2024年福建省將樂(lè)縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。所以選A。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額征收的一類(lèi)稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類(lèi)，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)。所以選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。13%、9%、6%是一般納稅人適用的稅率。所以選D。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以選B。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.5%-45%D.3%-35%答案：A答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。所以選A。6.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅擔(dān)保人D.應(yīng)稅消費(fèi)品答案：D答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等），應(yīng)稅消費(fèi)品是稅收法律關(guān)系的客體，不是主體。所以選D。7.某企業(yè)2023年銷(xiāo)售收入為500萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為80萬(wàn)元，當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額是（）萬(wàn)元。A.75B.80C.125D.150答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。500×15%=75（萬(wàn)元），80萬(wàn)元超過(guò)限額，只能扣除75萬(wàn)元。所以選A。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。所以選B。9.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口小汽車(chē)答案：D答案分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納；進(jìn)口小汽車(chē)需要繳納消費(fèi)稅。所以選D。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。所以選C。11.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.電子計(jì)算機(jī)B.食用植物油C.化妝品D.手機(jī)答案：B答案分析：食用植物油適用9%的稅率，電子計(jì)算機(jī)、化妝品、手機(jī)適用13%的稅率。所以選B。12.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。所以選A。13.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。所以選B。14.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人答案：A答案分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人。對(duì)非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，以及扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人，不適用稅收保全措施。所以選A。15.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2023年12月銷(xiāo)售服裝取得含稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.16C.18D.20答案：A答案分析：不含稅銷(xiāo)售額=113÷（1+13%）=100（萬(wàn)元），銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）。所以選A。16.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.借款合同C.審計(jì)咨詢(xún)合同D.技術(shù)合同答案：C答案分析：審計(jì)咨詢(xún)合同不屬于印花稅征稅范圍，購(gòu)銷(xiāo)合同、借款合同、技術(shù)合同都屬于印花稅征稅范圍。所以選C。17.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。所以選B。18.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B.移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.銷(xiāo)售或移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：C答案分析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售或移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。所以選C。19.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.5B.7C.10D.15答案：D答案分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。所以選D。20.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照進(jìn)口后同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅答案：B答案分析：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額不包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。所以選B。21.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。所以選C。22.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C答案分析：個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。所以選C。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.不強(qiáng)制執(zhí)行C.可強(qiáng)制執(zhí)行，也可不強(qiáng)制執(zhí)行D.以上說(shuō)法都不對(duì)答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。所以選A。24.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.50C.75D.100答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50（萬(wàn)元）。所以選B。25.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，符合條件的小規(guī)模納稅人也可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。所以選B。26.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。所以選B。27.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進(jìn)D.超率累進(jìn)答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。所以選D。28.納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，下列不屬于納稅信用級(jí)別分類(lèi)的是（）。A.A級(jí)B.B級(jí)C.C級(jí)D.E級(jí)答案：D答案分析：納稅信用級(jí)別分為A、B、M、C、D五級(jí)，沒(méi)有E級(jí)。所以選D。29.某公司2023年擁有載貨汽車(chē)5輛，每輛整備質(zhì)量為10噸，貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為每噸80元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的車(chē)船稅為（）元。A.4000B.5000C.6000D.8000答案：A答案分析：應(yīng)納稅額=5×10×80=4000（元）。所以選A。30.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)。所以選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，不具有自愿性。所以選ABC。2.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車(chē)船稅C.契稅D.印花稅答案：ABC答案分析：房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，印花稅屬于行為稅。所以選ABC。3.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物，適用13%稅率的有（）。A.鋼材B.圖書(shū)C.天然氣D.化妝品答案：AD答案分析：鋼材、化妝品適用13%的稅率，圖書(shū)、天然氣適用9%的稅率。所以選AD。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)等企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個(gè)人所得稅。所以選ABC。5.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。所以選ABCD。6.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。所以選ABCD。7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔手表D.實(shí)木地板答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。所以選ABCD。8.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的有（）。A.應(yīng)稅收入B.應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)C.應(yīng)稅行為D.征稅機(jī)關(guān)答案：ABC答案分析：稅收法律關(guān)系客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，包括應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)、應(yīng)稅行為等。征稅機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系的主體。所以選ABC。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。所以選ABCD。10.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、行政處罰行為等。所以選ABCD。11.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。所以選ABCD。12.資源稅的稅目包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD答案分析：資源稅的稅目包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦、海鹽等。所以選ABCD。13.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法均正確。所以選ABCD。14.納稅擔(dān)保的方式包括（）。A.納稅保證B.納稅抵押C.納稅質(zhì)押D.納稅留置答案：ABC答案分析：納稅擔(dān)保的方式包括納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押，不包括納稅留置。所以選ABC。15.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額D.土地增值稅應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法均正確。所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要形式，它具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。（）答案：正確答案分析：稅收的三個(gè)基本特征就是強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。所以該說(shuō)法正確。2.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，只能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，既可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。所以該說(shuō)法正確。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：正確答案分析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人按照住所和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。所以該說(shuō)法正確。5.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接采取，不需要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)過(guò)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)才能采取。所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)只有生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾）和批發(fā)環(huán)節(jié)（如卷煙）。所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。7.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定。所以該說(shuō)法正確。8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）答案：正確答案分析：印花稅根據(jù)不同的稅目，分別適用比例稅率和定額稅率。所以該說(shuō)法正確。9.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，不包括進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：資源稅只對(duì)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，進(jìn)口應(yīng)稅資源不征收資源稅。所以該說(shuō)法正確。10.稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證范圍包括對(duì)公民作出2000元以上（含2000元）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上（含10000元）罰款的案件。（）答案：正確答案分析：這是稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證范圍的規(guī)定。所以該說(shuō)法正確。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元及以下。（2）稅率與征收率不同。一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)銷(xiāo)售的貨物、勞務(wù)、服務(wù)等不同適用相應(yīng)稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策）。（3）發(fā)票使用不同。一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，并且購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的符合規(guī)定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人通常只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，符合條件的小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除，即企業(yè)的收入和費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（2）配比原則。企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除，即企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（3）相關(guān)性原則。企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)，即企業(yè)所發(fā)生的支出