旅游酒店成本管理制度總則1.目的為加強旅游酒店成本管理，降低經營成本，提高經濟效益，特制定本制度。本制度旨在規范酒店各項成本管理活動，確保成本核算準確、成本控制有效，使酒店在激烈的市場競爭中保持良好的盈利能力和可持續發展能力。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門，包括但不限于客房部、餐飲部、前廳部、財務部、采購部、人力資源部等。涵蓋酒店運營過程中涉及的各項成本費用，如原材料采購成本、員工薪酬成本、能源消耗成本、設備維護成本等。3.成本管理原則全面性原則：成本管理貫穿于酒店經營活動的全過程，涵蓋各個部門和各個環節，確保無成本管理死角。全員參與原則：酒店全體員工都應樹立成本意識，積極參與成本管理工作，從自身崗位出發，為降低成本貢獻力量。效益優先原則：成本管理以提高酒店經濟效益為核心目標，在保證服務質量的前提下，合理控制成本，實現效益最大化。動態管理原則：根據酒店經營環境的變化和業務發展的需要，及時調整成本管理策略和方法，確保成本管理的有效性和適應性。成本管理職責分工1.財務部負責制定酒店成本管理制度和核算辦法，組織成本核算工作，確保成本數據的準確、及時。定期編制成本報表，進行成本分析，為管理層提供成本決策依據。監督各部門成本控制執行情況，對成本超支部門進行預警和督促整改。參與酒店重大采購項目和經濟合同的審核，從成本角度提出專業意見。2.采購部負責酒店各類物資的采購工作，根據市場行情和酒店需求，選擇優質供應商，確保采購物資的質量和性價比。建立供應商評估體系，定期對供應商進行評估和考核，與供應商進行談判，爭取有利的采購價格和付款條件。控制采購成本，制定采購預算，嚴格執行采購審批流程，避免盲目采購和高價采購。負責采購物資的驗收工作，確保采購物資的數量、質量與采購合同一致，對不合格物資及時處理。3.各業務部門各部門負責人為本部門成本管理的第一責任人，負責組織實施本部門的成本控制工作，確保本部門成本目標的實現。制定本部門成本控制措施和辦法，加強對本部門員工的成本意識培訓，提高員工節約成本的自覺性。嚴格執行酒店各項成本管理制度，控制本部門各項費用支出，如物料消耗、能源消耗、人工成本等。定期對本部門成本控制情況進行分析和總結，及時發現問題并采取改進措施，不斷優化成本管理工作。成本核算1.成本核算對象酒店成本核算以酒店經營業務活動為對象，分為客房成本、餐飲成本、商品銷售成本等。其中，客房成本包括客房用品消耗、水電費、員工薪酬等；餐飲成本包括食品原材料采購成本、調料成本、餐具損耗等；商品銷售成本包括商品采購成本、運輸成本等。2.成本核算方法直接成本法：對于能夠直接計入某一成本核算對象的成本費用，如客房一次性用品、餐飲原材料等，采用直接成本法進行核算，直接計入相應的成本項目。間接成本分攤法：對于不能直接計入某一成本核算對象的成本費用，如水電費、折舊費、管理人員薪酬等，采用間接成本分攤法進行核算。根據成本費用與各成本核算對象的相關性，選擇合理的分攤標準進行分攤，如客房面積、餐飲營業收入、員工人數等。3.成本核算流程數據收集：各部門每月定期將本部門與成本核算相關的數據報送至財務部，包括物資采購發票、領料單、水電費發票、員工考勤記錄等。成本計算：財務部根據收集到的數據，按照成本核算方法進行成本計算，編制成本計算單，確定各成本核算對象的成本金額。成本匯總：財務部將各成本核算對象的成本數據進行匯總，編制成本報表，反映酒店總成本和各部門成本情況。成本分析：財務部定期對成本報表進行分析，對比實際成本與預算成本、歷史成本，找出成本變動原因，為成本控制提供依據。成本控制1.采購成本控制建立采購預算制度：采購部根據酒店經營計劃和歷史采購數據，制定年度、季度和月度采購預算，明確采購物資的種類、數量、金額等。采購預算經財務部審核、管理層批準后執行，嚴格控制采購支出，避免超預算采購。優化采購流程：采購部應建立規范的采購流程，包括采購申請、供應商選擇、采購合同簽訂、采購驗收等環節。加強對采購流程的監督和管理，確保采購活動公開、公平、公正，降低采購風險。加強供應商管理：采購部應建立供應商評估體系，定期對供應商的產品質量、價格、交貨期、售后服務等方面進行評估和考核。