2024年廣西浦北縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，所以是一種分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為13萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.13C.17D.3答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，所以應(yīng)納稅額=13-13=0萬(wàn)元。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒(méi)有限制答案：A分析：稅收保全措施凍結(jié)存款數(shù)額應(yīng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額。7.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將外購(gòu)貨物用于集體福利C.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：C分析：將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人屬于視同銷售，其他選項(xiàng)不屬于視同銷售。8.某小規(guī)模納稅人銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬(wàn)元，征收率為3%，該納稅人應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.31C.0.39D.1.7答案：A分析：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬(wàn)元。9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：行政拘留不屬于稅務(wù)行政處罰種類。11.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得銷售發(fā)票按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。12.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶C.合伙企業(yè)的合伙人D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：D分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是繳納個(gè)人所得稅的主體，但本身不是納稅義務(wù)人，其投資者是納稅義務(wù)人。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出決定。14.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付貨款的當(dāng)天答案：D分析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。15.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日至12月31日。16.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：申請(qǐng)人可在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)。17.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依照（）的征收率減按2%征收增值稅。A.3%B.4%C.5%D.6%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)固定資產(chǎn)按3%征收率減按2%征收。18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：D分析：房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。征稅對(duì)象是房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入，稅率不固定。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，不可以對(duì)納稅人的（）采取執(zhí)行措施。A.商品B.貨物C.存款D.生活必需品答案：D分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施不得對(duì)納稅人生活必需品執(zhí)行。20.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為50萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.12.5B.15C.17.5D.25答案：A分析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元部分免征，超過(guò)部分減半征收。本題技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬(wàn)元免征，應(yīng)納稅所得額=100-50=50萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=50×25%=12.5萬(wàn)元。21.增值稅專用發(fā)票由（）指定的企業(yè)印制。A.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A分析：增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定企業(yè)印制。22.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超4000元減除費(fèi)用800元。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。24.下列稅種中，屬于行為稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.企業(yè)所得稅答案：C分析：印花稅屬于行為稅，增值稅、消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是所得稅。25.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C分析：企業(yè)職工福利費(fèi)支出不超工資薪金總額14%部分準(zhǔn)予扣除。26.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.6D.17答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×10%=110萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=110×13%=14.3萬(wàn)元。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以（）。A.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款B.直接采取稅收保全措施C.直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.吊銷其稅務(wù)登記證答案：A分析：發(fā)現(xiàn)逃避納稅義務(wù)先責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。28.個(gè)人所得稅中，稿酬所得適用比例稅率，稅率為（），并按應(yīng)納稅額減征（）。A.20%，30%B.20%，50%C.30%，20%D.30%，50%答案：A分析：稿酬所得適用20%稅率，按應(yīng)納稅額減征30%。29.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的被告是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行兩審終審制C.稅務(wù)行政訴訟的原告是納稅人、扣繳義務(wù)人等D.稅務(wù)行政訴訟可以調(diào)解答案：D分析：稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解。30.某企業(yè)2023年實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出為100萬(wàn)元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為5萬(wàn)元，該企業(yè)2023年準(zhǔn)予在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。A.2.5B.4C.5D.8答案：D分析：企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=100×8%=8萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，可全額扣除5萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.進(jìn)口貨物答案：ABCD分析：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、進(jìn)口貨物都屬于增值稅征稅范圍。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC分析：合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅，其他選項(xiàng)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB分析：C、D選項(xiàng)屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B是稅收保全措施。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法均正確。6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.偶然所得答案：ABCD分析：這些都屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目。7.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：這些都是稅務(wù)行政處罰種類。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除答案：ABCD分析：以上支出均符合在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的規(guī)定。9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法都正確。10.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：這些都屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是主要形式但不是唯一形式，國(guó)家還有其他財(cái)政收入形式。2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）答案：錯(cuò)誤分析：購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。3.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起3日內(nèi)解除稅收保全。（）答案：錯(cuò)誤分析：應(yīng)自收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回完稅憑證之日起1日內(nèi)解除。5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一，只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)。6.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：正確分析：個(gè)人所得稅納稅人按此分類。