2024年河北省豐潤縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的一種方式，通過稅收國家將一部分社會產品集中到自己手中，體現的是分配關系，所以選A。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品生產、流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的一類稅收。增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。企業所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，房產稅屬于財產稅類，所以選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%（疫情期間有優惠政策），6%、9%、13%是一般納稅人不同應稅行為適用的稅率，所以選A。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，所以選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率，所以選B。6.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數額應當（）。A.相當于納稅人應納稅款的數額B.大于納稅人應納稅款的數額C.小于納稅人應納稅款的數額D.不受限制答案：A分析：稅收保全措施中，凍結的存款數額應當相當于納稅人應納稅款的數額，以保障稅收權益又不過度損害納稅人利益，所以選A。7.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（）日內，按照國家有關規定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿，所以選B。8.下列不屬于稅收強制執行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款答案：B分析：扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產是稅收保全措施，A、C、D屬于稅收強制執行措施，所以選B。9.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的稅額為13萬元，當月應繳納增值稅（）萬元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=不含稅銷售額×稅率，本題中銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，所以應繳納增值稅=13-13=0萬元，所以選B。10.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D分析：消費稅在生產、委托加工、進口、批發、零售等環節征收，出口環節通常是免稅或退稅，不征收消費稅，所以選D。11.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅的稅率為10%，所以選B。12.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.30%-40%答案：B分析：房產稅從價計征時，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府規定，所以選B。13.城鎮土地使用稅以納稅人（）為計稅依據。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.轉讓的土地面積D.規劃的土地面積答案：A分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，所以選A。14.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.全額累進稅率和超額累進稅率C.超率累進稅率和定額稅率D.比例稅率和超率累進稅率答案：A分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率，所以選A。15.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務行政復議申請人應在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，所以選C。16.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，所以選C。17.下列關于增值稅專用發票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票D.一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務也可以開具增值稅專用發票答案：D分析：一般納稅人向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務不得開具增值稅專用發票，A、B、C說法正確，所以選D。18.企業所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。19.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除，所以選B。20.資源稅的征稅對象包括（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗選煤答案：C分析：人造石油、煤礦生產的天然氣不屬于資源稅征稅范圍，洗選煤需要換算為原煤銷售額計算繳納資源稅，海鹽屬于資源稅征稅對象，所以選C。21.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C分析：稅務機關應自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或不予批準的決定，所以選C。22.下列關于納稅申報的說法，正確的是（）。A.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不需要辦理納稅申報B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報C.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表D.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核準，可以延期申報，但不得延期繳納稅款答案：C分析：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的、享受減稅免稅待遇的都應辦理納稅申報，A、B錯誤；經核準延期申報的，在核準的延期內辦理稅款結算，并非不得延期繳納稅款，D錯誤；C說法正確，所以選C。23.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售商品取得含稅銷售額226萬元，該商場本月的不含稅銷售額為（）萬元。A.200B.226C.234D.250答案：A分析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率），本題稅率為13%，不含稅銷售額=226÷（1+13%）=200萬元，所以選A。24.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，所以選D。25.下列行為中，不屬于視同銷售貨物的是（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：B分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售貨物，A、C、D屬于視同銷售行為，所以選B。26.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經批準可延期繳納稅款，最長不得超過3個月，所以選C。27.下列關于稅務行政處罰的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等B.稅務行政處罰由縣以上稅務局（分局）決定C.對公民作出2000元以上罰款的行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利D.當事人對稅務行政處罰決定不服的，只能先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟答案：D分析：當事人對稅務行政處罰決定不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，并非只能先復議再訴訟，A、B、C說法正確，所以選D。28.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.15B.30C.45D.60答案：D分析：企業在年度中間終止經營活動的，應自實際經營終止之日起60日內辦理當期企業所得稅匯算清繳，所以選D。29.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）收入額為應納稅所得額。A.每月B.每次C.每年D.