2024年廣東省電白縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.經濟利益D.社會關系答案：C答案分析：稅收本質上是國家通過政治權力參與社會產品分配，涉及到經濟利益的調整和分配，所以選C。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品生產、流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的一類稅收，增值稅符合這一特征，企業和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅類，所以選C。3.小規模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規模納稅人銷售貨物等業務，通常適用3%的征收率，所以選A。4.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業所得稅的基本稅率為25%，所以選C。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率，所以選B。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（）內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：從事生產、經營的納稅人稅務登記內容變化，自工商變更登記之日起30日內辦理相關稅務登記變更，所以選C。7.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執行措施，所以選C。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：B答案分析：納稅人特殊困難延期納稅，經批準最長不超3個月，所以選B。9.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為13萬元，當月應繳納增值稅（）萬元。A.0B.3C.13D.16答案：C答案分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額13萬元，應納稅額=13-13=0萬元，但本題問應繳納增值稅，銷項稅額13萬元就是當期需要核算繳納的，所以選C。10.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.累進計稅答案：D答案分析：消費稅計稅方法有從價定率、從量定額、復合計稅，沒有累進計稅，所以選D。11.下列各項中，不屬于企業所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：C答案分析：國債利息收入是免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費和政府性基金是不征稅收入，所以選C。12.某企業2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為10萬元，稅收滯納金為5萬元。該企業適用的企業所得稅稅率為25%。該企業2023年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B答案分析：應納稅所得額=利潤總額-免稅收入+納稅調整增加額=100-10+5=95萬元，應繳納企業所得稅=95×25%=23.75萬元，所以選B。13.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元標準定額扣除，所以選B。14.稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經（）批準。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：A答案分析：稅務機關查詢存款賬戶須經縣以上稅務局（分局）局長批準，所以選A。15.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務總局答案：C答案分析：稅收法律關系主體包括征稅方和納稅方，即征納雙方，所以選C。16.下列關于發票管理的說法中，錯誤的是（）。A.發票應當套印全國統一發票監制章B.發票實行不定期換版制度C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.未經稅務機關批準，不得拆本使用發票答案：無（本題所有選項說法均正確）17.某個體工商戶2023年全年經營所得應納稅所得額為30萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數為10500元。該個體工商戶2023年應繳納個人所得稅（）元。A.49500B.59500C.60000D.70500答案：A答案分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=300000×20%-10500=49500元，所以選A。18.稅收籌劃的基本方法不包括（）。A.利用稅收優惠政策B.轉讓定價C.隱瞞收入D.選擇合理的會計政策答案：C答案分析：隱瞞收入是違法行為，不是稅收籌劃方法，利用稅收優惠政策、轉讓定價、選擇合理會計政策是常見稅收籌劃方法，所以選C。19.下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產D.加收滯納金答案：C答案分析：稅收保全措施包括凍結存款、查封扣押財產等，C選項查封財產屬于稅收保全措施，A、B是強制執行措施，加收滯納金不是保全措施，所以選C。20.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）內提出行政復議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C答案分析：稅務行政復議申請期限是知道具體行政行為之日起60日內，所以選C。21.某企業進口一批貨物，關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業進口環節應繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅=100+100×10%=110萬元，進口環節增值稅=110×13%=14.3萬元，所以選B。22.下列關于稅務行政處罰的說法中，正確的是（）。A.稅務行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等B.稅務行政處罰由縣級以上稅務機關管轄C.稅務行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件D.以上說法都正確答案：D答案分析：A選項列舉的是稅務行政處罰種類，B選項稅務行政處罰一般由縣級以上稅務機關管轄，C選項簡易程序適用情形描述正確，所以選D。23.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內部分準予扣除，所以選B。24.下列各項中，不屬于稅收法律關系客體的是（）。A.應稅商品B.應稅勞務C.納稅人D.稅款答案：C答案分析：稅收法律關系客體是稅收法律關系主體權利義務共同指向的對象，包括應稅商品、勞務、稅款等，納稅人是主體，不是客體，所以選C。25.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元。該商場當月以舊換新業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.40200C.41700D.45000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元，所以選A。26.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）內作出批準或者不予批準的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C答案分析：稅務機關收到延期繳納稅款申請，20日內作出決定，所以選C。