與優質供應商建立長期穩定的合作關系，爭取有利的采購價格和付款條件。同時，引入供應商競爭機制，定期進行供應商招標，降低采購成本。控制采購價格：采購人員應密切關注市場行情變化，及時掌握各類物資的價格信息。在采購過程中，通過與供應商談判、招標等方式，爭取最優惠的采購價格。對于價格波動較大的物資，可采用套期保值等方式鎖定采購價格，降低價格風險。2.能源成本控制制定能源消耗定額：工程部根據酒店實際經營情況和歷史能源消耗數據，制定各部門能源消耗定額，如客房水電費定額、餐飲燃氣消耗定額等。能源消耗定額經財務部審核、管理層批準后執行，作為能源成本控制的依據。加強能源管理：工程部應建立健全能源管理制度，加強對酒店能源設備的日常維護和管理，確保設備正常運行，提高能源利用效率。同時，合理安排設備運行時間，根據酒店經營淡旺季調整設備運行負荷，避免能源浪費。推廣節能技術和措施：工程部應積極推廣應用節能新技術、新設備、新材料，如節能燈具、節水器具、智能控制系統等。對酒店現有能源設備進行節能改造，降低能源消耗。加強對員工的節能宣傳教育，提高員工的節能意識，養成良好的節能習慣。3.物料成本控制建立物料管理制度：各部門應建立物料管理制度，明確物料的采購、驗收、儲存、領用、盤點等環節的管理要求。加強對物料的庫存管理，合理控制物料庫存水平，避免物料積壓和浪費。制定物料消耗定額：各部門根據本部門業務特點和歷史物料消耗數據，制定物料消耗定額，如客房一次性用品消耗定額、餐飲調料消耗定額等。物料消耗定額經財務部審核、管理層批準后執行，作為物料成本控制的依據。加強物料領用管理：各部門應嚴格執行物料領用審批制度，根據實際需要領用物料，避免隨意領用和浪費。建立物料領用臺賬，記錄物料領用情況，定期進行核對和分析。開展物料盤點工作：財務部定期組織各部門進行物料盤點，確保物料賬實相符。對于盤盈、盤虧的物料，應查明原因，及時進行處理。通過物料盤點，發現物料管理中存在的問題，采取改進措施，降低物料成本。4.人工成本控制制定合理的薪酬體系：人力資源部根據酒店經營戰略和市場行情，制定合理的薪酬體系，包括基本工資、績效工資、獎金、福利等部分。薪酬體系應體現崗位價值和員工貢獻，激勵員工提高工作效率和服務質量。優化人員配置：人力資源部根據酒店經營業務需求，合理配置人員，避免人員冗余。通過崗位分析和工作流程優化，提高工作效率，減少不必要的人工成本支出。加強員工培訓：人力資源部應定期組織員工培訓，提高員工業務技能和綜合素質。通過培訓，使員工能夠更好地完成工作任務，提高工作效率，減少因員工技能不足而導致的人工成本增加。控制加班費用：各部門應合理安排工作時間，避免不必要的加班。如需加班，應按照酒店相關規定辦理加班審批手續，并控制加班時間和加班費用。成本分析與考核1.成本分析定期成本分析：財務部每月定期對酒店成本進行分析，編制成本分析報告。成本分析報告應包括成本構成分析、成本變動趨勢分析、成本與預算對比分析、成本與同行業對比分析等內容，找出成本變動原因，提出成本控制建議。專項成本分析：針對酒店成本管理中的重點問題或重大成本項目，財務部應組織專項成本分析。如采購成本過高、能源消耗過大等問題，深入分析原因，制定專項改進措施，降低相關成本。成本分析會議：財務部定期組織召開成本分析會議，與各部門負責人共同討論成本管理情況，分析成本變動原因，協調解決成本管理中存在的問題。各部門應根據成本分析會議提出的要求，制定本部門成本改進措施，并認真組織實施。2.成本考核考核指標設定：根據酒店成本管理目標，設定成本考核指標，包括成本率、費用節約率、采購成本降低率、能源消耗降低率等。成本考核指標應明確、具體、可量化，具有可操作性。考核周期：成本考核周期為月度、季度和年度。月度考核主要對各部門成本控制情況進行初步評價，季度考核對各部門成本管理工作進行階段性總結和評價，年度考核對各部門全年成本管理工作進行全面考核和評價。考核方法：財務部根據成本核算數據和各部門成本控制情況，對各部門成本考核指標完成情況進行計算和評價。考核結果分為優秀、良好、合格、不合格四個等級，與部門績效掛鉤，作為部門和員工績效獎金分配、晉升、獎勵等的重要依據。考核結果應用：對于成本考核優秀的部門和個人，給予表彰和獎勵；對于成本考核不合格的部門，責令其