞動保護支出B.企業所得稅稅款C.財產保險費D.按照規定繳納的環境保護稅答案：B答案分析：企業所得稅稅款不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。合理的勞動保護支出、財產保險費、按照規定繳納的環境保護稅可以在稅前扣除。23.某個體工商戶2024年取得經營所得50萬元，發生成本、費用及損失30萬元，該個體工商戶2024年應繳納個人所得稅（）元。A.30000B.35000C.40000D.45000答案：B答案分析：個體工商戶經營所得應納稅所得額=收入總額-成本、費用及損失=50-30=20（萬元）。適用稅率為20%，速算扣除數為10500元，應納稅額=200000×20%-10500=35000（元）。24.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%。25.下列關于稅收征管信息化的說法，錯誤的是（）。A.稅收征管信息化可以提高稅收征管效率B.稅收征管信息化可以降低稅收征管成本C.稅收征管信息化會導致稅務人員失業D.稅收征管信息化有助于提高納稅服務質量答案：C答案分析：稅收征管信息化可以提高稅收征管效率、降低稅收征管成本、提高納稅服務質量。雖然信息化會改變稅務工作的方式，但并不會導致稅務人員失業，而是促使稅務人員向更高層次的工作轉型。26.下列關于納稅信用等級評定的說法，正確的是（）。A.納稅信用等級分為A、B、C、D四級B.A級納稅人是納稅信用最好的等級C.新設立企業不能參加納稅信用等級評定D.納稅信用等級評定每年進行一次，評定結果不公開答案：B答案分析：納稅信用等級分為A、B、M、C、D五級，A級納稅人是納稅信用最好的等級。新設立企業可以參加納稅信用等級評定。納稅信用等級評定結果是公開的。27.稅務機關對納稅人實施稅收檢查時，應當出示（）。A.稅務檢查證B.稅務檢查通知書C.稅務檢查證和稅務檢查通知書D.工作證答案：C答案分析：稅務機關對納稅人實施稅收檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。28.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票，應在開具之日起（）內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。A.30日B.60日C.90日D.360日答案：D答案分析：增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票，應在開具之日起360日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。29.下列關于關稅的說法，錯誤的是（）。A.關稅是對進出境貨物、物品征收的一種稅B.關稅的征稅對象是準許進出境的貨物和物品C.關稅的納稅義務人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人和進出境物品的所有人D.關稅實行從價計征，沒有從量計征方式答案：D答案分析：關稅的計征方式有從價計征、從量計征和復合計征等。30.某企業2024年1月1日開業，該企業應在（）之前，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.2024年1月10日B.2024年1月15日C.2024年1月30日D.2024年2月1日答案：C答案分析：企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于我國現行稅收制度中流轉稅類的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.城市維護建設稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費稅、關稅屬于流轉稅類。城市維護建設稅是附加稅，以增值稅、消費稅為計稅依據。3.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC答案分析：企業所得稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織，但個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.下列關于稅收法律關系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務D.稅收法律關系的產生、變更和消滅由稅收法律事實來決定答案：ABCD答案分析：以上關于稅收法律關系主體、客體、內容以及稅收法律事實對其產生、變更和消滅的決定作用的表述均正確。6.增值稅的納稅期限包括（）。A.1日B.3日C.5日D.1個月答案：ABCD答案分析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。7.下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有（）。A.金銀首飾在零售環節征收消費稅B.卷煙在生產環節和批發環節征收消費稅C.白酒在生產環節征收消費稅D.化妝品在零售環節征收消費稅答案：ABC答案分析：化妝品在生產、委托加工和進口環節征收消費稅，不在零售環節征收。8.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形均屬于稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情況。9.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的征稅對象是房屋B.房產稅的計稅依據有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年征收，分期繳納答案：ABCD答案分析：以上關于房產稅的征稅對象、計稅依據、稅收優惠和征收方式的表述均正確。10.下列行為中，屬于稅務行政復議受案范圍的有（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不依法確認納稅擔保行為答案：ABCD答案分析：稅務行政復議受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認納稅擔保行為等。11.