2024年廣東省豐順縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.以下不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。而銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)都屬于增值稅應(yīng)稅范圍。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。4.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。5.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售空調(diào)取得含稅銷售額113萬(wàn)元，當(dāng)月該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.16C.19D.23答案：A分析：首先將含稅銷售額換算為不含稅銷售額，113÷(1+13%)=100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13萬(wàn)元。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。7.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.普通護(hù)膚品D.自行車答案：B分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。高檔手表屬于消費(fèi)稅征稅范圍，高檔西服、普通護(hù)膚品、自行車不屬于。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.25B.50C.75D.100答案：B分析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50萬(wàn)元。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。11.以下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額D.小規(guī)模納稅人的征收率一律為3%答案：C分析：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的為小規(guī)模納稅人，A錯(cuò)誤；小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，B錯(cuò)誤；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，C正確；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%，但也有5%等情況，D錯(cuò)誤。12.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入總額減除成本費(fèi)用后的余額答案：A分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。14.以下屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》答案：B分析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于稅收法律。《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收行政法規(guī)，《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》屬于稅務(wù)部門規(guī)章。15.某公司2024年2月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：首先計(jì)算關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100×10%=10萬(wàn)元，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+10=110萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率=110×13%=14.3萬(wàn)元。16.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。17.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等。人造石油不屬于資源稅征稅范圍。18.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。拘役是刑罰的一種，不屬于稅務(wù)行政處罰種類。19.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D.開具發(fā)票的當(dāng)天答案：C分析：納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。20.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營(yíng)所得50萬(wàn)元，允許扣除的成本、費(fèi)用及損失為30萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）萬(wàn)元。（適用稅率見五級(jí)超額累進(jìn)稅率表）A.3.5B.4.5C.5.5D.6.5答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營(yíng)所得-成本、費(fèi)用及損失=50-30=20萬(wàn)元。根據(jù)五級(jí)超額累進(jìn)稅率表計(jì)算，應(yīng)納稅額=20×20%-1.05=3.5萬(wàn)元。21.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.提高自身經(jīng)濟(jì)效益D.增加國(guó)家稅收收入答案：D分析：稅收籌劃的目標(biāo)包括減輕稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、提高自身經(jīng)濟(jì)效益等。增加國(guó)家稅收收入不是稅收籌劃的目標(biāo)。22.以下關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.發(fā)票可以自行設(shè)計(jì)樣式并印制答案：D分析：發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制，不能自行設(shè)計(jì)樣式并印制，D錯(cuò)誤。ABC表述均正確。23.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.18%答案：C分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。24.某企業(yè)2024年3月因管理不善丟失一批原材料，該批原材料成本為10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.0B.1.3C.1.6D.1.9答案：B分析：因管理不善造成的原材料丟失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬(wàn)元。25.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。26.以下關(guān)于稅收公平原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平B.橫向公平要求經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收C.縱向公平要求經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納不同數(shù)額的稅收D.稅收公平原則只強(qiáng)調(diào)形式公平，不注重實(shí)質(zhì)公平答案：D分析：稅收公平原則既強(qiáng)調(diào)形式公平，也注重實(shí)質(zhì)公平，D錯(cuò)誤。ABC關(guān)于稅收公平原則的表述均正確。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.3C.6D.12答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。28.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為10萬(wàn)元，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.0.9B.1C.1.3D.1.6答案：A分析：購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10×9%=0.9萬(wàn)元。29.以下屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅答案：C分析：房產(chǎn)稅屬于地方稅。增值稅、企業(yè)所得稅屬于中央與地方共享稅，消費(fèi)稅屬于中央稅。30.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.監(jiān)控評(píng)價(jià)答案：C分析：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，在識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后，采取有效的應(yīng)對(duì)措施來(lái)降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三個(gè)特征，不具有自愿性，D錯(cuò)誤。2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣除計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法答案：AB分析：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個(gè)人所得稅，D錯(cuò)誤。4.以下屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，ABCD都屬于主要環(huán)節(jié)。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征收消費(fèi)稅，如金銀首飾等。7.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等。8.以下關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征C.對(duì)開采稠油、高凝油、高含硫天然氣減征40%資源稅D.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于資源稅的表述均正確。9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。10.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABCD分析：稅收籌劃的基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期的遞延、轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等形式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核屬于稅務(wù)檢查。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核屬于納稅申報(bào)管理，稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查和處理工作的總稱。6.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是所有消費(fèi)品。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是特定的消費(fèi)品，不是所有消費(fèi)品，如普通日用品等不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。7.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密。（）答案：正確分析：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其情況保密，稅務(wù)機(jī)關(guān)有義務(wù)為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密。8.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體。（）答案：正確分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體（稅務(wù)機(jī)關(guān)等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務(wù)人等）。9.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。（）答案：正確分析：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。10.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，是合法行為。（）答案：正確分析：稅收籌劃是納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益，是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，是合法行為。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（目前為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下）的企業(yè)和企業(yè)性單位。年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率與征收率不同：一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等。小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為3%，部分業(yè)務(wù)為5%。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人通常只能開具普通發(fā)票，不過(guò)現(xiàn)在小規(guī)模納稅人也可以自行開具增值稅專用發(fā)票（部分行業(yè)），也可申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。（5）賬務(wù)處理不同：一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，需要進(jìn)行較為復(fù)雜的賬務(wù)處理。小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物等的增值稅直接計(jì)入成本，賬務(wù)處理相對(duì)簡(jiǎn)單。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答：（1）真實(shí)性原則：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出必須是實(shí)際已經(jīng)發(fā)生的，能夠提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)。只有真實(shí)發(fā)生的支出才允許在稅前扣除。（2）相關(guān)性原則：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出，才允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所謂“有關(guān)”，是指與取得收入直接相關(guān)，即企業(yè)所發(fā)生的支出能直接帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入或者可預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的流入。（3）合理性原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)是合理的，符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。合理性的判斷主要是看支出的計(jì)算和分配方法是否符合一般經(jīng)營(yíng)常規(guī)和會(huì)計(jì)慣例等。（4）區(qū)分收益性支出和資本性支出原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（5）不重復(fù)扣除原則：除稅法另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為80萬(wàn)元，增值稅稅額為10.4萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為3.9萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為10萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)納增值稅稅額。答：（1）首先計(jì)算銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為10.4萬(wàn)元。-將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬(wàn)元。-總的銷項(xiàng)稅額=10.4+