收支兩條線管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范收支行為，提高資金使用效率，確保公司資金安全，特制定本收支兩條線管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬分支機構(gòu)。（三）基本原則1.集中管理原則：公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，確保資金的合理使用。2.收支分離原則：收入與支出嚴(yán)格分開核算，嚴(yán)禁坐收坐支。3.預(yù)算控制原則：各項收支應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。4.合規(guī)合法原則：所有收支活動必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。二、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入：包括公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、投資收益等。3.營業(yè)外收入：如政府補助、罰款收入等。（二）收入確認(rèn)1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時，予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.其他收入：按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定進行確認(rèn)。（三）收入收繳1.公司應(yīng)設(shè)立專門的收款崗位或指定專人負(fù)責(zé)收款工作。收款人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉收款流程和相關(guān)規(guī)定。2.收款人員應(yīng)及時收取各類收入款項，并開具合法有效的收款憑證。收款憑證應(yīng)包括收款日期、收款單位、收款金額、款項來源等內(nèi)容。3.對于現(xiàn)金收入，收款人員應(yīng)于當(dāng)日繳存公司指定的銀行賬戶；對于銀行轉(zhuǎn)賬收入，收款人員應(yīng)及時通知財務(wù)部門進行核對，并確?？铐椉皶r到賬。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對收款情況進行核對和清理，確保收入款項及時、足額入賬。對于未及時到賬的款項，應(yīng)查明原因，及時催繳。（四）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，對收入進行準(zhǔn)確、及時的核算。收入核算應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息。2.收入核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不得提前或推遲確認(rèn)收入。對于已確認(rèn)的收入，如發(fā)生銷售退回、折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行沖減處理。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制收入報表，反映公司收入的實現(xiàn)情況。收入報表應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等明細(xì)項目，并與相關(guān)會計科目余額核對一致。三、支出管理（一）支出范圍1.成本費用支出：包括原材料采購、人工成本、制造費用、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.資本性支出：如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出。3.其他支出：如捐贈支出、罰款支出等。（二）支出審批1.公司應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。支出審批應(yīng)遵循“分級負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)對等”的原則，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般支出審批流程：支出部門填寫支出申請單，詳細(xì)說明支出的事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)的證明材料。支出申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門審核支出申請單的真實性、合法性、合理性以及與預(yù)算的匹配性，審核通過后簽字蓋章。支出申請單經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限提交至公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，支出申請單返回財務(wù)部門，由財務(wù)部門安排資金支付。3.重大支出審批流程：對于金額較大或涉及重大事項的支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的重大決策程序進行審批，必要時需經(jīng)過董事會或股東大會審議通過。（三）支出支付1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的支出申請單，及時安排資金支付。支付方式應(yīng)根據(jù)實際情況選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等方式，并確保支付的安全、準(zhǔn)確、及時。2.對于銀行轉(zhuǎn)賬支付，財務(wù)部門應(yīng)按照銀行規(guī)定的操作流程進行辦理，確保轉(zhuǎn)賬信息的準(zhǔn)確無誤。對于支票支付，應(yīng)嚴(yán)格控制支票的領(lǐng)用、簽發(fā)和使用，確保支票的安全。對于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行操作，確保現(xiàn)金的安全。3.支付完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，記錄支出的金額、時間、支付對象等信息，并將相關(guān)憑證進行歸檔保存。（四）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，對支出進行準(zhǔn)確、及時的核算。支出核算應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，詳細(xì)記錄支出的用途、金額、時間等信息。2.支出核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對于已發(fā)生但尚未支付的費用，應(yīng)按照規(guī)定預(yù)提或待攤。對于已支付的費用，如發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定或存在問題，應(yīng)及時進行調(diào)整處理。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制支出報表，反映公司支出的發(fā)生情況。支出報表應(yīng)包括成本費用支出、資本性支出、其他支出等明細(xì)項目，并與相關(guān)會計科目余額核對一致。