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對象是自然資源B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售應稅產品的當天答案：AB答案分析：納稅人開采或者生產應稅產品自用的，視同銷售，繳納資源稅。資源稅的納稅義務發生時間根據不同情況確定，并非都是銷售應稅產品的當天。12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。A.車輛購置稅實行一次征收制度B.車輛購置稅的計稅依據是不含增值稅的價格C.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D.車輛購置稅由稅務機關負責征收答案：ABCD答案分析：以上關于車輛購置稅的征收制度、計稅依據、重復征稅規定和征收機關的表述均正確。13.納稅服務的主要內容包括（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務D.權益保護答案：ABCD答案分析：納稅服務的主要內容包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護等。14.下列關于稅收征管檔案管理的說法，正確的有（）。A.稅收征管檔案是稅務機關在稅收征收管理過程中形成的各類資料B.稅收征管檔案管理應遵循集中統一管理的原則C.稅收征管檔案應按照一定的期限進行保管D.稅收征管檔案可以隨意查閱和使用答案：ABC答案分析：稅收征管檔案管理應遵循集中統一管理原則，按照一定期限保管，查閱和使用需要遵循相關規定，不能隨意進行。15.下列關于稅務風險管理的說法，正確的有（）。A.稅務風險管理是企業風險管理的重要組成部分B.企業應建立健全稅務風險管理制度C.稅務風險管理的目標是避免企業發生稅務風險D.稅務風險管理可以降低企業的稅收成本答案：ABD答案分析：稅務風險管理的目標是合理控制稅務風險，而不是完全避免稅務風險。通過有效的稅務風險管理可以降低企業的稅收成本，是企業風險管理的重要組成部分，企業應建立健全相關制度。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等方式取得財政收入。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。4.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業投資者等。（）答案：正確答案分析：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業投資者等。5.稅收征管法規定，納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確答案分析：這是稅收征管法對納稅人、扣繳義務人的基本要求。6.稅務機關對納稅人的存款賬戶進行檢查時，應當經縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確答案分析：稅務機關對納稅人的存款賬戶進行檢查時，應當經縣以上稅務局（分局）局長批準。7.消費稅的納稅環節具有單一性，即在生產、委托加工和進口環節納稅后，在以后的批發、零售等環節不再納稅。（）答案：正確答案分析：消費稅實行一次課征制，除特殊規定外，在生產、委托加工和進口環節納稅后，批發、零售等環節不再納稅。8.土地增值稅的增值額是指納稅人轉讓房地產所取得的收入減除規定扣除項目金額后的余額。（）答案：正確答案分析：土地增值稅增值額的計算就是轉讓房地產所取得的收入減除規定扣除項目金額后的余額。9.車輛購置稅的納稅地點為車輛登記地或者納稅人所在地。（）答案：正確答案分析：車輛購置稅的納稅地點為車輛登記地或者納稅人所在地。10.納稅信用等級評定結果會影響納稅人的生產經營活動。（）答案：正確答案分析：納稅信用等級高的納稅人在稅收服務、融資授信等方面會有一定的優勢，而等級低的納稅人可能會受到限制，影響其生產經營活動。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的職能。稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。-財政職能：這是稅收最基本的職能。國家通過征稅，將社會成員的一部分收入集中到國家手中，形成國家財政收入，以滿足國家履行公共職能的資金需要。稅收的財政職能具有強制性、無償性和固定性的特點，能夠保證國家財政收入的穩定可靠，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。-經濟職能：稅收作為國家宏觀調控的重要手段之一，通過對經濟活動的調節來影響經濟運行。稅收可以調節社會總供求的平衡，例如在經濟過熱時，通過增加稅收可以減少社會總需求；在經濟衰退時，通過減稅可以刺激社會總需求。稅收還可以調節產業結構，對不同產業實行不同的稅收政策，鼓勵或限制某些產業的發展。此外，稅收還可以調節收入分配，通過累進稅制等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距。-監督職能：稅收在征收過程中，能夠反映國民經濟的運行狀況和納稅人的生產經營情況。稅務機關通過對稅收的征管，可以監督納稅人依法納稅，防止偷逃稅等違法行為的發生。同時，稅收信息也可以為國家宏觀經濟決策提供依據，國家可以根據稅收數據了解經濟發展的趨勢和問題，及時調整經濟政策。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。-認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。目前，年應稅銷售額超過500萬元的，應當登記為一般納稅人。而小規模納稅人是指年應稅銷售額未超過規定標準，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。年應稅銷售額未超過500萬元的，可以選擇登記為小規模納稅人。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額；進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額。小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率，不得抵扣進項稅額。-稅率和征收率不同：一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據不