季度答案：B分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，所以選B。30.下列關于稅務登記的說法，錯誤的是（）。A.企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，應向生產、經營所在地稅務機關申報辦理稅務登記B.從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續C.稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造D.納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件答案：B分析：從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理臨時稅務登記手續，并非一般的稅務登記手續，A、C、D說法正確，所以選B。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列稅種中，屬于財產稅的有（）。A.房產稅B.車船稅C.契稅D.土地增值稅答案：ABC分析：房產稅、車船稅、契稅屬于財產稅，土地增值稅屬于特定目的稅類，所以選ABC。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產和不動產，所以選ABCD。4.企業所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，國有企業、集體企業、私營企業是企業所得稅納稅人，所以選ABC。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，所以選ABCD。6.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務機關都有權核定納稅人應納稅額，所以選ABCD。7.稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.拍賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款D.變賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款答案：AB分析：C、D屬于稅收強制執行措施，A、B是稅收保全措施，所以選AB。8.下列關于發票管理的說法，正確的有（）。A.發票的種類、聯次、內容以及使用范圍由國家稅務總局規定B.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年答案：ABCD分析：以上關于發票管理的說法均正確，所以選ABCD。9.下列屬于稅務行政復議范圍的有（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務行政處罰行為D.不依法確認納稅擔保行為答案：ABCD分析：征稅行為、稅收保全措施、稅務行政處罰行為、不依法確認納稅擔保行為等都屬于稅務行政復議范圍，所以選ABCD。10.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等15類應稅消費品，所以選ABCD。11.城鎮土地使用稅的納稅義務人包括（）。A.擁有土地使用權的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權的各方答案：ABCD分析：城鎮土地使用稅納稅義務人包括擁有土地使用權的單位和個人、土地的實際使用人、代管人、共有土地使用權的各方等，所以選ABCD。12.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質的憑證B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅征稅范圍包括合同或具有合同性質的憑證、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照等，所以選ABCD。13.下列關于納稅信用管理的說法，正確的有（）。A.納稅信用級別設A、B、M、C、D五級B.A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的C.D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的D.稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務答案：ABCD分析：以上關于納稅信用管理的說法均正確，所以選ABCD。14.企業發生的下列支出中，準予在計算應納稅所得額時全額扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業依照規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金C.企業發生的公益性捐贈支出D.企業為投資者或者職工支付的商業保險費答案：AB分析：合理的工資薪金支出、企業依照規定提取的用于環境保護等方面的專項資金準予全額扣除；公益性捐贈支出有扣除限額，企業為投資者或者職工支付的商業保險費一般不得扣除，所以選AB。15.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅實行從價計征或者從量計征B.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，不繳納資源稅C.對從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅D.資源稅的納稅義務發生時間為納稅人銷售應稅產品的當日答案：AC分析：納稅人開采或者生產應稅產品自用的，視同銷售繳納資源稅，B錯誤；資源稅納稅義務發生時間根據銷售結算方式不同而不同，并非都是銷售當日，D錯誤；A、C說法正確，所以選AC。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的定義，表述正確。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，按征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，表述正確。3.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業所得稅應納稅所得額是在會計利潤基礎上，按照稅法規定進行調整后確定的，并非等于會計利潤，表述錯誤。4.個人所得稅專項附加扣除需要納稅人自行向稅務機關申報扣除。（）答案：錯誤分析：納稅人可以通過扣繳義務人申報，也可以在年度匯算清繳時自行申報扣除，并非只能自行向稅務機關申報，表述錯誤。5.稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施必須依照法定權限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品。（）答案：正確分析：稅收保全和強制執行措施有法定要求，不得侵犯納稅人及其家屬基本生活權益，表述正確。6.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。（）答案：正確分析：因不可抗力可延期辦理納稅申報等，消除后應及時報告，表述正確。7.增值稅專用發票的發票聯作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證。（）答案：正確分析：增值稅專用發票發票聯用途就是供購買方核算采購成本和進項稅額記賬，表述正確。8.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：正確分析：這是土地增值稅納稅人的定義，表述正確。9.納稅信用評價結果的確定和發布遵循誰評價、誰確定、誰發布的原則。（）答案：正確分析：納稅信用評價結果確定和發布遵循此原則，表述正確。10.企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。（）答案：正確分析：企業這種情況以實際經營期為一個納稅年度，表述正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。答：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。目前，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規模納稅人。（2）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規模納稅人征收率一般為3%（疫情期間有優惠）。（4）發票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和普通發票；小規模納稅人一般只能開具普通發票，需要開具專用發票時可向稅務機關申請代開（部分行業小規模納稅人可自行開具專票）。（5）進項稅額抵扣不同：一般納稅人取得符合規定的進項稅額可以抵扣；小規模納稅人不得抵扣進項稅額。2.簡述稅務機關在稅收征管中的權利和義務。答：權利：（1）稅收征收權：依法征收稅款，這是稅務機關最基本的權利。（2）稅務管理權：包括稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報管理等。（3）稅務檢查權：有權對納稅人、扣繳義務人的