2024年河北省康保縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式，本質(zhì)是一種分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.3B.13C.23D.0答案：A答案分析：當期銷項稅額=100×13%=13（萬元），當期進項稅額為10萬元，應繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額=13-10=3（萬元）。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.稅務機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當于納稅人應納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應納稅款的數(shù)額D.沒有限制答案：A答案分析：稅務機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額應當相當于納稅人應納稅款的數(shù)額。7.下列各項中，不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅務機關(guān)職權(quán)的是（）。A.稅務檢查權(quán)B.稅務行政處罰權(quán)C.稅收立法權(quán)D.稅款征收權(quán)答案：C答案分析：稅收立法權(quán)一般屬于國家立法機關(guān)，稅務機關(guān)主要有稅務檢查權(quán)、稅務行政處罰權(quán)、稅款征收權(quán)等。8.納稅信用等級評定中，A級納稅人的年度評價指標得分應在（）分以上。A.90B.80C.70D.60答案：A答案分析：納稅信用等級評定中，A級納稅人的年度評價指標得分應在90分以上。9.某小規(guī)模納稅人2024年第二季度銷售貨物取得含稅銷售額30.9萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，則該小規(guī)模納稅人第二季度應繳納增值稅（）萬元。A.0.9B.0.3C.0.6D.0答案：A答案分析：不含稅銷售額=30.9÷(1+3%)=30（萬元），應繳納增值稅=30×3%=0.9（萬元）。10.下列關(guān)于稅務行政復議的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議實行一級復議制度B.稅務行政復議只審查具體行政行為的合法性C.稅務行政復議的申請人只能是納稅人D.稅務行政復議的被申請人可以是稅務機關(guān)工作人員答案：A答案分析：稅務行政復議實行一級復議制度；復議既審查合法性也審查合理性；申請人可以是納稅人、扣繳義務人等；被申請人是作出具體行政行為的稅務機關(guān)，不是稅務機關(guān)工作人員。11.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。12.下列各項中，應計入企業(yè)收入總額的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財政撥款D.銷售貨物收入答案：D答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財政撥款屬于不征稅收入，銷售貨物收入應計入企業(yè)收入總額。13.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)租賃所得答案：A答案分析：保險賠款免征個人所得稅，勞務報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得需要繳納個人所得稅。14.稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時強制執(zhí)行B.不再強制執(zhí)行C.可執(zhí)行可不執(zhí)行D.由納稅人自行決定是否繳納答案：A答案分析：稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。15.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購單位和個人應當憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準的種類、數(shù)量及購票方式，向主管稅務機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票B.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年D.任何單位和個人可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：D答案分析：任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，ABC選項關(guān)于發(fā)票管理的說法均正確。16.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。17.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。18.下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的次日D.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的次日答案：A答案分析：采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天；采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天；自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天。19.稅務機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.5000B.10000C.20000D.50000答案：A答案分析：稅務機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。20.某企業(yè)2024年會計利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B答案分析：應納稅所得額=100-10+5=95（萬元），應繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元）。21.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育專項附加扣除的標準是每個子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項附加扣除的標準是每個子女每月1000元。22.下列關(guān)于稅收滯納金的說法，正確的是（）。A.稅收滯納金的比例為每日萬分之三B.稅收滯納金從滯納稅款之日起計算C.稅收滯納金的計算期限最長不超過180天D.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除答案：B答案分析：稅收滯納金的比例為每日萬分之五；計算期限沒有最長180天的限制；稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除。23.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。A.簡易辦法依照3%征收率減按2%征收B.適用稅率C.4%征收率減半征收D.6%征收率答案：B答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。24.稅務機關(guān)應當自收到辦理稅務登記申報之日起（）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務登記證件。A.5B.10C.15D.30答案：D答案分析：稅務機關(guān)應當自收到辦理稅務登記申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務登記證件。25.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。26.下列關(guān)于稅務行政訴訟的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政訴訟的原告是認為稅務機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.稅務行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務機關(guān)C.稅務行政訴訟實行兩審終審制D.稅務行政訴訟期間，具體行政行為停止執(zhí)行答案：D答案分析：稅務行政訴訟期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，ABC選項關(guān)于稅務行政訴訟的說法均正確。27.某商場為增值稅一般納稅人，2024年6月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，每部舊手機作價200元。已知增值稅稅率為13%，則該商場當月以舊換新業(yè)務的銷項稅額為（）元。A.39000B.41600C.44200D.46800答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。不含稅銷售額=3390×100÷(1+13%)=300000（元），銷項稅額=300000×13%=39000（元）。28.