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算管理。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，合理預(yù)測公司的資金收支情況。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況和資金需求，編制本部門的資金預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門提交的資金預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體資金狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案。公司年度資金預(yù)算草案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，下達(dá)至各部門執(zhí)行。4.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達(dá)的資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（二）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進行，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。2.財務(wù)部門應(yīng)加強與銀行的溝通與協(xié)作，及時掌握銀行賬戶資金動態(tài)，合理安排資金結(jié)算。對于大額資金結(jié)算，應(yīng)提前與銀行預(yù)約，確保資金及時到賬。3.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進行操作，確保結(jié)算憑證的真實性、合法性、完整性。對于不符合規(guī)定的結(jié)算憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理結(jié)算手續(xù)。（三）資金監(jiān)控1.公司應(yīng)建立資金監(jiān)控機制，加強對資金收支情況的監(jiān)控和分析。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金狀況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并提出改進措施。2.財務(wù)部門應(yīng)通過資金管理系統(tǒng)、銀行賬戶信息等渠道，實時監(jiān)控公司資金的收支情況、余額變動情況等。對于異常資金流動，應(yīng)及時進行調(diào)查和處理，確保資金安全。3.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期聽取財務(wù)部門關(guān)于資金管理情況的匯報，了解公司資金狀況和資金管理中存在的問題，及時做出決策和指示，加強對資金管理工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（二）票據(jù)購買1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買工作。票據(jù)購買人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定的程序和要求，向稅務(wù)機關(guān)或其他相關(guān)部門購買票據(jù)。2.票據(jù)購買人員在購買票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請表，詳細(xì)說明票據(jù)種類、數(shù)量、購買日期等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核票據(jù)購買申請表的真實性、合法性、合理性后，簽字蓋章，并安排資金支付。票據(jù)購買人員憑財務(wù)部門開具的付款憑證到相關(guān)部門購買票據(jù)。（三）票據(jù)保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和安全意識，確保票據(jù)的安全、完整。2.票據(jù)保管人員應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、使用情況、結(jié)存情況等信息。票據(jù)登記簿應(yīng)定期與實際票據(jù)進行核對，確保賬實相符。3.票據(jù)保管人員應(yīng)將票據(jù)存放在安全可靠的地方，如保險柜等，并采取必要的防盜、防火、防潮等措施。對于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進行保管，防止丟失、被盜用。（四）票據(jù)使用1.公司應(yīng)建立票據(jù)使用審批制度，明確各類票據(jù)的使用范圍和審批流程。票據(jù)使用人員在使用票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)使用申請表，詳細(xì)說明票據(jù)用途、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門審核票據(jù)使用申請表的真實性、合法性、合理性后，簽字蓋章，并按照規(guī)定的程序進行票據(jù)開具或簽發(fā)。票據(jù)使用人員應(yīng)按照財務(wù)部門的要求，正確、規(guī)范地使用票據(jù)，并在票據(jù)上加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.票據(jù)使用人員在使用票據(jù)過程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜用等情況，應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（五）票據(jù)核銷1.公司應(yīng)建立票據(jù)核銷制度，定期對已使用的票據(jù)進行核銷。票據(jù)核銷人員應(yīng)根據(jù)票據(jù)登記簿和相關(guān)憑證，對已使用的票據(jù)進行核對和核銷，確保票據(jù)使用的真實性、合法性、完整性。2.票據(jù)核銷人員在核銷票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)核銷申請表，詳細(xì)說明票據(jù)號碼、使用日期、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核票據(jù)核銷申請表的真實性、合法性、合理性后，簽字蓋章，并按照規(guī)定的程序進行票據(jù)核銷。票據(jù)核銷后，應(yīng)將相關(guān)憑證進行歸檔保存。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司收支兩條線管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查收入收繳、支出審批、資金管理、票據(jù)管理等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對公司各部門的收支情況進行檢查，核對收入是否足額入賬、支出是否合規(guī)合理、資金使用是否符合預(yù)算等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時要求相關(guān)部門進行整改，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。（三）專項檢查公司根據(jù)實際情況，可