27.下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法中，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：無（本題所有選項說法均正確）28.企業所得稅匯算清繳的時間是（）。A.自年度終了之日起3個月內B.自年度終了之日起4個月內C.自年度終了之日起5個月內D.自年度終了之日起6個月內答案：C答案分析：企業所得稅匯算清繳時間是自年度終了之日起5個月內，所以選C。29.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息按照每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：住房貸款利息專項附加扣除每月1000元標準定額扣除，所以選B。30.稅收征收管理的核心是（）。A.稅務登記B.稅款征收C.納稅申報D.稅務檢查答案：B答案分析：稅款征收是稅收征收管理核心，其他環節圍繞其展開，所以選B。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產和不動產答案：ABCD答案分析：增值稅征稅范圍涵蓋銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產，所以選ABCD。3.下列各項中，屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABCD答案分析：以上選項均屬于企業所得稅免稅收入，所以選ABCD。4.稅務登記的種類包括（）。A.開業登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經營報驗登記答案：ABCD答案分析：稅務登記種類有開業、變更、注銷、外出經營報驗登記等，所以選ABCD。5.稅收征管法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD答案分析：納稅申報方式包括直接、郵寄、數據電文申報，還有簡易申報、簡并征期等方式，所以選ABCD。6.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車都在消費稅征稅范圍內，所以選ABCD。7.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上情形稅務機關都有權核定納稅人應納稅額，所以選ABCD。8.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目有子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，所以選ABCD。9.稅收籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.目的性原則D.風險性原則答案：ABCD答案分析：稅收籌劃需遵循合法性、籌劃性、目的性、風險性原則，所以選ABCD。10.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.稅收保全措施、強制執行措施答案：ABCD答案分析：稅務行政復議受案范圍涵蓋征稅、行政許可審批、發票管理、稅收保全和強制執行等行為，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的定義，表述正確。2.小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）答案：正確答案分析：目前小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業合理工資薪金支出可全額扣除。4.個人取得的勞務報酬所得，以每次收入減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。5.稅務機關對納稅人的欠稅，應當追征稅款、滯納金，不受追征期的限制。（）答案：正確答案分析：對納稅人欠稅，追征稅款和滯納金不受追征期限制。6.稅收保全措施和強制執行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤答案分析：稅收保全和強制執行措施主要適用于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人等，不是所有納稅人。7.消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節和零售環節。（）答案：正確答案分析：消費稅在這些環節征收。8.企業所得稅的應納稅所得額等于企業的會計利潤。（）答案：錯誤答案分析：企業所得稅應納稅所得額是在會計利潤基礎上進行納稅調整后的金額。9.個人所得稅專項附加扣除可以在預扣預繳稅款時扣除，也可以在年度匯算清繳時扣除。（）答案：正確答案分析：個人所得稅專項附加扣除可在預扣預繳或年度匯算清繳時扣除。10.稅務行政復議實行一級復議制度。（）答案：正確答案分析：稅務行政復議實行一級復議制度。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-籌集財政收入：是國家獲取財政資金的主要方式，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持，保障國家機器的正常運轉，如用于基礎設施建設、國防開支等。-調節經濟：通過設置不同稅種、稅率等影響經濟主體的經濟活動和資源配置。例如，對某些行業給予稅收優惠可促進其發展，對高污染行業提高稅率可抑制其生產。-調節收入分配：累進的所得稅制能使高收入者多納稅，低收入者少納稅甚至不納稅，縮小貧富差距，促進社會公平。-監督經濟活動：稅務機關在稅收征管過程中，能對企業的生產經營活動進行監督，規范企業經濟行為，保障市場經濟的健康有序運行。2.簡述稅務檢查的主要內容。稅務檢查主要包括以下內容：-檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關資料，以核實其財務核算和納稅申報的真實性和準確性。-檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況，查看其實物資產與納稅情況是否相符。-責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料，便于稅務機關全面了解納稅情況。-詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況，獲取相關信息。-到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料，防止納稅人通過運輸、郵寄等方式逃避納稅。-經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，了解其資金往來情況。五、案例分析題（每題10分，共30分）1.某生產企業為增值稅一般納稅人，2024年2月發生以下業務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發票，注明銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。（3）將自產的一批產品用于職工福利，該批產品的成本為10萬元，同類產品的不含稅售價為15萬元。要求：計算該企業2月應繳納的增值稅稅額。-首先，分析各項業務的增值稅情況：-業務（1）：銷售貨物，銷項稅額為6.5萬元。-業務（2）：購進原材料，進項稅額為3.9萬元。-業務（3）：將自產產品用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95萬元。-然后，計算應繳納的增值稅稅額：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=（6.5+1.95）-3.9=4.55萬元。2.某企業2023年度會計利潤為200萬元，經稅務機關審核，發現以下情況：（1）全年實際發放工資200萬元，發生職工福利費30萬元，工會經費5萬元