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應納稅所得額為（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費用C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-合理費用D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入答案：B答案分析：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應納稅所得額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費用。29.稅務機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)。30.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅義務人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人D.營業(yè)賬簿一律按件貼花，每件5元答案：D答案分析：自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC答案分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務人。4.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務機關(guān)可以采取的稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB答案分析：CD選項屬于稅收強制執(zhí)行措施，AB選項是稅收保全措施。6.下列各項中，屬于稅收征收管理法規(guī)定的納稅申報方式的有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD答案分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報等。7.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.銷售貨物適用13%的稅率B.提供交通運輸服務適用9%的稅率C.提供有形動產(chǎn)租賃服務適用13%的稅率D.提供生活服務適用6%的稅率答案：ABCD答案分析：ABCD選項關(guān)于增值稅稅率的說法均正確。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時均不得扣除。9.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章B.開具發(fā)票應當使用中文C.民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字答案：ABCD答案分析：ABCD選項關(guān)于發(fā)票開具的說法均正確。10.下列關(guān)于稅務行政復議的管轄，說法正確的有（）。A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議D.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議答案：ABCD答案分析：ABCD選項關(guān)于稅務行政復議管轄的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務招待費扣除的規(guī)定。4.個人取得的勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。（）答案：正確答案分析：符合個人所得稅勞務報酬所得應納稅所得額的計算規(guī)定。5.稅務機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確答案分析：這是稅收征管法的規(guī)定。6.納稅信用等級評定為D級的納稅人，稅務機關(guān)應加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料。（）答案：正確答案分析：對D級納稅人，稅務機關(guān)會采取一系列嚴格管理措施，加強納稅評估和嚴格審核資料是其中之一。7.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）答案：正確答案分析：企業(yè)所得稅的征收方式就是按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。8.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）答案：正確答案分析：消費稅在這些環(huán)節(jié)征收。9.個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的，以不動產(chǎn)所在地為納稅地點。（）答案：正確答案分析：符合個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)納稅地點的規(guī)定。10.稅務行政訴訟中，被告對作出的行政行為負有舉證責任，應當提供作出該行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件。（）答案：正確答案分析：這是稅務行政訴訟中被告舉證責任的規(guī)定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有以下重要作用：-組織財政收入：稅收是國家財政收入的重要來源，為國家的各項建設(shè)和公共服務提供資金支持。國家通過對不同行業(yè)、不同經(jīng)濟活動征稅，能夠穩(wěn)定、及時地籌集到大量資金，保障國家機器的正常運轉(zhuǎn)和社會事業(yè)的發(fā)展。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：稅收可以對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控。例如，通過調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠政策等手段，引導資源的合理配置。對鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可促進其發(fā)展；對限制的產(chǎn)業(yè)提高稅率，抑制其過度擴張。同時，稅收政策還能調(diào)節(jié)社會總供給和總需求的平衡，在經(jīng)濟過熱時，增加稅收可抑制需求；在經(jīng)濟低迷時，減稅可刺激經(jīng)濟增長。-調(diào)節(jié)收入分配：稅收可以調(diào)節(jié)不同階層、不同群體之間的收入差距。累進稅制下，高收入者適用較高的稅率，低收入者適用較低的稅率，從而使收入分配更加公平。此外，一些稅種如個人所得稅的專項附加扣除，也考慮了納稅人的實際負擔情況，進一步調(diào)節(jié)了收入分配。-監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務機關(guān)在稅收征管過程中，能夠?qū)ζ髽I(yè)和個人的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。通過對納稅申報、稅款繳納等情況的審核和檢查，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動中的違法違規(guī)行為，維護經(jīng)濟秩序，保障市場的公平競爭。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應稅銷售額超過500萬元的企業(yè)通常應認定為一般納稅人；未超過標準的，可以選擇登記為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。-稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)銷售的貨物、勞務、服務等的不同適用相應稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，目前征收率一般為3%，在一些特殊情況下有優(yōu)惠政策，如疫情期間曾減按1%征收。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣銷項稅額。小規(guī)模納稅人通常只能開具增值稅普通發(fā)票，若需要開具增值稅專用發(fā)票，可向稅務機關(guān)申請代開（現(xiàn)在部分小規(guī)模納稅人也可自行開具專票），且小規(guī)模納稅人取得的發(fā)票一般不能抵扣進項稅額。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率，不涉及進項稅額抵扣問題。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，稅額6.5萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，稅額3.9萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為10萬元，市場不含稅售價為15萬元。（4）因管理不善丟失一批原材料，該批原材料的成本為5萬元，購進時已抵扣進項稅額0.65萬元。要求：計算該企業(yè)7月應繳納的增值稅。答案：-首先，計算銷項稅額：-銷售貨物的銷項稅額為6.5萬元。-將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95（萬元）-銷項稅額合計=6.5+1.95=8.