大理市公司稅務管理制度一、總則（一）目的為加強大理市公司稅務管理，規范稅務行為，防范稅務風險，確保公司依法納稅，降低稅務成本，保障公司合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于大理市公司及其所屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規及相關政策規定，依法履行納稅義務。2.準確性原則：確保稅務處理的準確性，如實申報納稅，避免因稅務計算錯誤或申報不實導致的稅務風險。3.及時性原則：按照規定的納稅期限及時繳納稅款，避免逾期繳納產生的滯納金和罰款。4.成本效益原則：在合法合規的前提下，合理降低稅務成本，提高公司經濟效益。5.風險防范原則：建立健全稅務風險管理機制，識別、評估和應對稅務風險。二、稅務管理職責分工（一）財務部1.負責公司稅務管理的日常工作，包括稅務核算、納稅申報、稅款繳納等。2.收集、整理、保管公司涉稅資料，建立稅務檔案。3.研究稅收政策法規，及時掌握稅收政策變化，為公司提供稅務籌劃建議。4.配合稅務機關的稅務檢查和審計工作，協調解決稅務爭議。（二）其他部門1.負責本部門業務活動中涉及的稅務事項，及時向財務部提供相關資料。2.協助財務部做好稅務管理工作，配合稅務檢查和審計。（三）稅務管理崗位設置1.設稅務主管一名，全面負責公司稅務管理工作，制定稅務管理制度和流程，組織實施稅務籌劃，協調稅務關系。2.設稅務專員若干名，負責具體的稅務核算、納稅申報、稅款繳納等工作。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.公司在領取營業執照之日起30日內，持有關證件向當地稅務機關申報辦理稅務登記。2.稅務登記內容發生變化時，公司應在工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。（二）稅務登記證件管理1.稅務登記證件由財務部專人保管，不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。2.如稅務登記證件遺失，應自遺失之日起15日內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。四、發票管理（一）發票領購1.財務部根據公司業務需要，指定專人負責發票領購工作。2.領購發票時，應向稅務機關提供相關證件和資料，經審核后領取發票。（二）發票開具1.公司銷售商品、提供勞務或從事其他經營活動，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票。2.開具發票時，應按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。（三）發票取得1.公司取得的發票應是合法、有效的發票，發票內容應與實際交易相符。2.取得發票時，應檢查發票的真實性、完整性和合法性，對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證。（四）發票保管1.財務部應設立專門的發票保管場所，對發票進行妥善保管。2.發票保管人員應定期對發票進行盤點，確保發票的安全。3.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。五、納稅申報與稅款繳納（一）納稅申報1.財務部應按照稅收法律法規及稅務機關的要求，按時、準確地進行納稅申報。2.納稅申報資料包括納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求報送的其他資料。3.如遇法定節假日或特殊情況，應按照規定提前辦理納稅申報或延期申報手續。（二）稅款繳納1.財務部應根據納稅申報結果，及時足額繳納稅款。2.繳納稅款時，應通過銀行轉賬等合法方式進行，確保稅款及時入庫。3.如因特殊原因需要延期繳納稅款，應按照規定向稅務機關提出申請，經批準后方可延期繳納。六、稅務核算（一）核算原則1.按照國家統一的會計制度進行稅務核算，確保稅務核算的準確性和規范性。2.稅務核算應與財務核算相銜接，準確反映公司的稅務狀況。（二）核算內容1.增值稅核算：包括銷項稅額、進項稅額、應納稅額等的核算。2.企業所得稅核算：包括收入、成本、費用、應納稅所得額、應納所得稅額等的核算。3.其他稅費核算：包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、房產稅、土地使用稅等的核算。（三）核算方法1.采用權責發生制原則進行稅務核算，正確劃分收入、成本、費用的歸屬期。2.按照稅收法律法規的規定，正確計算各項稅費，確保稅務核算的準確性。七、稅務籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則：稅務籌劃應在法律允許的范圍內進行，不得違反稅收法律法規。2.效益性原則：通過合理的稅務籌劃，降低公司稅務成本，提高公司經濟效益。3.前瞻性原則：稅務籌劃應具有前瞻性，充分考慮稅收政策變化對公司的影響。（二）籌劃方法1.利用稅收優惠政策：充分了解國家稅收優惠政策，合理運用稅收優惠政策進行稅務籌劃。2.合理安排經營活動：通過合理安排公司的經營活動，優化業務流程，降低稅負。3.選擇合適的會計核算方法：根據公司實際情況，選擇合適的會計核算方法，降低稅務成本。（三）籌劃流程1.稅務主管提出稅務籌劃建議，經公司管理層審批后實施。2.在實施過程中，應密切關注稅收政策變化，及時調整籌劃方案。3.定期對稅務籌劃效果進行評估，總結經驗教訓，不斷完善籌劃方案。八、稅務風險管理（一）風險識別1.財務部定期對公司稅務風險進行識別，分析可能導致稅務風險的因素。2.風險識別應涵蓋公司的各項經營活動和稅務管理環節。（二）風險評估1.對識別出的稅務風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。2.風險評估應采用定性與定量相結合的方法。（三）風險應對1.根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施。2.風險應對措施包括風險規避、風險降低、風險轉移和風險接受等。（四）風險監控1.建立稅務風險監控機制，對稅務風險進行實時監控。2.定期對稅務風險管理工作進行總結和評價，不斷完善稅務風險管理制度和流程。九、稅務檔案管理（一）檔案內容1.稅務登記證、發票領購簿等稅務證件資料。2.納稅申報表、財務會計報表等納稅申報資料。3.發票存根聯、發票登記簿等發票管理資料。4.稅務籌劃方案、稅務風險評估報告等稅務管理資料。5.稅務檢查報告、稅務審計報告等稅務相關文件。（二）檔案保管1.稅務檔案應按照檔案管理的要求進行分類、整理、裝訂和保管。2.稅務檔案保管期限按照國家有關規定執行。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱稅務檔案時，應填寫查閱申請表，經財務部負責人批準后，方可查閱。2.查閱稅務檔案時，不得擅自涂改、拆封、抽換、復制和轉借。十、稅務培訓與溝通（一）稅務培訓1.財務部定期組織稅務培訓，提高公司員工的稅務意識和稅務知識水平。2.培訓內容包括稅收法律法規、稅務政策解讀、稅務核算與申報等