2024年黑龍江省巴彥縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制、無償地參與社會產品分配而取得財政收入的一種形式，本質是一種分配關系。2.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：目前我國增值稅基本稅率為13%，9%和6%是低稅率，3%是征收率。3.企業所得稅的稅率一般是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅的基本稅率是25%，符合條件的小型微利企業等有優惠稅率。4.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有自愿性。5.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元，該商場當月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.9D.10答案：A分析：先將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。6.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。7.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅對象B.納稅義務人C.稅收法律關系的參加者D.稅務機關答案：C分析：稅收法律關系的主體是指稅收法律關系的參加者，包括征稅主體和納稅主體。8.某企業2023年度應納稅所得額為200萬元，該企業當年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.30B.40C.50D.60答案：C分析：企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×稅率，200×25%=50萬元。9.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D分析：消費稅在生產、委托加工、進口、批發和零售環節征收，出口環節一般是免稅的。10.下列行為中，應征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.個體工商戶為聘用的員工提供服務C.銷售貨物D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C分析：選項A、B屬于非經營活動，不征收增值稅；選項D符合條件的政府性基金不征收增值稅，銷售貨物征收增值稅。11.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10B.15C.30D.60答案：C分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。12.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%。13.下列屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗選煤以外的其他煤炭制品答案：C分析：人造石油、煤礦生產的天然氣不屬于資源稅應稅產品，洗選煤以外的其他煤炭制品未明確規定為應稅產品，海鹽屬于資源稅應稅產品。14.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。15.某小規模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅銷售額30.9萬元，該小規模納稅人第一季度應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.9B.0.3C.0.6D.1答案：A分析：先換算為不含稅銷售額，30.9÷(1+3%)=30萬元，應納稅額=30×3%=0.9萬元。16.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。17.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.2B.3C.6D.12答案：C分析：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。18.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產稅的計稅依據是房產原值C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年計算，一次性繳納答案：C分析：房產稅的征稅對象是房產，計稅依據有房產余值和租金收入等，房產稅按年計算，分期繳納，個人所有非營業用的房產免征房產稅。19.某企業2024年擁有載貨汽車5輛，每輛整備質量為10噸，已知載貨汽車車船稅年稅額為每噸80元，該企業2024年應繳納的車船稅為（）元。A.4000B.3000C.5000D.2000答案：A分析：應納稅額=5×10×80=4000元。20.下列不屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.違法性答案：D分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性和目的性，不具有違法性。21.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批準可以延期繳納稅款，最長不得超過3個月。22.下列各項中，屬于印花稅應稅憑證的是（）。A.衛生許可證B.稅務登記證C.商標注冊證D.導游證答案：C分析：印花稅應稅憑證包括權利、許可證照，如房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證等，衛生許可證、稅務登記證、導游證不屬于應稅憑證。23.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%答案：C分析：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。24.某卷煙廠2024年1月銷售卷煙100標準箱，每標準箱不含稅售價為15000元，該卷煙廠1月應繳納的消費稅為（）元。（卷煙消費稅稅率：比例稅率56%，定額稅率150元/標準箱）A.840000B.855000C.860000D.870000答案：B分析：從價計征部分=100×15000×56%=840000元，從量計征部分=100×150=15000元，應納稅額=840000+15000=855000元。25.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.工資、薪金所得C.勞務報酬所得D.稿酬所得答案：A分析：保險賠款免征個人所得稅，工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得都需要繳納個人所得稅。26.稅收征管的核心是（）。A.稅款征收B.稅務登記C.納稅申報D.稅務檢查答案：A分析：稅款征收是稅收征管的核心環節。27.下列關于增值稅發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額B.增值稅普通發票不能抵扣進項稅額C.小規模納稅人不能開具增值稅專用發票D.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票答案：C分析：小規模納稅人可以申請代開或自開增值稅專用發票。28.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務機關核定的土地面積答案：A分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。29.某企業2023年虧損20萬元，2024年盈利30萬元，該企業2024年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.0答案：A分析：先彌補虧損，30-20=10萬元，應納稅額=10×25%=2.5萬元。30.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰的種類，稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，將自產、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、投資等屬于視同銷售行為。3.企業所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等。4.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。5.稅收征管的主要環節包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環節。6.下列屬于消費稅應稅消費品的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車等都屬于消費稅應稅消費品。7.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金等。8.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施、強制執行措施答案：ABCD分析：稅務行政復議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發票管理行為、稅收保全措施、強制執行措施等。9.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的納稅義務人是房屋的產權所有人B.房產稅的征稅范圍包括農村C.從價計征房產稅的稅率為1.2%D.從租計征房產稅的稅率為12%答案：ACD分析：房產稅的征稅范圍不包括農村。10.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦等都屬于資源稅征稅范圍。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用簡易計稅方法的，不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：一般納稅人適用簡易計稅方法的，按照征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。3.企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業所得稅中業務招待費扣除的規定。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅納稅義務人分為居民個人和非居民個人。5.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，只能給予行政處罰，不能追究刑事責任。（）答案：錯誤分析：情節嚴重構成犯罪的，要追究刑事責任。6.消費稅在所有環節都征收。（）答案：錯誤分析：消費稅在特定環節征收，不是所有環節。7.土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確分析：這是土地增值稅納稅人的定義。8.車輛購置稅實行一次征收制度。（）答案：正確分析：車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。9.小規模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。（）答案：正確分析：這是小規模納稅人增值稅優惠政策。10.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確分析：企業所得稅納稅年度通常是公歷1月1日至12月31日。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面的重要作用：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持，保障國家機器的正常運轉。-調節經濟：通過設置不同的稅種、稅率等，引導資源的合理配置，促進產業結構優化升級，調節社會總供求平衡，實現經濟的穩定增長。例如對高污染、高能耗產業征收較高的稅，抑制其發展；對新興產業給予稅收優惠，鼓勵其發展。-調節收入分配：累進的個人所得稅制度可以調節個人之間的收入差距，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，促進社會公平。-監督管理：稅務機關在稅收征管過程中，可以了解企業的生產經營情況，對企業的經濟活動進行監督，維護市場經濟秩序。-維護國家權益：在國際貿易中，通過關稅等稅收手段，可以保護本國產業，調節進出口貿易，維護國家的經濟利益和主權。2.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。-認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅人。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規模納稅人征收率一般為3%，特殊業務有5%等。-發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票，購進貨物、勞務、服務等取得的增值稅專用發票可以抵扣進項稅額；小規模納稅人通常只能開具增值稅普通發票，需要開具專用發票時可申請代開（部分行業可自開），且取得的進項發票不能抵扣。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某商場為增值稅一般納稅人，2024年2月發生以下業務：（1）銷售服裝取得含稅銷售額226萬元；（2）銷售電器取得含稅銷售額113萬元；（3）購進服裝一批，取得增值稅專用發票，注明價款100萬元，增值稅13萬元；（4）購進電器一批，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅6.5萬元。計算該商場2月應